Могут Ли Арестовать Счет Ип По Долгам За Налоги: обновленная информация, советы

Содержание

Бывает, что счет блокируют незаконно. В этом случае блокировку нужно оспорить в органе, который наложил ограничение, либо сразу в суде. Судебные разбирательства проходят довольно долго, и все это время пользоваться счетом не получится, поэтому лучше решать вопрос в налоговой или с приставом.

Если налоговая блокирует расчетный счет, предпринимателю становятся доступны лишь функции уплаты налогов, алиментов или перевода зарплаты. ИП не может закупить товар, оплатить аренду помещения или снять деньги через банкомат. Бизнес в это время простаивает, поэтому желательно как можно скорее снять блокировку, а для этого нужно рассчитаться с обязательствами.

Чтобы снять блокировку счета, достаточно рассчитаться с обязательствами и оповестить об этом налоговую или пристава. Для этого нужно передать чек или квитанцию, которая послужит доказательством оплаты задолженности. После этого сотрудник ФНС или ФССП направит в банк уведомление, что счет можно разблокировать.

В большинстве случае банк откажет в открытии нового счета, причем это касается любого банка, потому что у всех них будет информация о том, что на счет нужно наложить ограничения. Так что даже если счет откроют, то сразу заблокируют — до тех пор, пока вы не рассчитаетесь с задолженностью или не оспорите ее через суд.

Если индивидуальный предприниматель не платит налоги, алименты или зарплату в добровольном порядке, то деньги могут взыскать через суд. В этом случае пристав может направить в банк требование заблокировать счета ИП. Расскажем, почему случается блокировка, как ее избежать, как разблокировать счет и что делать, если не получается снять блокировку с расчетного счета.

С каких счетов ФНС сможет взыскать долги

Взыскивать принудительно, другими словами, бесспорным порядком, начисленные налоги, пени и пр. ФНС начинает не сразу. Должнику выставляется требование об уплате, и только после игнорирования требования, когда задолженность в срок не погашена, указанный порядок вступает в действие.

Правовые нормы, по которым взыскивают с юрлица, физлица, ИП, содержат ст. 45, 46, 47, 48 НК РФ. В ст. 45 НК в частности описан судебный порядок взыскания. В первую очередь взыскиваются суммы с расчетных (текущих) счетов должника. Отсутствует такая возможность — ФНС обращает внимание на валютные счета. Если средств недостаточно или их нет вообще, имеют право взыскать со счетов в драгметаллах. Такая возможность появилась с 1/06/18 г.

Транзитный счет (на него перечисляются деньги в валюте, чтобы затем перейти на текущий валютный счет клиента) и счет доверительного управления (передача денежных средств банкам в доверительное управление возможна согласно ст. 5 ч.3-3 закона «О банках и банковской деятельности») также не являются счетами, с которых возможно взыскание. Списание средств по смыслу ст. 46 НК РФ, ст. 845 ГК РФ возможно лишь в случае доступности счетов налогоплательщику, а указанные счета такую возможность исключают.

Кстати говоря! Вопрос об использовании криптовалюты в нашей стране до конца законодательно не урегулирован. Вместе с тем постановление 9-го ААС от 15/05/18 № 09АП-16416/2022 по делу № А40-124668/2022 свидетельствует, что криптокошелек может служить источником расчетов с кредиторами. Есть и другие, прямо противоположные судебные решения. В них криптовалюта не признается имуществом должника, на которое можно обратить взыскание.

Налоговая в таких случаях решает проблему взыскания обращением в суд. ФНС прекрасно знает о сроках обращения, о проблемах с восстановлением срока и о невозможности взыскать налоги, пени после пропуска срока, поэтому ошибок таких избегает. Долги по суду взыщут и после закрытия ИП.

Если следовать логике банка, то при недостаточности денег на расчетном счету ИП у налоговой есть два пути. Первый – вместе с принятием решения по расчетному счету обращаться в суд по текущему. «То есть у нас получается сразу два действия, двойное взыскание, что, конечно, неправильно», – подчеркнул представитель налоговой. И второй путь – идти по ст. 47 НК («Взыскание за счет иного имущества») и обращаться к приставу. В таком случае пристав все равно будет взыскивать со всех счетов, но это принесет дополнительные расходы, заметил Матвиенко.

Исходя из буквального толкования ст. 76 НК, банк блокирует по требованию налоговой только расчетный, сослалась представитель на многолетнюю практику. Раньше, по ее словам, такой подход не вызывал вопросы контролирующих органов. «Но буквально пару лет назад практика изменилась и последовали штрафы», – рассказала Захарова.

За то, что ВТБ исполнил не все требования, ФНС оштрафовала его на 65 000 руб. Организация с этим не согласилась и обжаловала решение о привлечении ее к ответственности. Три инстанции встали на сторону инспекции, подчеркнув, что решение о блокировке счетов ИП подлежит безусловному исполнению. Они отклонили довод банка о том, что он обязан приостанавливать операции только по счетам, которые клиент открыл как ИП, и не должен замораживать его личные счета.

