Если Генеральный Директор Берет Займ У Фирмы Кто Подписывает Документ: обновленная информация, советы

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Если Генеральный Директор Берет Займ У Фирмы Кто Подписывает Документ». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Согласно законодательству РФ, генеральный директор вправе заключать заемные сделки с ООО, представителем которого он является. Однако нужно учитывать, что соглашение заключается между юридическим лицом (общество с ограниченной ответственностью) и физлицом (гендиректором). В этом случае со стороны ООО гендиректор будет выступать только в качестве уполномоченного исполнительного органа. В остальном договор займа директору идентичен типовому образцу заемного соглашения и составляется в том же порядке.

Договор займа между генеральным директором и ООО

срок, в течение которого долг должен быть погашен. Если договор между генеральным директором и ООО бессрочный, то на погашение задолженности отводится 30 дней с момента востребования заимодателем.
Размер процентных начислений, при возмездном договоре.

Особенности договора займа директору

Обязательным приложением будет акт приема-передачи денежных средств (вещей) или долговая расписка. Оба документа фиксируют получение заемщиком предмета займа с указанием времени и места, реквизитов и подписей сторон. Расписка отличается более свободным составлением и необязательностью подписи заимодателя — только должника. Несмотря на это, по юридической силе они равны и приравниваются к заемному договору.

Получается, что просто так взять деньги в долг у компании невозможно. Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) вам все же придется заплатить государству или 5,5% — своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых.

Многие компании оказывают финансовую поддержку своим сотрудникам, предоставляя займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Как учредитель вы можете взять деньги в долг, независимо от того, являетесь работником или нет. Как правильно оформить заём? Какие условия будут выгодны для обеих сторон?

Пример 2: символический процент

Для получения займа необходимо подписать договор. Типовую форму договора можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

За ошибку в расчетах и заимодавцу, и заемщику инспекторы могут доначислить налог на прибыль, штраф, пени и привлечь бухгалтера к административной ответственности. Например, если заимодавец рассчитает проценты в меньшем размере, он занизит внереализационные доходы. Если заемщик учтет проценты в большем размере, он завысит расходы (п. 6 ст. 250, подп. 2 п.1 ст. 265 НК).

Беспроцентный займ сотруднику, директор дает ООО, проценты

В выше приведенном письме речь идет о ситуации, когда работникам организации выдаются беспроцентные займы. В дальнейшем долг или его часть может быть списана. Является ли сумма прощенного долга экономической выгодой работника? Да, является. Причем при определении налоговой базы по НДФЛ нужно учитывать все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). При дарении компанией суммы займа с работника снимается обязанность по возврату долга и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Таким образом, у физлица возникает экономическая выгода и, соответственно, доход в размере суммы прощенной задолженности (дара). Указанные суммы облагаются в общем порядке по ставке 13 процентов.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу

Операции займа регулируются главой 42 ГК РФ. Передача в долг денег оформляется договором займа в письменной форме. По соглашению сторон к договору может быть приложен документ, который подтверждает передачу займа (расписка, акт).

Заемщик, который берет в долг и не платит проценты, получает материальную выгоду. По закону выгода равна ? ключевой ставки Центрального банка, то есть 5% от суммы займа. Заемщик ежемесячно платит 35% от материальной выгоды.

Как составить договор беспроцентного займа между ООО и генеральным директором

Чтобы убедиться в надежности заемщика, кредитор просит предоставить обеспечение займа — залог или поручительство. Если заемщик не возвращает долг, кредитор забирает заложенное имущество или взыскивает деньги с поручителя. Стороны указывают в договоре реквизиты поручителя или перечень имущества, которое закладывает заемщик.

Образец договора займа между генеральным директором и ООО

Договор с юрлицом составляют письменно. В соглашении нужно указать обязательные пункты, их называют существенными условиями. Без существенных условий суд посчитает договор недействительным. Обязательно указывают такие условия:

Начисление процентов по предоставленному процентному займу отражается ежемесячно в соответствии с условиями договора (п. 16 ПБУ 9/99) по дебету 73-1 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам» и кредиту 91-1 «Прочие доходы».

Заем — генеральному директору

Для целей налогообложения прибыли стоимость имущества, переданного по договору займа и полученного в счет погашения такого заимствования, не учитывается при определении доходов и расходов (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).

