Можно ли сдавать расчет по страховым взносам на бумажном носителе по почте: обновленная информация, советы

Содержание

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Можно ли сдавать расчет по страховым взносам на бумажном носителе по почте. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

ФНС установила не только внешний вид расчета по взносам, но и то, как его нужно заполнять. Эти сведения приведены во 2-м приложении к приказу о введении этой формы. Вносить информацию в бланк необходимо руководствуясь им.

Как заполнять

С 1 января 2022 года действует приказ Налоговой службы РФ от 10 октября 2022 года № ММВ-7-11/551, который утвердил единый расчет по страховым взносам. С 2022 года его форма подверглась некоторым изменениям. Предлагаем подготовиться к сдаче нового отчета. В этом поможет наша консультация.

Общее название

Официальное название формы расчёта по взносам такое – «Расчет по страховым взносам». А приставка «единый» появилась сама собой. Ее используют бухгалтеры. Такая формулировка обусловлена тем, что в отчете приводят данные почти по всем видам взносов.

Строка «120». Указывается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в 2022 году

Графы «220». Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п.4 и 5 ст.421 НК РФ, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

Коды тарифа плательщиков

Строка «040». Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в размере превышающем величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установленную п.3 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

информация о получателе отправления (пенсионный фонд), отправителе (общество), документах, которые были направлены получателю (форма РСВ-1 ПФР и сведения индивидуального персонифицированного учета за три квартала 2022 г.);
оттиск штемпеля ФГУП «Почта России»;
подпись почтового работника.

Еще один пример — Постановление АС МО от 15.03.2022 N Ф05-20221/2022 по делу N А41-43625/15, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 16.06.2022 N 305-КГ16-5885.

Каковы сроки представления расчета?

Примечание. Почтовое отправление с описью вложения — это регистрируемое почтовое отправление с объявленной ценностью, принимаемое в открытом виде с поименным перечислением вложения и указанием суммы оценки, определенной отправителем.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Титульный лист. Появились поля для информации об обособленных подразделений, которые были закрыты или лишены полномочий.
Убрали лист с данными для граждан без зарегистрированного ИП. Теперь они сдают отчет по тем же правилам, как предприниматели.
В раздел 1 добавили поле «Тип плательщика». Те, кто за последний квартал осуществлял выплаты физлицам, ставят «1», у кого выплат не было — ставят цифру «2». Строки для расчета итоговых сумм взносов к уплате удалили. Вместо подраздела 1.4 к первому разделу добавили приложение № 1.1.
В приложение 2 добавили поле «Код тарифа плательщика» и строка «Количество физлиц, с выплат которым начислены страховые взносы».
В подразделах 1.1 и 1.2 добавили строки для вычетов по авторским договорам или договорам об интеллектуальной собственности.
В подразделе 1.3.2 больше не нужно указывать код оснований заполнения расчета. Опасность рабочих мест классифицируется по итогам спецоценки.
В приложении 1 к разделу 2 фермеры обязаны указывать код удостоверения лисности и данные из него. Если у КФХ несколько глав, то сведения вносят по каждому.
В раздел 3 добавили поле 010 с признаком аннулирования сведений о застрахованном. Его заполняют, когда персональные данные сотрудника нужно аннулировать.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

Если по каким-то причинам расчет не дошел до адресата в положенные сроки и инспекторы ФСС начислили штрафные санкции, то своевременность отправки можно доказать, предоставив инспекторам сам расчет, квитанцию об отправке, опись вложения и уведомление о вручении (при наличии).

Сроки представления таковы: в электронном формате не позднее 25-го числа месяца, идущего после отчетного квартала, на бумаге — не позднее 20-го числа. Бумажный способ доступен страхователям, среднесписочное количество персонала которых не превышает 25 сотрудников.

Способы сдачи расчета 4-ФСС

Действующее законодательство не допускает возможности предоставления отчетности в ФСС посредством почтовых отправлений теми страхователями, среднесписочная численность персонала которых за прошлый год превышает 25 сотрудников.

ИП проставляют код «120»;
российские организации — «214»;
обособки российских компаний — «222»;
обособки иностранных компаний — «335»;
КФХ (по месту жительства члена (главы)) — «124»;
КФХ (по месту нахождения юрлица ? главы КФХ) ? «240»;
частнопрактикующие нотариусы — «122»;
адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
правопреемники российских компаний — «217»;
международные организации — «350».

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают все работодателями по итогам каждого квартала. Рассмотрим, в какие сроки и на каком бланке нужно сдать РСВ за 1 квартал 2022 года, а также подробно остановимся на порядке заполнения этого отчета.

Кто сдает РСВ за 1 квартал 2022 года

Расчет по страховым взносам представляют в ИФНС не поздже 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако если крайний срок сдачи отчета падает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Работодателям сдавать расчет нужно ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Срок отодвигается на первый рабочий день, если 30-е число выпадает на выходной или праздничный день.

В случае нарушения сроков представления расчета по страховым взносам чиновники могут наложить штраф в размере 5% не уплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании расчета, за каждый месяц просрочки представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Куда сдавать расчет?

При заполнении расчета вручную надо следовать указанию п.2.18 Инструкции по заполнению: «В случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

В строке 130 указывается код категории застрахованного лица, в нашем случае это «НР». Этот код устанавливается для лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы. В иных случаях код застрахованного лица выбирается из Приложение N 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 18.09.2022 ММВ-7-11/470@.