Затем слово взял замначальника правового управления ФНС Александр Матвиенко. Он отметил, что положения НК, имеющие отношение к делу, не разграничивают, какие счета можно блокировать, а какие нет, с каких можно взыскивать средства, а с каких нет. Ст. 11 НК относит к понятию «счет» как расчётный, так и текущий, подчеркнул представитель.

«Конституционный суд неоднократно высказывался, что имущество ИП не разграничено от имущества физлица. Предприниматель несет ответственность всем своим имуществом», – напомнил Матвиенко. По его мнению, вместе со статусом ИП гражданин получает не только гарантии, но и дополнительные риски. В том числе риск, что все его счета как расчетные, так и текущие могут быть приостановлены по решению налоговой и с них может быть взыскана задолженность.

По мнению чиновников, поскольку личное имущество предпринимателя юридически не обособлено от активов, используемых в бизнесе, он отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Долгое время судьи поддерживали инспекторов в том, что нужно блокировать все счета бизнесменов, задолжавших казне.

Например, обязанность уплаты НДФЛ может возникнуть при продаже автомобиля или квартиры. Имущественные налоги возложены на собственников дорогостоящих активов — недвижимости и автомобилей. Поэтому обычные люди, не занимающиеся бизнесом, могут иногда сталкиваться с требованиями налоговиков.

Инспекторы ФНС получают все больше полномочий по контролю за уплатой налогов. Одним из них является право приостанавливать операции по банковским счетам налогоплательщиков. Блокировка банковского счета может доставить много неудобств его владельцу. Посмотрим, что можно ожидать от контролеров, намеревающихся взыскать налоги в принудительном порядке.

Приведенный порядок занимает довольно продолжительное время, в течение которого человек может понять, что над ним сгущаются тучи, и оспорить действия чиновников или же уплатить налоги. Поэтому не стоит опасаться того, что налоговики внезапно без объяснения причин спишут деньги с вашего банковского счета.

Оказавшись в такой непростой ситуации, человек может остаться без средств к существованию. Это прекрасно понимали банковские служащие и зачастую ограничивались заморозкой только расчетных счетов клиентов. Однако инспекторы штрафовали банки за отказ от блокировки текущих счетов предпринимателей.

В течение 10 дней со дня получения заявления налоговая обязана принять решение о возврате излишне взысканного налога (пени, штрафа), а до истечения этого срока — направить в территориальный орган Федерального казначейства поручение на возврат излишне уплаченного налога.

Частью 1 ст. 110 Закона об исполнительном производстве установлено, что денежные средства, взысканные с должника в процессе исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе, подлежат перечислению на депозитный счет подразделения судебных приставов, которые в дальнейшем в течение пяти операционных дней подлежат перечислению взыскателю.

Поэтому, на основании п.п. 2, 3, 5 ст. 79 НК РФ, для возврата излишне взысканного налога (а также пени и штрафа (п. 9 ст. 79 НК РФ)) налогоплательщику следует обратиться в налоговую с письменным заявлением (заявлением, представленным в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью) о возврате суммы излишне взысканного налога (пени, штрафа). Форма такого заявления утверждена приказом ФНС России от 14.02.2022 N ММВ-7-8/182@ (приложение N 8).

В свою очередь, абзац второй п. 1 ст. 47 НК РФ устанавливает, что взыскание налога (а также пени и штрафа п. 8 ст. 47 НК РФ) за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренных ст. 47 НК РФ.

В ходе исполнительного производства приставы на основании решения налоговой арестовали и перечислили в бюджет часть денежных средств налогоплательщика. Более того, еще часть денежных средств у налогоплательщика взыскали и перечислили в бюджет сами налоговики.

ФНС: если у ИП долги по налогам, их спишут с личного счета

Допустим, девушка открыла ИП, но этот статус не пригодился. Она закрыла все счета и забыла про регистрацию. Даже взносы не платила: думала, что раз нет дохода, то и платежей тоже не будет. А через пять лет ей насчитали долг по взносам на 163 тысячи рублей — за неуплату фиксированных платежей. Эту сумму налоговая может списать с личного счета девушки, на который ей приходит зарплата или где она с мужем копит деньги на ипотеку. Банк не сможет ничем помочь: если он не исполнит решение налоговой, его накажут.

Банки задумались: это вообще законно? В статье 76 НК РФ, которая регулирует взыскание недоимки по налогам предпринимателей, не написано, что ее можно списывать со счетов физлиц. Тогда они обратились в ФНС: объясните, должны ли мы исполнять такие требования. Если ИП задолжал бюджету, нам что — списывать эти деньги с его личной зарплаты? Похоже на нарушение прав.

ФНС недавно напомнила, что долги ИП можно списывать не только с бизнес-счетов, но и с обычных счетов физлица. Если у вас пустой счет ИП, но есть деньги на личной карточке, то за ними могут прийти — при условии, что есть долги. Еще из-за долгов счета могут заблокировать.

На самом деле позиции Минфина по поводу списания долгов ИП уже несколько лет. Такие письма были и в 2022 году, и в 2022, и этой весной. Свежее письмо — не новое, а очередное. Но оно вызвало большой резонанс, а кое-кто написал, будто это нововведение. Даже банки против таких списаний, но решения придется исполнять. Поэтому всем стоит знать, как работает система, чтобы вовремя принять меры.