Бухгалтерский учет

Пример 1. ООО «Радуга» предоставило беспроцентный заем генеральному директору в размере 500 000 руб. на приобретение автомобиля сроком на 30 дней. В бухгалтерском учете ООО «Радуга» делается запись:

По решению общего собрания предоставили директору займ. Директора уполномочили подписать от лица Общества договор займа. Возможно ли директору расписаться, от лица Заимодавца, и одновременно расписаться как Заимополучатель.
подписание договора займа Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос Ответы юристов (4) Все услуги юристов в Москве Расторжение кредитного договора Москва от 10000 руб. Составление договоров на выполнение кадастровых работ Москва от 5000 руб.

ГК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон № 208-ФЗ) сделки от имени акционерного общества совершает его единоличный исполнительный орган – директор, генеральный директор. Напротив, такая ситуация допустима исходя из п. 1 ст. 81 Закона № 208-ФЗ, относящей эту сделку к сделкам, в совершении которых имеется заинтересованность единоличного исполнительного органа, которая должна быть одобрена советом директоров (наблюдательным советом) общества или общим собранием акционеров в порядке, предусмотренном ст. 83 Закона № 208-ФЗ. Образец договора займа между учредителем и ООО (беспроцентный) Таким образом, в договоре, подписанным лицом, который является директором и участником одновременно, сторонами выступают разные лица: юридическое и физическое.

Договор займа между ооо и директором

Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ „Об обществах с ограниченной ответственностью“ (далее — Закон N 14-ФЗ) в обществе образуется единоличный исполнительный орган (генеральный директор, президент, другие), который без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки. Таким образом, директор ООО является его органом, через который общество приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности. Директор ООО не может рассматриваться как его представитель в соответствии с п.

Вроде бы весь займ является материальной выгодой? Кириченко Юлия 23 января , Добрый день, Ирина. Уточните, пожалуйста, беспроцентный или процентный был займ? И если процентный, то какая ставка? Алия 23 мая , Добрый день! В был выдан беспроцентный займ.

Рязанов Михаил 14 марта , Екатерина, добрый день. На расчет УСН деньги или имущество, выданные по договору беспроцентного займа и возвращенные обратно, не влияют. Таким образом, включать такие деньги в состав расходов или доходов по УСН не нужно. Уточните, пожалуйста, кому именно ИП выдает беспроцентный займ? Елена Викторовна 5 апреля , Длбрый день уважаемая Эльба! Сейчас обозначил, что выплвчивать не собирается. Какие у него риски, когда наступит ответственность, и рискует ли чем то бухгалтер этой же орнанизации?

Как взять взаймы у своей организации

Швецова Анастасия 3 августа , Катя, добрый день. Доля учредителя не имеет значения. Для беспроцентного займа обязательно высчитывается материальная выгода. Алена 14 августа , при возврате из зп, что происходит? Вологдин Павел 16 августа , Здравствуйте, Алена. Не совсем понятен ваш вопрос. Юрий 18 ноября , А если работник отказался платить фирме и уволился?

