Отчет Расчет По Страховым Взносам 2022 Пример Заполнения Прямые Выплаты

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Отчет Расчет По Страховым Взносам 2022 Пример Заполнения Прямые Выплаты». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• титульного листа;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2022 года

Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ, должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 3 квартал 2022 года приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2022 года — форма документа в этом случае бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим образец заполнения расчета по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в I квартале 2022 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В общем случае подлежащая уплате сумма страховых взносов на ВНиМ уменьшается на начисленные работникам за счет Соцстраха пособия. Таким образом, происходит зачет соцстраховских пособий в счет взносов на соцстрахование. Этот порядок бухгалтеру наиболее привычен. Однако процесс реформирования системы социального страхования в РФ предусматривает постепенный переход от зачетной системы к прямым выплатам застрахованным лицам. Речь идет о так называемом Пилотном проекте, который стартовал с 01.01.2022 в Нижегородской области и Карачаево-Черкесской Республике (п. 2 Постановления Правительства от 21.04.2022 № 294). Последними субъектами РФ, присоединившимися с 01.07.2022 к Пилотному проекту, стали Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Калмыкия, Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Магаданская, Омская, Орловская, Томская области и Еврейская автономная область. О том, как участие в Пилотном проекте влияет на порядок заполнения Расчета по страховым взносам в 2022 году, расскажем в нашей консультации.

Расчет по страховым взносам: Пилотный проект

В то же время, учитывая, что «пилотники» не производят расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, они не представляют в составе Расчета Приложения № 3 и № 4 (п. 2.7 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@). Но это едва ли можно отнести к особенностям заполнения Расчета исключительно в субъектах-участниках Пилотного проекта. Ведь эти Приложения не представляют и «обычные» страхователи, у которых в отчетном периоде не было страховых случаев.

Как заполнять расчет «пилотникам»

В то же время, ФСС специально для организаций из субъектов РФ, перешедших на прямые выплаты, выпустил разъяснения по заполнению формы 4-ФСС (Приказ ФСС от 28.03.2022 № 114). Для субъектов РФ, которые вступили в Пилотный проект до 01.07.2022, особенности заполнения формы 4-ФСС применяются с отчета за 1 квартал 2022 года, а для остальных субъектов – начиная с отчета за 9 месяцев того года, в котором они присоединились к Пилотному проекту (п. 2 Приказа ФСС от 28.03.2022 № 114). Это значит, к примеру, что организации Вологодской области учитывают особенности заполнения формы 4-ФСС с отчета за 9 месяцев 2022 года. Им нужно будет в таблице 2 и таблице 3 показывать только суммы пособий, начисленных за счет ФСС по состоянию на 30.06.2022.

В соответствии с п. 2 ст. 430 НК РФ главы КФХ уплачивают взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ. В приложении 1 к разд. 2 производится расчет этих сумм. При этом в отношении каждого члена КФХ указываются идентифицирующие его сведения. Теперь таких сведений станет больше – добавились код вида документа, удостоверяющего личность, его серия и номер (при этом знак «№ » не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком «пробел» (п. 19.8 Порядка)), пол члена КФХ.

То же самое касается облагаемой базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления взносов на ОПС, то есть сумма значений граф 2 – 4 строки 061 по всем страницам подразд. 1.1 равна сумме строк графы 170 разд. 3 по всем застрахованным лицам (п. 6.11 Порядка).

Новое приложение под старым номером

Также отметим, что из Расчета исключен лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем». Его заполняли физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не указавшие в расчете свой ИНН (см. Письмо ФНС России от 28.12.2022 № ПА-4-11/25227). Они были вправе так делать на основании п. 7 ст. 84 НК РФ (при условии указания в Расчете своих персональных данных). Для этого, очевидно, и был предназначен указанный лист. В связи с этим отказ от необходимости его представления в названной ситуации не вполне понятен.

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства от 21.04.2022 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2022 № БС-4-11/2748@. Указываем «01», если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с Приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2022 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

• для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Сигма»;
• для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
• для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

• заполнить бланк расчета — скачайте его по ссылке для отчета за 2022 год или здесь для отчетности с 1-го квартала 2022 года (т.к. начиная с первой отчетной кампании 2022 года нужно применять бланк, утв. приказом от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@);
• проверить правильность внесенных данных (какие соотношения проконтролировать, узнайте здесь);
• отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Пример нулевого страхового расчета

• данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
• при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Срок сдачи отчетности 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Отчет за I квартал необходимо сдать до 30 апреля, расчет по страховым взносам за полугодие — до 30 июля, за 9 месяцев — до 30 октября, за год — до 30 января. Исключение сделано для фермеров — они отчитываются раз в год, срок — до 30 января. Если 30-е число попадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший будний день. Допустим, 30 апреля приходится на воскресенье. Так как 1 и 2 мая — праздничные дни, работодатели могут отчитаться 3 мая.