Данил, деньги на ссудном счёте — это типа чужих грехов на Судном дне, они не ваши, а банка. Это касается и кредитных карт, и автокредита и ипотеки. С кредитками самый приятный вариант — пока вы должны, ничего списать не могут. Спишут только тогда, когда на кредитке появятся деньги сверх кредитного лимита. Проблемы с деньгами для обязательных платежей бывают только в том случае, если вам надо погашать долги по кредитам, которые есть помимо кредитки.
Ведь вам надо вносить деньги уже не на кредитную карту, а на свой личный счёт, который привязан к «телу» кредита.
Вот там-то и будет засада в виде постановления приставучего подельника налоговиков — то есть, пристава.
Но это можно обойти, так как помимо вашего счёта кредитного счёта, в самом банке есть специальный ссудный счёт, привязанный к вашему кредиту. Обычно этот счёт указан в кредитном договоре.
Если договор вы уже выкинули или не можете найти этот счёт, то сделайте запрос в банк, чтобы вам предоставили эти данные. Банки почему-то неохотно предоставляют такую информацию и несут всякую чушь. Может помочь обращение к сотруднику отделения банка или вашему кредитному специалисту. Кстати, в своём обращении не забудьте упомянуть (если у вас не ипотека, конечно), что в противном случае вы будете вынуждены «простить» банку свои долги, так как не имеете возможности погашать сумму задолженности через свой счёт в их банке.
Если арестованный счет привязан к кредиту (если это просто расчетный счет, а не ссудный как, например, при выдаче кредитки — карты с разрешенным овердрафтом), то его можно просто закрыть и пусть теперь банк думает, как принять деньги на оплату кредита. В соответствии с п. 4 ст. 859 ГК РФ расторжение договора банковского счёта является основанием для закрытия счёта. При этом какие-либо ограничения для закрытия банковского счёта (в частности, арест, обращение взыскания на денежные средства, находящиеся на счёте и т. п.) законодательством не предусмотрены.
Одна оговорка: так делать можно только тогда, если вы уже внесли минимум два первоначальных платежа в счет погашения кредита, чтобы не могли притянуть статью за мошенничество (типа, не собирался платить вовсе). Если вы уже платили какое-то время, то у вас просто объективно изменились обстоятельства и вы уже не можете обслуживать свой долг.
И пусть теперь уже банк не спит:
— Мойша, ты чего ворчаешься?
— Да вот, Сарочка, не могу уснуть: я должен Абраму денег, завтра их надо
отдавать, а у меня их нет Сара, значит, выходит на балкон, поднимает
голову:
— Абрам! Абра-ам!
— Что, Сарочка?
— Тебе Мойша денег должен?
— Должен
— Так вот, он тебе их не отдаст!
Возвращается обратно:
— Спи, Мойша, пусть теперь Абрам не спит!
***
ПыСы: не держите деньги в «монстрах»: Сбере, ВТБ, Альфа, Почта, Тинькофф и т. д. В России на сегодня 366 банков, приставы по всем банкам не шарятся. Заведите себе дебетовую карту, например, в Ланта или в Арес банках (если вы в Москве). Самое верное — открыть счёт в другой области и в региональном банке. За пределами прописки вас никто искать не будет. Или заведите карту на бабушку, например. Не стоит бояться гражданских долгов, особенно, если с вас официально нечего взять. И учтите, что обращение взыскания на имущество должника по общему правилу должен быть соразмерен объему требований взыскателя. То есть, если вы задолжали несчастные триста тыщ, то никто у вас квартиру в счёт погашения долга не оттяпает. Если опасаетесь проблем, то выпишитесь, например, в Благовещенск по произвольному адресу, смените номера телефонов и купите временную регистрацию. Тогда от вас точно отстанут.

Арест со счетов будет снят сразу после того, как будет списана вся сумма задолженности. Еще одно основание – инициатива взыскателя. В таком случае он направляет судебному приставу заявление с просьбой прекратить исполнительное производство в отношении должника.

Этот шаг производим только в том случае, если арест наложен в рамках исполнительного производства. Если задолженность погашена, то потребуется приехать в ведомство и предоставить чеки. Если исполнительное производство закрыто судебным приставом по иным причинам, то нужно попросить его направить уведомление об это в кредитную организацию.

Чаще всего арест на счета накладывают судебные приставы в рамках возбужденного исполнительного производства. О том, что средства блокированы должнику отправляют письменное уведомление. Сегодня получить его можно в личном кабинете на портале Госуслуги. Оно считается доставленным сразу после того, как пользователь авторизовался в системе.

Индивидуальный предприниматель обязан разделить счета на личный и на предназначенный для ведения предпринимательской деятельности. По сути, он открывает 2 разных расчетных счета, но оба они будет принадлежать одному и тому же человеку. В связи с этим вполне объяснимо, почему у многих возникает вопрос: «Могут ли приставы арестовать расчетный счет ИП за долги физического лица».