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

22% – на пенсионное страхование с выплат работника в пределах 1 292 000 руб. с начала года;
10% – на пенсионное страхование с выплат работника, превышающих 1 292 000 руб. с начала года;
5,1% – на медицинское страхование независимо от суммы выплат;
2,9% – на обязательное социальное страхование с выплат работника в пределах 912 000 руб. с начала года.

Письмо с объявленной ценностью – отправление, имеющее оценку с указанием суммы по усмотрению отправителя. Для деловой переписки используют минимально возможную ценность. Смысл оценки письма состоит в получении возможность оформить опись формы 107, заверенную почтой. При оформлении уведомления отправитель поручает почте с оплатой услуги сообщить о вручении документа на указанный адрес. Описи, уведомления заполняет отправитель.

Оформление письма при сдаче расчета почтой

Способы представления расчета имеют преимущественные и негативные черты. Выбор способа сдачи расчета налогоплательщик осуществляет самостоятельно, с учетом ограничительного показателя численности. Удобство использования услуг почты состоит в возможности отправки расчета после окончания рабочего дня отделения ФСС.

Показатель численности, влияющий на способ представления расчета

При использовании способа сдачи отчета почтой необходимо иметь гарантии того, что документ будет получен ФСС. Без составления описи доказать пересылку конкретного расчета достаточно сложно. Для предупреждения споров с ФСС описание содержимого должно быть составлено в обязательном порядке. Опись может быть:

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС от 14.09.2022 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2022 № 03-15-06/27777) . На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.

Порядок заполнения РСВ

Если в строке 001 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090. В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:

Конечно, не исключены проблемы с программой у инспекции. Также налоговики могут неправильно занести данные об организации в свою программу, не обновить формы электронной отчетности. Следовательно, и файлы с отчетностью организации программа налоговой инспекции примет некорректно.

Фонд социального страхования РФ отказался от услуг специализированных операторов связи. Поэтому процесс передачи файлов имеет несколько принципиальных отличий от того, как сдают декларации в налоговую инспекцию.

Алгоритм отправки отчетности в налоговую инспекцию

Должны отметить, что у ценных писем есть один явный недостаток. Сотрудники почты не доставляют такую корреспонденцию, работники ИФНС, ПФР и ФСС РФ должны самостоятельно забирать ценные письма. Но на практике часто так не делают. Поэтому велика вероятность, что ценное письмо не дойдет до адресата. Инспекторы могут посчитать отчетность непредставленной. И предъявить штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Организации, численность которых превышает 25 человек, обязаны согласно статье 431 НК РФ представлять в налоговый орган отчетность по страховым взносам в электронной форме с помощью сертификата усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи. Остальные представители бизнеса вправе сдавать электронную отчетность в добровольном порядке.

Шестакова Е.В.

Но не забывайте, что эти способы имеют свои издержки. Неудобством подачи отчетности непосредственно в налоговую инспекцию является большая трата времени. Недостатком подачи отчетности через почтовое отделение является риск утраты корреспонденции.

Обязанность и сроки представления отчетности

В этой связи в Налоговый кодекс РФ введены понятие страховых взносов, права и обязанности плательщиков. Новая глава 34 «Страховые взносы» установила объект и базу по страховым взносам, суммы, не подлежащие обложению ими, тарифы, в том числе пониженные. Нормами этой главы определены также порядок и сроки уплаты страховых взносов, а именно отдельными платежными поручениями по каждому виду страхования на соответствующие коды бюджетной классификации (КБК), открытые с 1 января 2022 года налоговому органу, а также единая форма и сроки представления отчетности. В налоговом законодательстве предусмотрена и возможность зачета расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в счет уплаты страховых взносов.

Единый расчет допускается отправлять в бумажном либо электронном виде, однако тут есть определенное ограничение: в случае если у страхователя трудоустроено свыше 25-ти работников, отчетность отправляется в ИФНС только в цифровом виде по специальным каналам, и она должна быть заверена цифровой подписью. Компаниям, в которых работает меньшее число человек, разрешается сдавать отчетность на бумаге (в соответствии с п.10 ст.431 HK РФ).

РСВ 1 по почте

В расчете РСВ-1 отражаются начисленные и уплаченные суммы по:
СЧП (страховая часть пенсии)
ПЧП (накопительная часть пенсии)
ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования)
ТФОМС (территориальные фонды обязательного медицинского страхования)

Когда и куда требуется передавать «уточненку» по взносам

Обратите внимание! При направлении расчета в территориальный орган ПФР по почте главное — сдать его своевременно в организацию связи. Сделать это можно до 24.00 последнего дня срока представления отчетности. Сказанное следует из ч. 8 ст. 4 Федерального закона N 212-ФЗ. Причем это необязательно должна быть та организация почтовой связи, которая занимается данным видом деятельности в качестве основного (Постановление АС СЗО от 15.08.2022 N Ф07-5562/2022 по делу N А56-47072/2022).

Некоторым компаниям придется по-новому заполнять РСВ за 2 квартал 2022. Коронавирус «внес» коррективы в порядок начисления взносов – с апреля 2022 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 тарифа:

На титульном листе, обязательном для всех отчитывающихся компаний, указывается код расчетного периода. В отчетности за полугодие 2022 в этом поле ставится «31». В обязательном порядке всеми страхователями в отчет включаются:

Форма отчета

Законодатели не стали менять действующий бланк Расчета страховых взносов во 2 квартале 2022. Форма используется та же, что и за первый квартал – из Приказа ФНС от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@. По сравнению с предыдущим бланком число разделов и показателей уменьшилось. Изменения коснулись, в основном, спецрежимников.