Командировочные Расходы В 2022 Году В Лнр Суточные

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Командировочные Расходы В 2022 Году В Лнр Суточные». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

По общему правилу, размер суточных в 2022 году работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив любые конкретные суммы в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).

Какие суточные при командировке за границу в 2022 году

Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2022 году устанавливает Правительство РФ. При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см. далее).

Какой размер суточных за границу в 2022 году

Ра­бо­то­да­тель сам опре­де­ля­ет, в какой ва­лю­те уста­нав­ли­вать и вы­пла­чи­вать су­точ­ные для за­гран­ко­ман­ди­ро­вок. На­при­мер, раз­мер таких су­точ­ных может быть уста­нов­лен в ино­стран­ной ва­лю­те, но на руки ра­бот­ник по­лу­чит сумму в руб­лях, эк­ви­ва­лент­ную этим ва­лют­ным су­точ­ным.

Для целей налогового учета – имеется в виду учет расходов по налогу на прибыль – никакого нормирования нет. Все суточные в полном объеме разрешено учитывать в расходах (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК). Если, конечно, сама командировка носит производственный характер (ст. 252 НК). Но все-таки, чтобы вопросы от проверяющих не поступали, прописывая размер суточных, руководствуйтесь хоть каким-то логическим расчетом. Обоснованием, почему именно такую сумму определили.

Командировочные расходы в 2022 году: суточные по России

И на практике многим удобно ориентироваться на лимиты по суточным, утвержденные в целях расчета НДФЛ. Таковой же действует и в отношении взносов в налоговую (предпоследний абз. п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК). Так, для командировок по России лимит равен 700 руб. в сутки, для зарубежных — 2500 руб. в сутки.

Суточные по России в 2022 году: размер выплаты

Если компания установила и выдает суточные в большем размере, чем НДФЛ-лимит, то с суммы превышения нужно исчислить и удержать подоходный. А также начислить сверху взносы по трем видам обязательного страхования: пенсионное, социальное и медицинское. Остальная часть под “зарплатные” налоги не подпадает.

Отдельное внимание уделяется тому, что даты выезда и въезда в Россию фиксируют проездные документы, на которых ставятся отметки, что характерно для стран СНГ, для поездок в другие уголки мира суточные считаются по печатям в загранпаспорте, которые свидетельствует о том, что сотрудник пересек границу.

Суточными называют дополнительные расходы человека, во время его служебных поездок в другой город. Расходы, связанные с оплатой еды, жилья и так далее, поэтому работодатель обязан возмещать сотруднику все его траты за каждый день служебной поездки – командировки.

Рекомендуем прочесть:  Могут ли приставы отобрать подаренное имущество

Нюансы поездок за границу

Важно! На сегодняшний день меньше 100 рублей за сутки командировки работодатель выплачивать не может. Однако любой понимает, что данная сумма будет недостаточной, поэтому ее размер можно считать просто номинальным, то есть действующим исключительно на бумаге.

  • НДФЛ с суточных = 65 руб. (500 руб. x 13%);
  • взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 14,50 руб. (500 руб. x 2,9%);
  • взносы на обязательное пенсионное страхование — 110 руб. (500 руб. x 22%);
  • взносы на обязательное медицинское страхование — 25,50 руб. (500 руб. x 5,1%).

Нормы суточных для командировок устанавливаются на законодательном уровне. Их знание позволяет нам правильно начислить соответствующие налоги на расходы, связанные с командировками сотрудников по РФ и по всему миру. Об учете и оплате таких расходов в 2022 году читайте в нашей статье.

Проводки по суточным, выданным за командировку в 2022 году

  • расходы (суточные, проезд и проживание) снижают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и единому налогу при упрощенке Эти расходы подтверждаются документами согласно подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ;
  • НДС по проездным расходам можно принять к вычету без счета-фактуры, если сумма налога отдельно указана в билете (письмо Минфина от 07.09.2022 № 03-07-11/63996);
  • НДФЛ и страховые взносы не начисляются. Исключение составляют расходы сверх норм и расходы на проживание, не подтвержденные документами (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ, письмо ФСС от 17.11.2022 № 14-03-11/08-13985).
  1. Считаем число дней командировки: с 10.02 по 22.02 = 13 дней;
  2. Считаем общую сумму: 13*900 = 11 700;
  3. Вычислим, какая цифра не будет облагаться НДФЛ: 700*13= 9100;
  4. Определим сумму, облагаемую НДФЛ: 11 700 — 9100 = 2600;
  5. Отнимем подоходный: 2600 – (2600*13%) = 2262;
  6. Подытожим, сколько Симакова получит на руки: 9100 + 2262 = 11 362руб.

Внимание! Все расходы на командировку можно включать в прочие затраты, относящиеся к производству, при определении базы для налога на прибыль. Но только если они имеют документальное основание.

Суточные при загранкомандировках в 2022 году: нормы и учет

  • По России – 2дн.*1500 = 3000 рублей (из них НДФЛ не облагаются только 700*2=1400);
  • В Берлине – 8дн.*3000 = 24 000 рублей (из них НДФЛ не облагаются 2500*8=20 000);
  • Подоходный налог равен (3000 – 1400)+ (24 000 – 20 000) = 5600*13% = 728руб.
  • На руки Борисовой отдадут: 3000 + 24 000 – 728 = 26 272 руб.

Но Минфин придерживается другой позиции, считая, что, если стоимость питания в билете выделена отдельной строкой, то при расчете налога на прибыль эти затраты не учитываются (Письмо Минфина РФ № 03-03-06/2/28976).

