Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Букинг Книга Продаж В 1 Кв 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 01.04.2022 вступает в силу Постановление Правительства № 15 от 19.01.2022. Данный нормативно-правовой акт внес очередные изменения в действующее Постановление № 1137, определяющее унифицированные формы книги покупок и продаж, а также дополнительные листы к ним.
Как оформить книги покупок и продаж
Внесены новые графы 14а и 17а — используются для расчетов налога на добавленную стоимость по старым ставкам. В графе 14а следует указывать стоимость продаж, облагаемых по ставке 18 %, без учета НДС. В графе 17а указывается сумма налога, исчисленная по ставке 18 % или 18/118.
Важные изменения
Если налогоплательщик обнаружил, что данные счетов-фактур отражены неверно, он должен внести исправления. Для осуществления исправлений существуют два способа. Если ошибка найдена до окончания квартала, неправильную запись надо отразить с отрицательными значениями. Потом снова зарегистрировать счет-фактуру с правильными показателями.
- в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
- в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
- 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
- в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
- в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.
Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью. Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.
Нововведения 2022 года
С 01.04.2022 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2022). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).
Партнеры, зарегистрированные в налоговых органах РФ в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (здесь и далее — «Зарегистрированные партнеры»), самостоятельно уплачивают и подают данные об НДС в налоговые органы РФ.
Букинг Книга Продаж В 1 Кв 2022
С 1 января 2022 мы будем обязаны сами исчислять и уплачивать НДС с комиссии, полученной от всех наших партнеров, включая тех, которые зарегистрированы в налоговых органах РФ в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Ассоциация Сервисных Апартаментов запись закреплена
Также обращаем ваше внимание на изменение ставки НДС, которая подлежит оплате гостями и отображается на нашем сайте и в подтверждении бронирования. Если ваш объект работает по стандартной ставке 18%, то с 1 января 2022 года она будет автоматически изменена в настройках вашего Экстранета на 20%. Если вы работаете согласно иной налоговой структуре, то настройки не будут изменены автоматически, и вам нужно будет поменять их вручную»
- 2 графа — код операции должен соответствовать Перечню (утв. Приложением к приказу ФНС от 14.03.2022 № ММВ-7-3/[email protected]). Исходя из условий примера, код — 23;
- 3 и 7 графы — указать № билета и дату покупки билета;
- графы 4, 5 и 6 в данном случае не заполняются;
- 8 графа — дата утверждения авансового отчета в организации;
- 9 графа — наименование авиакомпании. Желательно проверить на официальном сайте компании, как именно она называется, поскольку часто на авиабилетах указывают какие-то буквенные сокращения, а при заполнении регистров необходимо писать полное или сокращенное наименование продавца;
- 10 графа — сведения о ИНН и КПП, которые нужно обязательно уточнить, чтобы не было ошибок. Сделать это можно с помощью сервиса «Проверь себя и контрагента» на сайте ФНС;
- графы 11 — 14 не заполняются;
- 15 графа — вписать стоимость билета;
- 16 графа — сумма НДС, указанная в билете.
- счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
- бланки строгой отчетности (например, при покупке ж/д или авиабилетов);
- таможенная декларация или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (данные документы отражаются при ввозе импортных товаров);
- иные первичные документы, подтверждающие куплю товаров или оказание услуг.
Образец заполнения книги покупок 2022 по данной операции
- некорректную запись отразите с отрицательными значениями, а затем поставьте правильные значения. Такой вариант подойдет, если ошибка выявлена до сдачи книги покупок;
- если неточность заметили поздно, и документ уже отправили вместе с декларацией по НДС в налоговую службу, подготовьте уточненную декларацию, а правильные сведения укажите в дополнительных листах книги. Они также утверждены Постановлением Правительства № 1137.
С 01.04.2022 вступило в силу постановление правительства РФ № 15 от 19.01.2022, которым внесены очередные изменения в постановление № 1137, касающееся унифицированных форм книги покупок и продаж, а также дополнительных листов к ним.
Об изменениях форм налоговой декларации по НДС, книг покупок и продаж
При заполнении книги покупок мы по прежнему регистрируем по возможности в хронологическом порядке счета-фактуры на покупку товаров, работ или услуг, а также другие документы, дающие право на налоговый вычет по НДС.
В связи с увеличением ставки НДС в 2022 году с 18 до 20 процентов, обновлены формы книг покупок и продаж.
В наименовании графы 14 ставка налога с «18 процентов» заменена на «20 процентов». В этой графе мы по-прежнему отражаем стоимость продаж без учета налога. Аналогично изменено название графы 17, здесь мы указываем налог, рассчитанный по ставке 20 процентов.
Если компания (юрлицо или ИП) начисляет и платит в бюджет НДС, возникает обязанность по составлению книг покупок и продаж. Это основные налоговые регистры, где аккумулируются сведения о выставленных и полученных счет-фактурах. Документы формируются ежеквартально и отправляются в ИФНС одновременно с декларацией.
Правила ведения книг покупок и продаж в 2022 году
В книге продаж предусмотрено применение двух видов процентных ставок – 18 и 20 %. Изменения вызваны переходным периодом, когда используются оба тарифа. При этом продавец может выписывать корректировочный счет-фактуру на корректировку товарной стоимости по отгрузкам 2022 г. Что поменялось в документе:
Кто обязан вести книги продаж:
Обратите внимание! Дополнительно в книге покупок требуется регистрировать положительные корректировочные счет-фактуры (для покупателей при увеличении продажной стоимости продавцами); отрицательные корректировочные счет-фактуры (для продавцов при уменьшении продажной стоимости).