На практике различают 2 вида ареста. Первый накладывается в отношении ценностей гражданина, которые изымаются в счет погашения задолженности. Второй тип связан с сохранностью имущества, то есть пристав запрещает производить с ним какие-либо действия, например, продавать, сдавать в аренду и т.д.

Арест расчетного счета налоговой: основания и как снять

По решению налоговой инспекции на расчетный счет налогоплательщика может быть наложена блокировка (иногда ее называют арестом) — прекращение выполнения банком расходных операций по счету (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ). Исключения составляют первоочередные платежи (оплата труда, алименты, налоги).

На снятие ареста по решению налоговиков потребуется определенное время, срок зависит от основания ареста. При этом инспекция несет ответственность за нарушение сроков снятия ареста со счета в виде процентов (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене имеет установленную форму, утвержденную приказом ФНС России от 14.08.2022 № ЕД-7-8/583@.

В отношении процентов, начисляемых на основании гл. 9 НК РФ, следует заметить, что ст. 46, 76 не содержат прямого указания на право приостановления операций по расчетным счетам. Однако оно вытекает из того, что проценты взыскиваются в том же порядке и в те же сроки, что и недоимки, в то время как приостановление операций по счетам — обеспечительная мера взыскания недоимки.

Арест счета может быть отменен после устранения его причины (абз. 2 п. 3, п. 8 ст. 76 НК РФ). Если арест накладывался с целью обеспечения средств для взыскания недоимки, то после уплаты задолженности по налогам, пеням, штрафам и процентам арест счета будет снят по решению налоговых органов.

Однако заблокировать можно не все счета налогоплательщика, а только открытые по договору банковского счета, который заключается также при открытии валютного счета. Следовательно, налоговая инспекция имеет право на блокировку как рублевых, так и валютных расчетных счетов (п. 2 ст. 11, абз. 5 п. 2 ст. 76 НК РФ). Возможно также приостановление операций по счетам, открытым в драгоценных металлах (с 01.06.2022 — см. закон о внесении изменений в НК РФ от 27.11.2022 № 343-ФЗ).

Организация регулярно размещала свободные средства на депозитах. В очередной раз она собиралась положить на депозиты три миллиарда рублей и отправила в банки заявления на размещение средств. Но внезапно в тот же день поступило необоснованное решение о блокировке счетов. Из-за ареста счета банки отказали компании в открытии депозитов. За период блокировки организация понесла убытки в размере неполученных процентов, а это почти два миллиона рублей. Суд обязал инспекцию возместить упущенную выгоду (постановление АС Уральского округа от 19.10.2022 № Ф09-6763/18 по делу № А47-11579/2022).

Налоговая имеет право заблокировать расчетные и валютные счета компании и даже счета в драгоценных металлах. Как правило, таким образом ФНС наказывает тех, кто вовремя не платит налоги и не сдает отчетность, но иногда счета блокируют по ошибке. В любом случае для компании это чревато срывом сроков по расчетам с поставщиками и подрядчиками, ухудшением репутации, отказом в кредитах и упущенной выгодой.

По умолчанию налоговики ничего возмещать не будут. Чтобы получить деньги, нужно будет обратиться в инспекцию с заявлением. В тексте заявления надо указать реквизиты для перечисления процентов и их подробный расчет. К обращению нужно приложить копию решения об аресте и документы, которые подтвердят незаконность действий контролеров:

письмо из банка с датой поступления решения об отмене ареста;
почтовые квитанции и описи вложения к отправленной отчетности;
платежные поручения и банковские выписки об уплате налогов.

Когда станет известна причина блокировки, надо выполнить требование налоговиков: сдать отчетность, выслать квитанцию, заплатить недоимку. Если счет был арестован по ошибке, нужно написать в инспекцию заявление с описанием ситуации и приложить к нему подтверждающие документы:

почтовые квитанции и описи вложения к отправленной отчетности;
платежные поручения и банковские выписки об уплате налогов;
последние акты сверки и справки об отсутствии задолженностей.

Частичная блокировка
Если у предприятия есть недоимка по налогам, штрафам или пеням, то налоговая заблокирует только указанную в требовании сумму задолженности. Остальную часть денег можно тратить по своему усмотрению. Но есть нюанс: сумму долга арестуют сразу на всех счетах. Например, если у компании есть недоимка в 25 тысяч рублей и три расчетных счета, то налоговая заморозит по 25 тысяч рублей на каждом из них.

В случае неуплаты в срок или неполной уплаты предпринимателем налогов, сборов, взносов, пеней и тому подобного налоговые органы вправе в принудительном порядке списать деньги со счетов, напомнил Минфин. При этом под счетами понимаются все расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании соответствующего договора.

Это же позиция распространяется и на блокировку личных счетов за несдачу деклараций. Причем вопрос о законности таких действий уже не раз поднимался представителями банков: такие аресты и списания не соответствуют НК, нарушают права физлиц, так как многие счета используются для получения зарплаты и других соцвыплат. Однако позиция Минфина и ФНС неизменна: блокировать личные счета допустимо, недоимки с них взыскивать можно.