Обоснование вывода:
Общество с ограниченной ответственностью (далее — общество, ООО) приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами (п. 1 ст. 53 ГК РФ, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон N 14-ФЗ). Согласно п. 4 ст. 32 Закона N 14-ФЗ текущее руководство деятельностью общества осуществляет единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие), имеющий право без доверенности действовать от имени общества, в том числе совершать сделки (пп. 1 п. 3 ст. 40 Закона N 14-ФЗ).
Обратите внимание, что Федеральным законом от 29.06.2022 N 210-ФЗ из п. 1 ст. 53 ГК РФ была исключена ссылка на ст. 182 ГК РФ — норму, регулирующую отношения представительства. Однако это не означает, что к сделкам между организацией в лице ее руководителя и самим руководителем положения ст. 182 ГК РФ не применимы. В п. 121 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2022 N 25 указано, что, учитывая особый характер представительства юридического лица, которое приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, на органы юридического лица распространяются отдельные положения главы 10 ГК РФ, в частности п.п. 1, 3 ст. 182, ст. 183 ГК РФ и в отдельных случаях п. 5 ст. 185 ГК РФ.
Следовательно, к сделкам, совершаемым между обществом и его генеральным директором, формально должно применяться ограничение, предусмотренное абзацем первым п. 3 ст. 182 ГК РФ. Иными словами, генеральный директор не может совершать от имени общества сделки в отношении себя лично, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Вместе с тем нужно учитывать, что возможность заключения договоров между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа, прямо предусмотрена законодательством (п. 1 ст. 45 Закона N 14-ФЗ), а упомянутые нормы сами по себе не свидетельствуют о недопустимости заключения таких договоров. Правовой смысл приведенного ограничения должен оцениваться с учетом иных положений законодательства, в том числе предусматривающих последствия несоблюдения этого ограничения. В частности, согласно абзацу второму п. 3 ст. 182 ГК РФ сделка, которая совершена с нарушением указанных выше правил и на которую представляемый не дал согласия, может быть признана судом недействительной по иску представляемого, если она нарушает его интересы. Нарушение интересов представляемого предполагается, если не доказано иное.
Соответственно, в силу п. 3 ст. 45 Закона N 14-ФЗ сделка, в совершении которой имеется заинтересованность лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества, должна быть одобрена решением общего собрания участников общества по правилам, установленным ст. 45 Закона N 14-ФЗ.
Принимая во внимание, что в рассматриваемом случае генеральный директор является одновременно единственным участником общества и правила об одобрении сделок, совершаемых таким директором с обществом, не применяются в силу п. 6 ст. 45 Закона N 14-ФЗ, каких-либо препятствий к заключению им сделки с обществом не существует.
Касательно постановления Президиума ВАС РФ N 17580/08 отметим, что в указанном постановлении речь шла о заключении разных договоров одним лицом. В качестве генерального директора от имени одного юридического лица лицо заключило кредитный договор с банком, а также в качестве представителя, действуя на основании доверенности, заключило договор поручительства от имени другого юридического лица с этим же банком в обеспечение данного кредитного договора. Суд указал, что представитель заключил договор поручительства, влекущий возникновение у представляемого значительного денежного долга, по существу, в свою пользу, пренебрегая тем самым интересами представляемого в целях своей выгоды, применив нормы п. 3 ст. 182 ГК РФ, в соответствии с которыми такие действия гражданским законодательством не допускаются.
Однако, еще раз повторим, в силу изложенного выше п. 3 ст. 182 ГК РФ не устанавливает запрет на совершение сделки, в которой руководитель организации, заключающей сделку, одновременно будет являться другой стороной сделки.
Разумеется, в приведенной ситуации генеральный директор, на основании пп. 2 п. 3 ст. 40 Закона N 14-ФЗ, вправе уполномочить на подписание договора от имени общества иное лицо, выдав соответствующую доверенность. Но даже факт подписания договора от имени обеих сторон одним и тем же лицом сам по себе не свидетельствует о каком-либо нарушении: в этом случае генеральный директор выступает, с одной стороны, как самостоятельное физическое лицо, а с другой — как орган юридического лица (то есть сделка не будет им совершаться «самим с собой»).