Как сдавать расчет по страховым взносам: форма, примеры

Отчитываются по страховым взносам только работодатели. Это касается также организаций, которые приостановили работу и выплаты зарплаты сотрудникам. Они сдают в налоговую нулевую отчетность. Не сдают расчет по страховым взносам только ИП без работников.

Что такое расчет по страховым взносам

1. Номер корректировки: в первоначальном расчете по страховым взносам поставить «0», в уточненке — порядковый номер 1, 2 и так далее.
2. Код отчетного периода: за первый квартал — 21, за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34. Коды соответствуют работающему предприятию. Если компания находится на стадии реорганизации или ликвидации, ставят коды 51, 52, 53, 90.
3. Полное название организации или фамилию, имя и отчество предпринимателя или физического лица.
4. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД.
5. Количество листов расчета. Сдают листы заполненные и пронумерованные по порядку, поэтому на титульнике указывают количество заполненных листов. Используют трехзначную нумерацию 001, 002, 003 и так далее.

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Отчетность обособленных подразделений

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

• сотрудникам гарантировано перечисление пособий в полной сумме независимо от финансовых возможностей работодателя;
• за работодателями сохраняется только обязанность по своевременному перечислению взносов на обязательное соцстрахование;
• компании не изымают денежные средства из хозяйственного оборота;
• сокращается число судебных разбирательств между работодателями и сотрудниками.

Какой признак выплат в — расчете по — страховым взносам следует указывать

В I квартале пособия не перечисляли. В компании работает 4 человека, которым за полугодие начислили 600 000 рублей, в т.ч. 90 000 рублей в апреле, 118 000 рублей в мае и 110 000 рублей в июне. Тариф отчислений на ВНиМ установлен 2,9%. Организация работает в Томской области, соответственно, применяет зачетную систему.

От чего зависит код признака выплат

• больничное, включая нетрудоспособность по беременности и родам;
• пособие женщине, которая встала на учет по беременности на раннем сроке;
• по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• оплату четырех дней отпуска родителю по уходу за ребенком-инвалидом.

• по строкам 010–090 – указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
• по строке 100 – указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).

В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2022 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.

Изменения в форме РСВ 2022 года

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

1. Выдают зарплату наемным сотрудникам и начисляют им другие вознаграждения.
2. Оплачивают выполненные услуги или работы физлицам – исполнителям по ГП договорам.
3. Перечисляют лицензионные выплаты физлицам – владельцам исключительных прав на средства индивидуализации и интеллектуальную собственность.
4. Платят физлицам – владельцам исключительных прав за отчуждение их в свою пользу и т.д.

Нулевой расчет по страховым взносам

Сдавать РСВ в налоговую по итогам каждого квартала должны фирмы и предприниматели, которые платят с денежных и неденежных выплат физлицам обязательные страховые взносы — пенсионные, медицинские, а также социальные по нетрудоспособности и материнству. Облагаемые взносами выплаты возникают, если фирма или предприниматель:

Бланк расчета по страховым взносам

Сдавать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам в 2022 году необходимо, если у фирмы или предпринимателя заключен с физлицом хотя бы один договор (трудовой или ГП договор на работы или услуги) либо если единственный учредитель юрлица является его генеральным директором. При этом неважно, начислялись ли физлицам или директору хотя бы какие-то выплаты.

К примеру, за июнь 2022 г. было выплачено пособий в пользу застрахованных работников на общую сумму 20 653,74 руб., а всего начислено страховых взносов за июнь 2022 г. – 33 360,70 руб., следовательно, работодателю за июнь подлежит к уплате взносов на соцстрахование по ВНиМ 12 706,96 руб. (33 360,70 – 20 653,74);

Как «пилотникам» учитывать выплату пособий

Поскольку работодатель по системе прямых выплат не несет расходов (кроме оплаты перечисленных выше двух пособий), то в Расчете страховых взносов организации-пилотники не заполняют в разделе 1 приложение 3 и приложение 4 (согласно п. 2 Письма ФНС № БС-4-11/12778@ от 03.07.2022г. и дополнительного Письма ФНС № БС-4-11/16544@ от 21.08.2022г.). Но заполнению подлежит строка 030 в приложении 2 раздела 1 – по ней отражается сумма выплаченных пособий за первые три дня болезни за счет работодателя, которые не облагаются страховыми взносами, соответственно, в строке 050 облагаемая база будет уменьшена на эту сумму.

Механизм компенсации расходов

Оплата четырех дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами так же не облагается НДФЛ (письмо Минфина РФ от 01.07.2022 г. № 03-04-06/37535), но, напротив, подлежит обложению взносами (ч. 17 ст. 37 Федерального закона № 213-ФЗ от 24.07.2022), следовательно, в строке 030 приложения 2 оно не должно быть отражено и попадет в сумму облагаемой страховыми взносами базы. Сумма начисленных страховых взносов на оплату четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами возмещается ФСС.