Налоговое законодательство устанавливает различные правила взыскания задолженности с «обычных» физлиц и с субъектов предпринимательской деятельности (ст. 46 и 48 НК РФ). Так, в отношении организаций и ИП действует принудительный (внесудебный) порядок взыскания налоговой задолженности, а в отношении физлиц — исключительно судебный порядок. Взыскания с физлиц задолженности в бесспорном порядке не допускается.

Кроме того, обращение взыскания на денежные средства гражданина, находящиеся на счете, не предназначенном для осуществления предпринимательской деятельности (в том числе в случае, если владелец счета имеет статус ИП), приводит к вмешательству в права личности. Ведь фактически это означает уменьшение объема денежных средств, за счет которых гражданин обеспечивает себя и лиц, находящихся на его иждивении (оплачивает приобретение продуктов питания, одежды, лекарственных средств, медицинских услуг, иных необходимых для жизни потребностей).

Суды трех инстанций согласились с проверяющими. Они отметили, что юридически имущество ИП, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления предпринимательской деятельности. В связи с этим гражданин отвечает по обязательствам, в том числе связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (также см. « Суд разъяснил, могут ли налоговики заблокировать личные счета ИП »).

Однако банк заблокировал только расчетные счета ИП, а личные счета физлица «замораживать» не стал. В кредитной организации заявили, что физлицо вправе распоряжаться своими денежными средствами, находящимися на счетах, открытых не для осуществления предпринимательской деятельности.

Отсутствие на расчетном счете ИП денежных средств в объеме, достаточном для погашения налоговой задолженности, не является основанием для обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на счете гражданина, открытом для удовлетворения личных нужд (даже если выручка зачислена на текущий счет физлица вместо расчетного счета ИП). В таком случае налоговики могут требовать взыскания задолженности в судебном порядке. Также возможно принятие мер, предусмотренных законодательством об исполнительном производстве (наложение ареста на имущество должника, установление временного ограничения на выезд из России и проч.) и процессуальным законодательством (обеспечительные меры).

Обращаем внимание, что все социальные выплаты сейчас перечисляются только на карты российской платежной системы «МИР». Поэтому банк заранее знает о целевом назначении денег. Но это не значит, что все деньги, приходящие на карту «МИР» — это пенсии или пособия. Если при списании допущены нарушения, можно подать жалобу на работу судебного пристава, в суд.

Схожий порядок применяется при аресте пенсионного счета. Удержания с него могут составлять до 70%, кроме пенсии по потере кормильца. При переводе очередной пенсии ПФР укажет код назначения платежа. По нему банк рассчитает точный размер удержания, спишет деньги. Если с карты списали всю пенсию, можно подавать жалобу, требовать возврата денег.

На практике если на счет наложен арест, то взыскание начнется незамедлительно, в том числе до истечения срока на добровольное исполнение. Многие приставы не ждут, пока «их клиентам» поступит документ с почты о вручении копии постановления, и сразу передают материалы на удержание в банк.

Также банк обязан принять и исполнить требования документов, подаваемых кредиторами. В статье расскажем, какие последствия влечет арест банковского счета, что может предпринять должник, чтобы избежать ареста счетов и удержания с них денег, и какие виды доходов не могут списывать приставы.

он не сможет распоряжаться всеми деньгами, пока не снимет ограничения и аресты (если удержание осуществляется в определенном размере, остаток средств должник может снимать или переводить);
по поручению пристава или суда банк может блокировать операции, в том числе по автоматической оплате каких-либо услуг (например, если у вас запланирован автоплатеж по услугам ЖКХ, платеж исполнен не будет, и образуется задолженность);
пополнять счет можно, но деньги будут сразу уходить на депозит ФССП или напрямую взыскателю. То есть класть деньги на арестованный счет просто глупо.

Когда налоговая может заблокировать банковский счет

Простые люди могут спать спокойно, поскольку налоговики не уполномочены блокировать их банковские счета. Большинство граждан работает по трудовым договорам, и работодатели самостоятельно удерживают налоги из их зарплаты, перечисляют налоги в бюджет и сдают всю необходимую отчетность.

не исполняет требование об уплате налога;
не представил налоговую декларацию в установленный законом срок;
не представил налоговому органу пояснения или документы согласно его запросу;
в других случаях, предусмотренных НК РФ.

Если денег на счете недостаточно для исполнения судебного решения, приставы могут заблокировать его. В этом случае любые списания поступающих на него средств будут производиться в адрес службы судебных приставов. Владелец – должник не сможет распорядиться этими деньгами.

При этом ИП вправе воспользоваться средствами защиты, которые предоставляет Закон об исполнительном производстве. Статья 101 Закона запрещает обращать взыскание на ряд выплат, поступающих на счета ИП: различных компенсационных выплат, средств материнского капитала и иных подобных выплат. Подробнее о выплатах, защищенных от взыскания, читайте здесь.

Особенностью статуса ИП является то, что он действует и как предприниматель, и как обычный гражданин. Федеральный закон «Об исполнительном производстве» не содержит каких-либо особенностей, касающихся ареста и обращения взыскания на денежные средства на счетах ИП. Поэтому за долги физического лица (по кредиту или другие) могут арестовать расчетный счет ИП, используемый для ведения предпринимательской деятельности. И наоборот, за неоплаченные ИП страховые взносы и налоги могут списать средства с его счета физического лица.

