Изменение налогообложения акций для налоговых нерезидентов

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Изменение налогообложения акций для налоговых нерезидентов». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Сергею нужно знать, что нового в российских законах по поводу НДФЛ при продаже имущества. В этом стоит разобраться, даже если пока он не собирается продавать квартиру или машину. И даже если у него имущества вообще нет.

Нерезидентам можно не платить налог при продаже имущества

Если у нерезидента есть имущество в России, то при продаже он должен заплатить налог — тоже в России. Для резидентов ставка 13%, а для нерезидентов 30%. То есть при продаже квартиры за 3 млн рублей нерезидент должен заплатить миллион рублей в российский бюджет. Причем еще год назад человек мог быть резидентом, жить и работать здесь. И деньги на эту квартиру он заработал в России. А потом уехал в долгую командировку или стал много путешествовать, и его налог вырос в три раза. Эти ставки действуют и сейчас.

Матчасть

Поясним на примере. Сергей — гражданин России. У него российский паспорт. Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней. И хотя он говорит на русском, у него в России живет семья, а российские компании платят ему зарплату, для расчета НДФЛ он нерезидент.

Рекомендуем прочесть:  Перенос остатков по кпс в 2022 бюджетного учреждения в 1с

Маргарита Есипова, руководитель проектов, направление «Налоги и право» Группы компаний SRG: «Для того чтобы разобраться, как происходит налогообложение акций, важно понимать, о каком именно основании идет речь: покупка или продажа акций компании РФ, покупка и продажа акций иностранной компании, получение дивидендов. Рассмотрим каждое из оснований подробнее.

Продажа акций облагается налогом только в части полученной физическим лицом прибыли (статьи 214.1 и 280 НК РФ). В соответствии с положениями части 1 и части 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ, в представленном случае будут применяться следующие ставки:

Заключение от эксперта

ИИС – это зарегистрированные инвестиционные счета, к которым можно получить онлайн кабинеты от банков или брокерских площадок, управление которыми может передаваться профессиональным брокерам. Владелец счета вносит на баланс денежные средства (только в российских рублях, сумма ограничена по годам) и через управителя осуществляет любые биржевые операции.

  1. Налоговая ставка равна 15%, если любые физические лица, которые не признаны резидентами РФ, получали доходы в виде дивидендов как участники российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ).
  2. Налоговая ставка равна 13%, если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов:
  • иностранцами, работающими по патенту (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ);
  • иностранцами, являющимися высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 224 НК РФ);

НДФЛ с нерезидентов РФ в 2022 году

Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им не имел значения до конца 2022 года, и НДФЛ в любом случае взимался. Но с января 2022 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2022, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения.

Подоходный налог с нерезидентов РФ: когда применяются другие ставки

Минфин России в письме от 26.12.2022 № БС-3-11/10138 разъясняет тонкости процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества менее 5 лет, то нерезидент уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.

Рекомендуем прочесть:  Малоимущим помощь в выплате ипотеки 2022

Впервые новый критерий признания гражданина налоговым резидентом РФ был предложен в июне 2022 года вице-премьером Антоном Силуановым. Взамен ныне действующего правила (срок пребывания на территории РФ составляет 183 дня) было предложено заменить срок на 90 дней, а также ввести дополнительное обязательство к исполнению – центр жизненных интересов. Под последним следует понимать, что для признания резидентом, человек должен не только пребывать на территории России 90 дней в году, но также иметь в стране работу, недвижимость и семью.

Минфин предложило новые правила налоговых льгот для резидентов РФ

Экономические обозреватели громко обсуждают последние новости от Минфина и предполагают, что принятие новых поправок позволит привести российское законодательство к мировым канонам. Многие страны уже давно применяют такое понятие, как «центр жизненных интересов», а также отказались от формальности относительно количества дней пребывания в стране для получения статуса резидентства.

Новые критерии налогового резидентства РФ

  • Как считают юристы, 183 дня – далеко не преграда для юридически грамотных бизнесменов. Например, данный критерий легко можно обойти согласно закону о КИК, что и сделало большинство предпринимателей после его введения. Чтобы не платить налог с той части прибыли, которая осталась нераспределенной, а также прекратить отчитываться перед ФНС об иностранных активах, некоторые бизнесмены решили отказаться от российского налогового резидентства, диверсифицировав основной капитал в иностранные юрисдикции.
  • Согласно проведенным исследованиям адвокатского бюро «Егоров, Афанасьев, Пугинский и партнеры», после того, как было введен законопроект о КИК, почти половина бенефициаров иностранных компаний (40%) также решили сменить статус российского резидентства, а 9% из них, перевели собственность на родственников, имеющих иностранное гражданство. Также по оценке профессора РАНХиГС Корищенко, ⅓ российских бизнесменов, входивших в ТОП-500, просто покинули страну ввиду невыгодного налогового законодательства.
Рекомендуем прочесть:  Как подготовить список накчных изданий на зваеие доцента

У нерезидентов-физических лиц есть негативные опции в части НДФЛ. При этом российское налоговое законодательство никак не ограничивает права нерезидентов в сфере регистрации ИП и применения специальных режимов налогообложения. Например, УСН «доходы» со ставкой 6%.

Можно подарить объект для продажи близкому родственнику или члену семьи, у которого есть статус налогового резидента. Близкому не придется платить никаких дарственных налогов на ценный подарок (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом такой человек сможет продать полученный объект с применением условий, положенных налоговому резиденту.

Секретный ход 2: дарим подарки близким

  • От даты получения дохода (например, по сделке от продажи имущества в РФ) нужно отсчитать 12 полных месяцев назад последовательно, друг за другом. То есть, расчетный период, скорее всего, будет начинаться в одном году, а заканчиваться в другом (не совпадать с календарным годом). Это нормально.
  • В получившемся промежутке надо посчитать дни, проведенные в РФ. Дни приезда и отъезда включаются в дни нахождения в стране.

В отличие от нерезидентов, для резидентов РФ, в случае владения недвижимостью менее указанных выше сроков, есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу на размер налогового имущественного вычета, регламентированного п. 1 статьи 220 НК РФ.

Изменения в налогообложении нерезидентов

Так что, если физическое лицо приобрело квартиру, например, в 2000 году, и продает её в 2022 году, являясь при этом налоговым нерезидентом, то налог при продаже такой квартиры, как и раньше, будет составлять 30%.

Что же изменилось?

2. Субъект Российской Федерации может своим законом уменьшить указанные выше сроки владения недвижимостью «вплоть до нуля» для всех или отдельных категорий налогоплательщиков или объектов недвижимого имущества.

Оцените статью
Правовая защита населения