После того, как смету утвердят главный бухгалтер и руководитель, можно выдавать аванс на командировочные расходы наличными либо на банковскую карту. Выдача денежных средств подотчет производится с учетом норм, установленных ЦБ РФ

Учет командировочных расходов в 2022 году

Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли будет являться авансовый отчет работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами, в частности авиа- или железнодорожными билетами, счетом из гостиницы и т. д. При этом одним из условий возмещения работодателем командировочных расходов работнику организации является факт осуществления затрат командированным лицом, в том числе с использованием банковской карты уполномоченного работника. В этом случае к авансовому отчету нужно приложить оригиналы всех документов, связанных с использованием банковской карты уполномоченного работника, квитанции банкоматов, слипов (квитанция электронного терминала) и др., в которых в обязательном порядке указывается фамилия держателя банковской карты.

Рекомендуем прочесть:  Маршрутизатор В Бюджетном Учете Косгу

ВНИМАНИЕ. Выплату взамен суточных при однодневной командировке нужно передать работнику под отчет наравне с деньгами на проезд и на другие командировочные расходы. Впоследствии сотрудник обязан отчитаться по такой выплате, предъявив в бухгалтерию подтверждающие документы.

Если командировка длится всего один день, то суточные работнику не полагаются. Об этом прямо сказано в пункте 11 Положения о командировках. Но многие организации и предприниматели все же выплачивают суточные даже при однодневных служебных поездках. Нужно ли платить с них НДФЛ и взносы?

Порядок выплаты командировочных и отчетность по ним

Бухгалтеры часто спрашивают, как правильно рассчитать суточные в командировке. Особый интерес вызывают суточные при поездках за границу, в том числе в страны СНГ, в 2022 году. Мы постарались дать ответы на все самые важные вопросы, связанные с расчетом и выплатой суточных.

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2022 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2022 № 4357/12).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

Однако запрет на суточные не мешает вам возместить сотруднику расходы, связанные с выполнением трудовой функции. Конечно, при условии, что работник подтвердил расходы документами. При этом порядок возмещения вы должны установить коллективным договором или локальным актом (п. 1 письма Минтруда от 28.11.2022 № 14-2-242).

Перед командировкой работодатель обязан выдать сотруднику суточные. Их размер работодатель устанавливает самостоятельно. Но в целях уплаты налогов и взносов нужно ориентироваться на утвержденные нормы. В статье – все про суточные в 2022 году, в том числе нормы при командировках по России и за границей.

Проблема по командировкам

Суточные работнику платите за каждый день, который сотрудник находился в командировке, включая выходные и праздники. Также учтите дни в пути, включая день отъезда и день, когда вернулся работник (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2022 № 749). Как правильно оплатить командированному работу в выходной или праздник, разъяснил Минтруд.

За какие дни выплатить суточные? Компенсируйте командированному работнику все время пребывания вне основного места работы. Это время включает и нерабочие дни, и даты отъезда-приезда. Ориентиром служит время в 00ч00мин. – это точка отсчета. Учитывайте так же время проезда до вокзала или аэропорта. Оплатите день полностью, даже если дорога захватила всего несколько минут.

Рекомендуем прочесть:  Оквэд на ремонт ювелирных изделий

Пошаговая инструкция по оформлению командировки в 2022 году с образцами документов

На лицевой стороне отчета подотчетное лицо указывает: фамилию и инициалы, должность, назначение аванса и т. д. На оборотной стороне перечисляет расходы за период поездки, включая суточные, и указывает реквизиты подтверждающих документов (графы 1–6 отчета). Документы, приложенные к авансовому отчету, сотрудник нумерует в порядке их записи в отчете.

Нормы для суточных в 2022 году по России и за границей

Сотрудник который ездил за границу и получил аванс в валюте, в авансовом отчете (ф. 0504505) дополнительно заполняет графу «в валюте». Все валютные суммы пересчитайте в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выдачи аванса. Если официального курса нет, применяйте кросс-курс соответствующей валюты – его считайте исходя из курсов иностранных валют, которые устанавливает Банк России. Либо используйте курс, рассчитанный по котировкам иностранной валюты на международных валютных рынках.

Командировочные расходы — это затраты работодателя на поездку работника в другой населенный пункт для выполнения там служебного задания. Сколько денег должна выдать компания, какие траты надо обязательно согласовывать с руководством, и как по ним отчитываться, читайте в материале.

Рассчитанный среднедневной заработок может получиться существенно ниже, чем обычная дневная зарплата работника. В трудовом договоре или локальном акте компании можно предусмотреть условие о доплате до оклада. Такая доплата полностью включается в расходы по налогу на прибыль (п. 25 ст. 255 НК РФ, письма Минфина от 03.12.2022 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2022 № 03-03-06/2/164).

Размер суточных в 2022 году

При этом состав расходов, признаваемых в качестве командировочных при УСНО, открыт, что позволяет сделать вывод о допустимости расширения состава таких расходов. Безусловно, правила признания расходов, установленные гл. 26.

Часто бывает, что покупкой билетов и бронированием гостиничного номера занимается непосредственно администрация компании, а значит, сотрудник не получает на это деньги. И с ними вопросов не возникает. Но если деньги на командировочные расходы выдаются на руки человеку, то надо понимать, по каким нормам их возмещать.

Постановление про командировочные

Данный документ является основным руководством, регламентирующим возмещение расходов, совершенных в процессе служебных командировок сотрудниками государственных органов и госучреждений. Постановление было принято 2 октября 2002 года, является актуальным для командировок в пределах Российской Федерации.

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2022 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2022 № 4357/12).
Оцените статью
Правовая защита населения