Приостановление операций по счетам ИП в банках может осуществить и налоговая инспекция на основании ст. 76 НК РФ. Эта мера применяется для целей обеспечения исполнения решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, а также начисленных пеней и налоговых штрафов.

Что делать, если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет

Налоговая направляет решение о приостановлении операций по счетам в банк и саму организацию не позднее следующего дня после его принятия. В банк решение направляется по электронной почте, а налогоплательщику — заказным почтовым отправлением. Зачастую предприниматель получает письмо, когда счет уже заблокирован.

Получив решение налоговой, банк обязан немедленно исполнить его и уведомить ИФНС о сумме денежных средств на расчетном счете плательщика. Некоторые банки информируют своих клиентов об аресте расчетного счета и приостановлении операций — это личная инициатива банков, по закону они не обязаны делать это.

При неуплате налогов, пеней и штрафов блокировка расчетных счетов возможна только после принятия решения о взыскании суммы долга. Обычно это происходит, если налогоплательщик проигнорировал предварительное требование ИФНС о добровольном погашении задолженности или не получил его.

Чтобы минимизировать вероятность ареста денежных средств, сдавайте отчетность и уплачивайте налоги своевременно. Если ваш бухгалтерский учет ведет сторонний бухгалтер или фирма на аутсорсинге, внимательно подходите к выбору партнеров и контролируйте, как исполняются ваши обязанности налогоплательщика.

Чтобы оформить гарантию, подайте в банк заявку, предоставьте отчетность и после согласования всех условий приложите договор банковской гарантии к заявлению о снятии ареста с расчетного счета. Проценты по гарантии всегда значительно ниже, чем по другим кредитным продуктам.

Что делать, если приставы арестовали заработную карту: подробное руководство от эксперта

Могут, но здесь есть несколько нюансов. Главный — по закону, удерживать заработную плату целиком пристав права не имеет. Есть установленные государством лимиты, в какой сумме можно это делать. Как правило, максимальная не должна превышать половины от официального ежемесячного дохода. То есть если работодатель ежемесячно начисляет на карту 70 тысяч рублей заработной платы, то удерживать из этой суммы могут только 35 тысяч, но не все средства целиком.

По закону, банк этого делать не обязан, это задача сотрудника ФССП. Однако позиция банковских учреждений, как правило, определяется их этикой по отношению к клиентам. Одни не просто сообщают клиенту об аресте счета, но также предоставляют информацию о приставе, который этот арест наложил, и размере взыскания. Другие этого не делают, и предоставляют информацию, только когда клиент звонит или приходит в отделение выяснять, куда исчезла с карты его зарплата.

• Онлайн банки. Как правило, приставы проверяют средства должника в банках в своем регионе. В другие регионы запросы направляют крайне редко. Онлайн-банки и вовсе не имеют региональных представительств: карты в них открывают удаленно, доставляют их почтой или курьером. Проверять такой банк пристав будет только в том случае, если у него есть достоверные сведения о наличии в нем счета у должника. Если такой информации нет, «руки» специалиста вполне могут и «не дойти» до финансовой организации.

Если пристав направляет документы не в банк, а в бухгалтерию предприятия, где трудится должник, процент взыскания не превышает установленный законом. Из зарплаты будут удерживать ровно половину или 70% дохода, а сотруднику — направлять только оставшуюся часть. Это — одна из особенностей зарплатной карты, узнать о них больше вы можете в специальном обзоре ФАН.

«Особенность взыскания средств со счетов должника заключается в том, что для приставов все они обезличены, — уточняет Алла Семенова. — Банк лишь предоставляет информацию, что на имя клиента открыты определенные счета, но не уточняет их назначение. Приставу неизвестно, используется ли счет для хранения средств или для получения заработной платы, пенсии, пособия на ребенка. Сообщить об этом обязан сам должник».

«Отрадно видеть позицию ВС «с человеческим лицом». Нечасто в нашем правовом пространстве высшие судебные инстанции в споре государства и гражданина поддерживают последнего», — сказала партнер КА «Юков и партнеры» Светлана Тарнопольская. Заведующий бюро адвокатов «Де-юре» Никита Филиппов назвал подход Верховного суда «крайне важным для практики». Он добавил, что подобные споры периодически возникают, но мало кто из банков доходит до высших судебных инстанций. Защита граждан от внесудебного взыскания крайне важна, отметил Филиппов: суд может учесть многие нюансы, например, алименты и расходы на детей.

По словам Тарнопольской, позиция Верховного суда сформулирована настолько четко и однозначно, что у налоговых органов не будет шанса ее проигнорировать в будущем. Она, отметила юрист, станет «мандатом для банков на защиту счетов клиентов». Риски возможных злоупотреблений со стороны граждан, по мнению Филиппова, незначительны, так как у налоговиков остается возможность в судебном порядке обратить взыскание на имущество, использовать меры обеспечения и механизмы исполнительного производства.