Договор займа между ооо и директором

Вопрос:
Необходимо оформить договор займа сотруднику (Гендиректору). Кто должен подписать этот договор? Можно ли выдавать займ из кассы ООО? Одной суммой или можно частями (скажем в течение месяца), а также без процентов? Есть ли какие то «особые» требования или пункты, которые необходимо обязательно указать в договоре? И какие еще надо документы оформить, кроме договора?
Ответ:
По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п.1 ст.807 ГК РФ).
Для договора займа единственным существенным условием, предусмотренным ГК РФ, является сумма займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Не являются существенными условиями:
— срок и порядок возврата займа. При отсутствии такого условия применяются правила п. 1 ст. 810 ГК РФ;
— условие о размере и порядке выплаты процентов. При отсутствии такого условия применяются правила п. 1 ст. 809 ГК РФ.
Так как заимодавцем является юрлицо, то договор заключается в письменной форме независимо от суммы.
При этом он считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Соответственно если вы планируете выдавать заем частями, то формально по каждой такой части возникают самостоятельные сделки.
Сама сумма займа может быть перечислена (выплачена) как непосредственно заемщику, так и любому иному указанному заемщиком лицу (например, банку).
Поскольку заем выдается физлицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, то такой заем может быть выдан из кассы организации наличными без ограничений по сумме. Однако следует помнить, что ЦБ РФ ограничивает направления расходования наличной выручки, и в частности на выдачу займов (Указание Банка России от 07.10.2022 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). Поэтому если вы планируете выдать заем из средств, полученных в качестве наличной выручки, необходимо вначале внести выручку на расчетный счет, а затем снять со счета, внести в кассу и уже за счет этих денег выдать заем.
Погашение займа может быть предусмотрено договором с любой периодичностью, в том числе единовременно в полной сумме долга.
Без доверенности от имени организации вправе действовать ее единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директор). При этом даже в случае, если директор подписывает договор займа и от имени заимодавца, и от себя как заемщик, он действует в разных качествах — как представитель юрлица и как гражданин. Поэтому данная ситуация вполне возможна и не запрещена законодательством.
Если вас смущает такой вариант, возможно оформить доверенность на другого сотрудника на право подписи договора займа от имени организации.
В любом варианте нужно учитывать, что в случае существенности суммы выдача займа может потребовать одобрения участников ООО (как крупная сделка, либо сделка с заинтересованностью – ст.45, 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Если организация планирует выдать беспроцентный заем, то об этом необходимо прямо указать в договоре (в противном случае у заемщика возникает обязанность уплатить проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ — ст.809 ГК РФ).
В случае получения беспроцентного займа у физлица возникает объект налогообложения НДФЛ в размере материальной выгоды, рассчитываемой в соответствии с нормами гл.23 НК РФ.
На основании пп.1 п.1 ст.212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением, в частности, материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп.1 п.2 ст.212 НК РФ)
При этом дата фактического получения дохода при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам (пп.3 п.1 ст.223 НК РФ).
Главой 23 НК РФ не установлено особенностей определения налоговой базы в отношении материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче беспроцентных займов. Формально НДФЛ не рассчитывается, т.к. отсутствует «день уплаты налогоплательщиком процентов» (п. п. 6, 7 ст. 3 НК РФ). Однако обосновать такой формальный подход весьма проблематично. Ведь экономическая выгода у физлица все же возникает (ст.41 НК РФ). Кроме того, имеются многочисленные разъяснения контролирующих органов, согласно которым налоговая база в виде материальной выгоды от экономии на процентах в отношении беспроцентных займов определяется на соответствующие даты фактического возврата заемных средств (Письма Минфина РФ от 26.03.2022 N 03-04-05/4-282, от 25.07.2022 N 03-04-05/6-531, от 16.05.2022 N 03-04-05/6-350, от 29.03.2022 N 03-04-06/6-61, от 20.08.2022 N 03-04-06/7-184, УФНС России по г. Москве от 04.05.2022 N 20-15/3/043262@). Иными словами, доход в виде материальной выгоды по договору беспроцентного займа будет возникать у налогоплательщика на каждую дату возврата заемных средств. При этом налоговая база по НДФЛ должна рассчитываться исходя из суммы возвращаемых заемных средств (Письмо Минфина России от 25.12.2022 N 03-04-06/3-366).
Имеются также примеры судебных решений, подтверждающих указанный подход (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 30.07.2022 по делу N А03-9886/2022, ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.03.2022 по делу N А58-4544/12, ФАС Уральского округа от 04.12.2022 N Ф09-11970/12 по делу N А60-7752/2022, от 22.06.2022 N Ф09-4788/12 по делу N А50-17140/2022).
Обращаем ваше внимание, что при расчете НДФЛ с материальной выгоды применяется налоговая ставка в размере 35% (п.2 ст.224 НК РФ).
Исчисление, удержание НДФЛ и перечисление его в бюджет осуществляется организацией — налоговым агентом.
Таким образом, в комплект документов по рассматриваемой ситуации входят договор займа и платежные документы на перечисление самого займа и процентов (если они предусмотрены договором). При необходимости также оформляется протокол собрания участников об одобрении сделки и расчет НДФЛ с материальной выгоды.

Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Например:

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2022 году

Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.

Как получить займ

Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.

Если же заем выдаете имуществом, то он по умолчанию считается беспроцентным. Поэтому, планируя все же получать проценты, обязательно укажите на это в договоре и обозначьте их размер (абз. 3 п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Если ООО (не кредитная организация) выдала своему директору

При этом общая сумма займа, прописанная в договоре, не столь важна. Большее значение имеет то, сколько в действительности передали заемщику. Скажем, в договоре указана сумма займа 10 000 руб., но заемщик получил лишь 5000 руб. Значит, только на сумму 5000 руб. возникает долг и обязательство его вернуть (вместе с процентами, если они были предусмотрены). Это следует из положений статьи 425 и абзаца 2 пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ.

Вопрос

Договор займа вступает в силу, как только заемщик получит по нему деньги или другое имущество. А пока этого не произошло, договор не считается заключенным. Даже если его подписали обе стороны. Как это влияет на учет? Именно в день передачи заемных средств у контрагента возникает обязательство вернуть долг. И именно на эту дату заимодавцу надо отразить дебиторскую задолженность.