Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Какие документы оформляются при оказаии транспортных услуг в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- В первом случае поставщик составляет только путевой лист, который будет подтверждать факт доставки и расходы на нее.
- Во втором случае ему необходимо выставить в адрес покупателя товарно-транспортную накладную (ТТН) или транспортную накладную (ТН).
Следует отметить, что при самостоятельной транспортировке товара покупателем со склада продавца ТН и ТТН не составляются. А обоснованием понесенных покупателем расходов будут служить оформленные им путевые листы (письмо Минфина России от 22.12.2022 № 03-03-10/123).
Какими документами можно обосновать перевозку грузов поставщиком?
- Можно оформить ТТН в 4 экземплярах, где покупатель заполняет только транспортный раздел. После этого указанные документы передаются перевозчику для заполнения поставщиком товарного раздела. Заполнив ТТН, поставщик передает 3 экземпляра перевозчику. Приняв груз, покупатель оставляет себе один экземпляр, а остальные 2 вручает перевозчику, на основании которых тот составляет акт.
- Если покупатель составляет ТН, то он должен указать себя в качестве грузополучателя и грузоотправителя. Оформляется такая ТН в 2 экземплярах — один остается у покупателя, другой передается транспортной организации.
Таким образом, из прямого прочтения Указаний следует, что форма № ЭСМ-7 (или аналогичная) хотя и заверяется организацией-заказчиком, но фактически используется организацией — собственником спецтехники для выставления счета организации-заказчику. То есть оригиналы рапортов и справок должны быть у организации 2. По мнению авторов, наличие у заказчиков данных документов для подтверждения расходов не требуется. Порядка заполнения рапортов и справки для ситуаций, аналогичных рассмотренной в статье, Указаниями не предусмотрено.
Например, необходимость оформления путевого листа при перевозке грузов продиктована нормой закона «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 08.11.2022 № 259-ФЗ (далее — Устав)). Поэтому составление его является обязательным.
Акт оказания транспортных услуг
Гражданский кодекс (ст. 779-782 ГК РФ) не содержит специальных положений о том, каким образом оформляется приемка заказчиком услуг, оказанных исполнителем, вследствие чего и в силу статьи 783 Гражданского кодекса для этой цели подлежат применению общие положения о подряде (ст. 702-729 ГК РФ).
При заключении контракта с юрлицом компания может не опасаться претензий трудовой инспекции. Тщательная проработка условий все же нужна на случай неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом своих обязанностей. Если договора нет, в нем отсутствуют обязательные условия, или они недостаточно проработаны, отстоять свои интересы будет очень трудно и даже невозможно. То же самое относится к договорам с ИПэшниками и самозанятыми.
Гражданско-правовой договор на оказание услуг в 2022 году
Из-за отсутствия материального результата документы нужно оформлять особенно тщательно. Налоговики могут усомниться в реальности оказанных услуг, если они ничем, кроме договора и акта, не подтверждены. Прикрепляйте к каждому акту:
Почему в 2022 году важен гражданско-правовой договор на оказание услуг
- Наименования заказчика и исполнителя,
- Предмет договора – это вид оказываемой услуги,
- Условия оказания услуги,
- Права и обязанности сторон,
- Порядок приемки, отчетные документы,
- Стоимость услуг, порядок расчетов,
- Действия сторон в форс-мажорных ситуациях,
- Ответственность сторон, штрафные санкции,
- Процедура урегулирования споров,
- Срок действия договора, условия его пролонгации,
- Реквизиты и подписи сторон.
- Договор, который заключается в простой письменной форме между сторонами сделки. Это может быть как физическое, так и юридическое лицо. Но если для физлица наличие такого документа не имеет большого значения, кроме обоснования для предъявления претензий в судебные инстанции в случае причинения ущерба имуществу или человеку в процессе оказания услуги, то для юридического лица такой договор важен в качестве обоснования расходов, понесенных при найме транспорта.
- Товарно-транспортная накладная (ТТН). Этот документ совместно с актом на оказание услуг служит подтверждением исполнения работы по перевозке, в нем перечисляются все характеристики перевозимого груза, его наличие может быть необязательным для налогового учета, но в случае спора с фискальными органами это дополнительный аргумент в пользу подтверждения расходов.
- Путевой лист. Наличие этого документа может уберечь от штрафов и всяческих претензий со стороны сотрудников патрульно-постовой службы. Еще путевой лист является обоснованием для признания расходов самого владельца транспортного средства на горюче-смазочные материалы, запасные части, амортизацию транспортного средства и выплату зарплаты водителю. Путевой лист – это первичный документ для обоснования расходов перевозчика, владельца транспорта.
