Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Букинг Декларация По Ндс 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 1 января 2022 мы будем обязаны сами исчислять и уплачивать НДС с комиссии, полученной от всех наших партнеров, включая тех, которые зарегистрированы в налоговых органах РФ в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Партнеры, зарегистрированные в налоговых органах РФ в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (здесь и далее — «Зарегистрированные партнеры»), самостоятельно уплачивают и подают данные об НДС в налоговые органы РФ.
Ассоциация Сервисных Апартаментов запись закреплена
Также обращаем ваше внимание на изменение ставки НДС, которая подлежит оплате гостями и отображается на нашем сайте и в подтверждении бронирования. Если ваш объект работает по стандартной ставке 18%, то с 1 января 2022 года она будет автоматически изменена в настройках вашего Экстранета на 20%. Если вы работаете согласно иной налоговой структуре, то настройки не будут изменены автоматически, и вам нужно будет поменять их вручную»
Российские компании и ИП, получая электронные услуги по контрактам с зарубежными компаниями, больше не будут выполнять роль налоговых агентов по НДС (п. 9 ст. 174.2 утрачивает силу с 01.01.2022). Обеспечение расчетов с бюджетом по этому виду налога возлагается непосредственно на иностранного контрагента, который несет ответственность за его неуплату. Если НДС по электронным услугам иностранных организаций уплатит отечественное предприятие или ИП, принять к вычету эти суммы плательщик не сможет (письмо Минфина от 24.10.2022 г. № 03-07-08/76139).
Согласно НК РФ, услуги в электронной форме НДС облагаются. При получении таких видов услуг от зарубежных компаний с 01.01.2022 г. будет изменена схема уплаты налогового обязательства в бюджет РФ. До начала 2022 года иностранная фирма сама исчисляла и платила налог только, когда получателем услуги выступало российское физическое лицо (без статуса частного предпринимателя), в остальных случаях обязанность уплаты возлагалась на налогового агента. Такое правило было зафиксировано ст. 174.2 НК РФ, но с нового года оно изменится.
НК РФ: новый порядок налогообложения НДС электронных услуг с 2022 г.
При оказании услуг в электронной форме, НДС рассчитывает поставщик таких услуг. Уплату обязательств тоже производят сами иностранные фирмы-поставщики. Если же услуга оказывается с участием зарубежных компаний-посредников, начисление и уплату налога должен произвести именно посредник, то есть лицо, являющееся конечным звеном сотрудничества с российским потребителем. Такие посредники признаются налоговыми агентами по НДС. Исчислив и уплатив НДС на электронные услуги налогового агента, они также сдают отчетность по налогу.
Договором установлен следующий порядок расчетов. Деньги от клиентов службы такси в полном объеме поступают на специальный корпоративный счет «Альфы», который открыла иностранная компания – владелец сервиса. В конце каждой поездки клиентов «Альфы» иностранная компания списывает свое вознаграждение с корпоративного счета. Размер вознаграждения – 25 процентов от стоимости поездки.
Если стоимость электронных услуг в договоре установлена без НДС, российский налоговый агент – покупатель услуг должен перечислить налог в бюджет за счет собственных средств. При этом сумму налога определяйте так. Сначала налоговую базу (стоимость, которая указана в договоре) увеличьте на сумму НДС по прямой ставке – 18 или 10 процентов. А потом исходя из увеличенной налоговой базы определите сумму НДС по расчетной ставке: 18/118 или 10/110.
Вопрос
Иностранная организация выступает налоговым агентом по НДС, если она – посредник (с участием в расчетах) по договору с другой иностранной организацией – исполнителем электронных услуг. Обязанности налогового агента возникают у посредника (комиссионера, агента, поверенного), если через него иностранный исполнитель реализует в России электронные услуги физлицам (не предпринимателям) (абз. 2 п. 3 ст. 174.2 НК РФ). В этом случае иностранная организация – посредник обязана встать на налоговый учет в российской налоговой инспекции (п. 4.6 ст. 83 НК РФ).
Уточнение правил взимания налога с услуг, получаемых российскими потребителями в электронном формате, осуществлено нормами закона от 27.11.2022 г. № 335-ФЗ. Этот правовой акт внес поправки в ст. 174.2 НК РФ, которые вступят в силу с начала 2022 года. В ст. 174.2 Налогового кодекса, регулирующей электронные услуги (НДС), с 2022 г. убрали уточнение о том, что начисление налога иностранной компанией производится, только если получателем услуг выступает физическое лицо. С 2022 года обязательства по НДС у иностранных компаний возникают при сотрудничестве с любыми представителями России: как с частными лицами, так и с участниками предпринимательского сегмента экономики – ИП и организациями.
Согласно НК РФ, услуги в электронной форме НДС облагаются. При получении таких видов услуг от зарубежных компаний с 01.01.2022 г. будет изменена схема уплаты налогового обязательства в бюджет РФ. До начала 2022 года иностранная фирма сама исчисляла и платила налог только, когда получателем услуги выступало российское физическое лицо (без статуса частного предпринимателя), в остальных случаях обязанность уплаты возлагалась на налогового агента. Такое правило было зафиксировано ст. 174.2 НК РФ, но с нового года оно изменится.
Начисление НДС на электронные услуги иностранных компаний
При оказании услуг в электронной форме, НДС рассчитывает поставщик таких услуг. Уплату обязательств тоже производят сами иностранные фирмы-поставщики. Если же услуга оказывается с участием зарубежных компаний-посредников, начисление и уплату налога должен произвести именно посредник, то есть лицо, являющееся конечным звеном сотрудничества с российским потребителем. Такие посредники признаются налоговыми агентами по НДС. Исчислив и уплатив НДС на электронные услуги налогового агента, они также сдают отчетность по налогу.