Налоговики не вправе блокировать личные счета граждан во внесудебном порядке, такое прецедентное решение вынес Верховный суд. Он счел, что при наличии долгов по налогам у индивидуального предпринимателя (ИП) фискальная служба не может в бесспорном порядке взыскать деньги с его счета, открытого в качестве физического лица, пишет «Коммерсантъ» со ссылкой на решения по двум спорам банка ВТБ с налоговиками. Собеседник, близкий к ФНС, отметил, что в большинстве случае налоговики обращаются к приставам за взысканием средств с личных счетов, когда на расчетных счетах ИП нет средств, а внесудебные требования возникают тогда, когда они видят, что доходы уходят на счет физлица, а не ИП.

«ВС напомнил нижестоящим судам о необходимости соблюдения конституционных принципов законности и защиты прав личности, которые не могут игнорироваться по соображениям фискального интереса», — оценила решение партнер КПМГ в России и СНГ Галина Акчурина. Нельзя ради взыскания налогов лишить человека средств к существованию «еще и во внесудебном порядке, просто по решению чиновника», отметила эксперт, тем более что фискальный интерес «все больше фокусируется на гражданах и их доходах». «Это решение повышает доверие граждан к банкам и хранению денег в безналичной форме, напоминая об обязательном судебном контроле за взысканием собственности самой незащищенной части общества», — считает Акчурина.

Она сослалась на позицию Конституционного суда о том, что действия налоговиков по принудительному взысканию правомерны, если «не приобретают характер санкций», а также «не отменяют и не умаляют права и свободы человека и гражданина». Закон ограничивает взыскание с граждан, обязывая оставить им и их иждивенцам средства не меньше прожиточного минимума, а также сохранить ряд пособий. Но это невозможно при административной блокировке счета, поскольку банки не способны сами выяснить, какие суммы имеют исполнительский иммунитет и на что именно граждане тратят деньги, резюмировала коллегия.

Верховный суд напомнил, что полномочия налоговой службы по отношению к ИП намного шире, чем по отношению к физлицам. И если бизнес должен денег, то во внесудебном порядке их можно списать только со счетов, открытых для бизнеса. Накладывать санкции на личные счета граждан можно только по решению суда, а предприниматели — тоже люди, и их личные счета ничем не хуже счетов других людей. Для этого Центробанк и предусмотрел разные типы счетов: текущий — для физлиц и расчётный — для ИП.

За такое неповиновение налоговая служба оштрафовала ВТБ на 166 тысяч рублей. Для банка с миллиардными активами сумма не критичная, но кредитное учреждение пошло на принцип и оспорило штраф в суде. Три инстанции встали на защиту налоговиков, и дело дошло до Верховного суда.

Дело тут ещё и в том, что, когда долги списываются со счетов физлиц после решения суда, есть некоторые ограничения: нельзя оставлять человека без прожиточного минимума или списывать некоторые пособия. А если блокировать личные счета за долги бизнеса, то эти правила будут неминуемо нарушены.

Если у индивидуального предпринимателя есть долги перед налоговой службой, то их могут списывать с расчётного счёта по решению инспектора без суда. Если у физлица есть долги перед налоговой службой, то их нельзя списывать с личных счетов по решению инспектора без суда. Но ведь у предпринимателей есть личные счета. Если на расчётном счёте для бизнеса недостаточно денег на погашение долгов, можно ли списать средства с личных счетов? Тем более, что предприниматели могут выводить на них доходы от деятельности. Верховный суд объясняет: личные счета без суда трогать нельзя.

Юридическое сообщество решению обрадовалось: Верховный суд защитил права человека в ущерб фискальному интересу. Эксперты в голос говорят, что такое решение станет прецедентным, и в дальнейшем банки смогут защищать личные счета своих клиентов, опираясь на этот случай.

Аристован мой счет в СБ. Узнаю, что арест наложен судебными простовами. Звоню туда, для достоверности захожу на их сайт, сходится. Оказывается мне предьявлена задолженность за не уплату страховых взносов в ПФР, когда я была ИП. С момента закрытия ИП прошло более года. К сожалению мною утеряны квитанции на оплату, да и вообще кроме отчета за работника ничего не осталось, есть еще конечно номер расчетного счета и мой номер ПФР. То что неправомерны действия сотрудников ПФР и судебных пристовов, это уже понятно, т.к. ни от одного не было ни писем, ни повесток, ни извещений. Меня интересует, имею ли я право прийти в пенсионный фонд и узнать, а может и потребовать, о том чтобы проверили все счета? Т.к. помню, что в день закрытия ИП, когда ПФР давали мне справку, был вопрос о долге, но проверили счета и было онаруженно, что деньги ошибочно были зачислены на другой счет. Тогда мне сотрудник сказал, что они перекинут сами или как то отметят у себя. Как теперь быть?

Подали в Арбитражный суд иски указали Признание недействительным постановлений о наложении ареста на расчетный счет ФИО, в просительной части то же снять аресты с расчетного счета. В действительности аресты наложены на лицевой счет (карта Сбербанка). Суд просит теперь выписку из ЕГРИП думая, что истец ИП. Как быть? Уточняться по 49? когда сейчас или в процессе.