- Акты сверки расчетов, заявки на перевозку груза. Наличие этих документов необязательно, но применяется некоторыми предпринимателями для ведения внутреннего учета и контроля за качеством и своевременностью оказания услуг.
Перевозить можно и людей, и грузы, поодиночке и группами, мелкими партиями и большими фурами. Для начинающих такую деятельность, как правило, характерен «партизанский» подход: они просто берутся сделать работу, не интересуясь документальным оформлением и сопровождением сделки. Но это часто важно нанимателям, особенно если это юридические лица с налаженной работой бухгалтерии.
Как ИП оказывает транспортные услуги
Все перечисленные документы являются обязательными атрибутами отношений экономических субъектов. Но водителю транспорта при нахождении на маршруте неплохо помнить и о наличии при себе водительского удостоверения соответствующей категории и документов на право использования автомобиля либо подтверждающих право владения им.
Если вам нужно сформировать акт об оказании транспортных услуг, который вы прежде никогда не делали, посмотрите приведенный ниже пример, пояснения и комментарии к нему – с их учетом вы без особых проблем сделаете свой документ.
Акт всегда формируется исполнителем – поскольку именно эта сторона договорных отношений в нем наиболее заинтересована, и в случае возникновения каких-либо непредвиденных ситуаций она имеет наибольшие риски. При этом не обязательно, чтобы формированием акта занимался директор компании, – это вполне может сделать кто-либо из его заместителей, начальников или специалистов структурного подразделения, в ведении которого находится договор.
О хранении документа
Акт на сегодняшний день разрешается делать в произвольной форме – единого стандарта его нет. При этом рекомендуется, чтобы соблюдались структура и состав, установленные для деловой документации. Стоит отметить, что в некоторых компаниях есть свой разработанный шаблон акта об оказании транспортных услуг (обычно, когда речь идет о специализированных фирмах) — в таких случаях пользоваться, конечно, нужно им.
Для подтверждения расходов, учитываемых для целей налогообложения, используются первичные документы, соответствующие требованиям Федерального закона от 06.12.2022 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ). Первичный документ необходимо составить непосредственно при совершении операции или сразу после ее окончания (п. 2 ч. 2, ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).
Какой перечень документов необходим для подтверждения расходов по транспортным услугам в бухгалтерском и налоговом учете
АО мясокомбинат производит колбасную продукцию. Наши Покупатели (сети) расположены по территории РФ. Своих транспортных средств на балансе нет. Доставляем готовую продукцию Покупателям со своего склада до их склада, при помощи подрядных транспортных компаний. Стоимость услуг по транспортировке ГП со своего склада до склада Покупателя оплачивает наша организация (Производитель). С грузом к Покупателю уходят ТОРГ- 12, Счет-фактура, ТТН и ТН (вид транспортного документа оформляется в зависимости от требования сети). В конце месяца, транспортные компании предоставляют акт выполненных работ со следующей текстовкой: «Транспортные услуги за месяц (перечисляются даты выполнения услуг) составляет.. сумма…», плюс к акту счет-фактура. Достаточен ли перечень вышеперечисленных документов для подтверждения расходов по транспортным услугам в бухгалтерском и налоговом учете?
Вопрос
Больше можно не расшифровывать в акте оказанные услуги или выполненные работы. В перечне реквизитов, обязательных для первички, такого требования нет. Об этом впервые прямо сообщили чиновники из Минфина России в письме от 9 апреля 2022 г. № 02-06-10/16186. Но мы рекомендуем пользоваться этими разъяснениями с осторожностью.
Чтобы перейти на «вмененку» в сфере транспортных услуг, предприятие обязано встать на учет и числиться в списке плательщиков ЕНВД. Бизнесмену необходимо отправить в налоговую службу по месту прописки или по месту регистрации самого ИП соответствующее уведомление. Для организации выражение подобной воли должно быть отражено в протоколе общего собрания учредителей ООО.
Расчет ЕНВД при оказании транспортных услуг в 2022 году
- согласно действующему законодательству, сделки по передаче транспорта в аренду, независимо от наличия экипажа, не относятся к категории грузоперевозок, а значит, такой вид деятельности не получится оформить на ЕНВД;
- если основное назначение транспортных средств предприятия не связано с грузоперевозками, а для этой цели они используются лишь в единичных случаях, применение «вмененки» также недопустимо;
- при расчете вмененного налога будут учтены все транспортные средства предприятия, назначение которых — грузоперевозка, независимо от того, находятся ли они на ремонте или используются бизнесменом или сотрудниками для других целей.
Переход на ЕНВД и связанные с этим ограничения
Совет: чтобы узнать, какой налоговый режим применяется к предприятию или к его контрагенту, следует ознакомиться с образцом заявления на получение выписки из ЕГРЮЛ (для ООО) или из ЕГРИП (для индивидуальных предпринимателей).