«Номер корректировки» зависит от того, какую декларацию подает организация: первичную или уточненную. При подаче первичной декларации поставить нужно «0–», а при подаче уточненной декларации указывается номер корректировки, то есть «1–» – при первом уточнении и «2–» – при втором.
Букинг Декларация По Ндс 2022
В строке 020 указывается название фирмы-продавца так, как указано в договоре (инвойсе, счете и т.п.), например, Booking.com B.V. В строке 040 указывается КБК налога, в строке 050 ОКТМО налогового агента. Сам налог, который удержан (или уплачивается за счет налогового агента) указывается в строке 070.
Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту
Позиция ФНС такова, что право на налоговый вычет может возникнуть только в следующем отчетном квартале после уплаты налога, однако, возможным представляется также заполнение сразу разделов 2 и 3, в случае, когда покупка товаров (к примеру, у иностранного лица) и перечисление налога в государство осуществляются в одном квартале, по усмотрению законодательства.
По словам Владимира Вепринцева, представителя юридического агентства «Система Сервис», размещение информации об отеле или другом объекте через сайт — это и есть услуга, которая указывается в электронной форме. Сергей Войтович, глава поставщика туристического продукта «Свой ТС» считает, что такие сайты как Booking.com, зарегистрируются в качестве налогового агента, чтобы не нарушать действующее законодательство. К слову, именно Войтович выступал с инициативой частично ограничить работу ресурса на территории Российской Федерации. Однако пока говорить о существенных суммах налогов не стоит.
НДС будут оплачивать только с агентской комиссии.
Профессиональная среда обсуждает вопрос оплаты НДС сайтом Booking.com на территории Российской Федерации самостоятельно со следующего года. За основу взяты разъяснения Минфина от 3 сентября. Как сообщается в письме ведомства, на сегодняшний день российские организации платят налоги за иностранные интернет компании, которые не состоят на учете в налоговых органах Российской Федерации. Сайт Booking.com будет сам платить НДС?
Выход найдут
Иными словами, тот, кто приобретает услугу, и платит за нее налог государству. Начиная с 1 января следующего года, работающие в России представительства перестанут быть налоговыми агентами зарубежных фирм. Что касается иностранных компаний, с указанной даты они обязаны вставать на учет и оплачивать НДС самостоятельно. Юристы считают, что введенные поправки распространяются и на сервисы по бронированию отелей иностранного происхождения. Ярким примером является Booking.com.
В течение пяти календарных дней после того, как продавец спишет средства в счет своего вознаграждения, составьте счет-фактуру в одном экземпляре (абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ, письмо ФНС России от 12 августа 2022 № ШС-22-3/634). Зарегистрируйте его в книге продаж.
При покупке электронных услуг НДС нужно перечислить в бюджет одновременно с выплатой доходов продавцу (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Если договор с иностранной организацией предполагает денежные расчеты, налог должен быть уплачен в любом случае, в том числе и за счет российского покупателя. Например, договором может быть предусмотрено, что иностранный продавец самостоятельно списывает свое вознаграждение со специального счета покупателя без уплаты НДС. В этом случае в день списания денег в счет вознаграждения рассчитайте и заплатите НДС за счет собственных средств. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 28 февраля 2022 № 03-07-08/47 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 17 марта 2022 № 03-1-03/908).
Вопрос
Если по договору покупатель услуг не удерживает НДС из доходов иностранной организации, начислите налог по расчетной ставке (18/118). Налоговая база – стоимость электронных услуг, увеличенная на 18 процентов. Налог заплатите в бюджет за счет собственных средств.
Внесены и коррективы в порядок заполнения прежних строк разд. 3. По строке 070, в графах 3 и 5 которой отражаются данные по предоплате будущей поставки, соответствующие сведения вносят налоговые агенты, указанные в п. 8 ст. 161 НК РФ (п. 38.7 Порядка заполнения декларации). Речь идет о средствах, перечисленных в счет предстоящего приобретения «особого» товара (сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры), и исчисленном «авансовом» НДС.
Обновлена декларация по НДС
Новая строка 135 предназначена для отражения в ней вычитаемой суммы налога, исчисленной розничным торговцем по товарам, реализованным с оформлением чека такс-фри (п. 38.13 Порядка заполнения декларации). Данный вычет производится в соответствии с п. 11 ст. 172 НК РФ на основании документа (чека) для компенсации суммы налога при наличии на нем отметки таможенного органа РФ, подтверждающей вывоз товаров гражданином иностранного государства, указанным в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, за пределы таможенной территории ЕАЭС.
Вычеты
Например, в строке 120 (п. 12 разд. 3) в числе прочих теперь здесь отражается сумма налога, предъявленная налогоплательщику в порядке п. 2.1 ст. 171 НК РФ. Речь идет о приобретении услуг в электронной форме, перечисленных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, у иностранных компаний, состоящих на учете в налоговых органах на основании п. 4.6 ст. 83 НК РФ. Компании, реализуя электронные услуги в России, с 01.01.2022 сами уплачивают НДС. Таким образом, российские организации и ИП – покупатели этих услуг в роли налогового агента теперь не выступают. Чтобы получить вычет, им нужен договор или расчетный документ с указанием суммы НДС, ИНН и КПП продавца, а также платежки.