Я ИП с 2008 года, не занималась деятельностью и подавала каждый год нулевые декларации. В 2014 году декларацию не сдала, а с 2022 года открыла магазин, пришёл Арес с пенсионного фонда на 134000 рублей. Все деньги с расчетного счёта сняли. В пенсионом фонде говорят, что это штраф за не вовремя пожарную декларацию. Возможно ли вернуть деньги? Спасибо.

Есть исполнительный лист. Я как физическое лицо должен уплатить другому физическому лицу энную сумму. Я являюсь ИП и мой Р\с банк арестовал, получив постановление судебного пристава. При этом я официально работаю, справку с места работы своему приставу я приносил. Можно ли как-то обжаловать арест расчетного счета ИП, используемого для коммерческой деятельности?

Как снять арест с расчетного счета ИП когда долг у физ лица? На расчетный счёт приходят деньги с которых и налоги нужно платить, и другие расходы производить. ИП новое (менее года) Поступления за период ниже прожиточного минимума. Списали средства отложенные* на налоги квартальные. Как налоги платить не знаю, как получать деньги от клиентов тоже (а с них и с самозанятыми например рассчитываюсь, и пр расходы на стартовом шаге). Хоть снимайся с учёта. И работать как теперь тоже не знаю 🧐

Арест денежных средств на счетах

Арест счетов должника представляет собой однократное целенаправленное действие, фиксирующее средства, находящиеся на банковском счете клиента-должника. Данная процедура запрещает клиенту совершать какие-либо операции с денежными средствами в пределах суммы, подлежащей аресту. Отметим, что в отличие от процедуры по приостановлению операций по счету, наложение ареста на счет должника не предполагает полного запрета на пользование счетами, соответственно, денежные средства, сумма которых превышает арестованную, могут быть использованы клиентом по своему усмотрению. В случае, если на банковском счете клиента сумма денежных средств является меньше указанной в Постановлении об аресте, наложение ареста происходит только на ту сумму, которая находится на счете в момент ареста.

В соответствии со ст. 8 ФЗ «Об исполнительном производстве», ст.ст. 96 и 318 АПК, ст. 393 УПК арест на денежные средства клиента-должника может быть наложен на основании Исполнительного документа. Согласно перечня, определенного статьей 12 Федерального закона «Об исполнительном производстве», основаниями для ареста денежных средств могут являться:

Любое списание средств со счета должника в пределах суммы, на которую был наложен арест, в том числе по любому из представленных исполнительных документов, может быть выполнено только при снятии ареста (п. 4 ст. 70 ФЗ «Об исполнительном производстве»). Соответственно, при наличии Постановления об аресте счетов должника, в нем должно быть указано, в каком объеме и порядке должен быть снят наложенный приставом-исполнителем арест. Перечисление денежных средств, на которые был наложен арест соответствующими органами, осуществляется на основании исполнительного документа на взыскание, предъявленного в банк судебным приставом либо непосредственно взыскателем. После снятия ареста со счетов, банк обязан выполнить перевод денежных средств в порядке очередности списания (ст. 855 ГК РФ) с учетом следующих условий:

Отметим, что в случаях, если наложение ареста на счет происходит на основании Постановления судебного пристава, сумма, подлежащая аресту, будет включать в себя все расходы по совершению исполнительного производства. На основании статьи 81 Федерального закона «Об исполнительном производстве» в случае неизвестности реквизитов расчетных и лицевых счетов должника, судебные приставы-исполнители вправе направить в банк соответствующее Постановление о розыске счетов с последующим наложением на них ареста. В свою очередь, на руководителей банковских иных и финансово-кредитных организаций возлагается обязанность по предоставлению необходимой информации о средствах должника, хранящихся на счетах, по запросу судебного органа, прокуратуры, следователя либо дознавателя на основании письменного согласия прокурора. Арест счетов, равно как и арест иного имущества налогоплательщика, оформляется протоколом в соответствии с требованиями ст. 166 и 167 УПК РФ. В случае наложение ареста на счет должника, в котором средства располагаются в иностранной валюте, Постановление судебного пристава-исполнителя может обязать банк или иную кредитную организацию выставить иностранную валюту должника на продажу в размере, который предусмотрен п. 3 ст. 71 ФЗ «Об исполнительном производстве». В случаях, если средства должника находятся на счетах банковской организации, не имеющей права продажи иностранной валюты, судебный пристав-исполнитель своим Постановлением может обязать данную организацию перевести денежные средства клиента-должника в иную банковскую организацию, обладающую правом продажи валюты.

Постановления судебных приставов-исполнителей на взыскание денежных средств относятся к 5 группе очередности списания, очередность их исполнения определяется банком в зависимости от требований, по которым списываются денежные средства.
Постановление судебного пристава о взыскании денежных средств, вынесенное на основании решения налогового органа о приостановлении операций по счету должника, оплачивается банком в случаях:

- возмещения вреда жизни и здоровью;
- взыскания алиментов;
- выплаты средств на оплату труда;
- выплаты средств на выходное пособие;
- уплаты налоговых сборов и страховых взносов.