Форма «справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»: обновленная информация, советы

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Форма «справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Выдача данной справки с целью получения социального налогового вычета, а также отнесение оказанных медицинских услуг к указанным Перечням входят в компетенцию медицинской организации, оказывающей медицинские услуги. Таким образом, налогоплательщик вправе реализовать свое право на получение социального налогового вычета путем подачи в налоговый орган налоговой декларации по налогу

Письмо Минфина России от 08.04.2022 № 03-04-РЗ/15804). О других условиях выдачи справки (наличие чеков, срок давности лечения) будет рассказано ниже. Обычно вместе с медицинской справкой для налогового вычета лечебная организация выдает копию своей , заверенную печатью и подписью должностного лица.

Справка об оплате медицинских услуг необходима для получения социального налогового вычета

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ выдаётся по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, и оформляется бесплатно. Справка оформляется в соответствии с Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Для получения справки необходимо предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы (кассовые чеки, банковские выписки, квитанции, бланки строгой отчетности), и сообщить ФИО налогоплательщика, ИНН налогоплательщика (при его наличии).

В соответствии с налоговым законодательством социальный вычет предоставляется не только лишь лицам, какие потратились на оплату собственного лечения, но также налогоплательщикам, заплатившим деньги за врачебные услуги собственных закадычных. Именно поэтому по закону справку может быть настоятельно просить дальнейший круг лиц, с соблюдением всех формальностей внесших подходящую плату за врачебную помощь:

Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов: образец 2022 года

Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 утверждена справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов. Образец заполнения данного документа будет дан ниже.

Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.)____________________________

Заполнение справок производится в соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).

В том случае, если лечение по одному договору оплачивается по частям (аванс в одном году, а остальная часть в следующем), по предоплате, то Вам обязаны выдать как минимум две справки об оплате медицинских услуг (за каждый год отдельная). Вторая справка, естественно, выдается после оплаты в следующем году или позже. Чтобы получить первую справку (на аванс, предоплату) дожидаться окончательной оплаты по договору в следующем году необязательно, но при этом медицинская услуга должна быть предоставлена. Необходимо также знать, что вычет на лечение на другой период .

Использование лекарственных средств оформляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 с использованием рецептурного бланка формы N 107/у для представления в налоговые органы с учетом Приложения N 3 «Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета» к совместному вышеупомянутому приказу Минздрава России и МНС России. Рецепты для налоговых органов на лекарственные средства, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, по требованию налогоплательщика могут быть выписаны лечащим врачом медицинского учреждения на основании записей в медицинской карте амбулаторного больного о назначении таких препаратов начиная с 1 января 2001 г. и в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства. Факт оформления и выдачи рецептов для налоговых органов фиксируется в медицинской карте амбулаторного больного по форме 025/у с указанием фамилии, имени и отчества налогоплательщика, его ИНН (при наличии) и сведений о родственных отношениях с пациентом с его слов.

Кто имеет право на выдачу документа

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений) . Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2022 г. N ЕД-4-3/[email protected] , от 07.03.2022 № ЕД-3-3/[email protected], от 22.11.2022 № ЕД-4-3/[email protected], Письме Минфина России от 17.04.2022 № 03-04-08/7-76 .

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации).

Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 утверждены Перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

___________________________________________________________,

После оплаты медуслуг в кассе, подтвержденной платежными документами, пациент должен обратиться в медучреждение с требованием выдачи справки установленной формы.

Удостоверенные таким образом суммы, которые достоверно поступили на счет медучреждения, могут правомерно учитываться налоговым органом при определении сумм социальных вычетов, полагающихся гражданину.

Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (образец) Справка об оплате медицинских услуг (образец заполнения формы) Заполнение справок производится в соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).

Справку, вам выдает медицинское учреждение, где вы потратили деньги на лечение. Форма справки утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256. Документы для возмещения ндфл за лечение: Заявление установленного образца можно скачать тут.

justice pro…

N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

Т.е. медицинская организация может выдать отдельную справку по каждой оплате (каждому чеку) и указать одну дату оплаты – по чеку. Но если чеков много, то учреждение может выдать одну медицинскую справку для налоговой с указанием итоговой суммы за год, в поле «дата оплаты» указать все даты по чекам. Как уже было сказано выше, главное, чтобы в одной справке проходили суммы за отдельный год, а не за несколько.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Кому может быть выдана

В левом верхнем углу Справки должен быть штамп учреждения здравоохранения , включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, № лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск.
Проверяем правильность написания ФИО налогоплательщика и ФИО того, кому были оказаны услуги. Они должны быть указаны полностью. Если налогоплательщик и пациент совпадают, в строке, в которой пишется, кому оказаны медицинские услуги, ставится прочерк.
ИНН налогоплательщика сверяем с ИНН по свидетельству.
Стоимость медицинских услуг должна совпадать с чеком (или другим документом), указывается прописью с большой буквы.
В поле Код услуги должно быть проставлено 1 или 2.
Дата оплаты медицинской услуги. Указывается дата оплаты, если лечение оплачивалось несколько раз, то можно указать несколько дат.
В справке должны быть указаны Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку (заполняется полностью), также дается номер телефона лица, выдавшего справку.
В левом нижнем углу справки ставится печать медучреждения. Если Вы получили справку об оплате медицинских услуг без печати, обратитесь в лечебную организацию за проставлением печати. Согласно Письму Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 при отсутствии гербовой печати справки скрепляются печатью медицинского учреждения (организации)

свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;
свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);
свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям).

услуги по своему лечению;
услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом;
страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

ШАГ 1

2.7. Дополнительно к Справке ответственное лицо формирует дубликат договора возмездного оказания медицинских услуг на дату начала оказания пациенту платных услуг за отчетный период и копию лицензии Учреждения;

Как и для большинства различных видов документации, для справки, свидетельствующей о расходах налогоплательщика на лечение, принята определенная форма, вступившая в силу с момента издания приказа под номером 289, который был утвержден Министерством здравоохранения Российской Федерации.

Справка оплате медицинских услуг представления

Реквизиты. В первую очередь, врач должен проставить внутренний порядковый номер документа, под которым он выписывается в стенах конкретного медицинского учреждения. После этого ставится день, месяц и год, послужившие датой заполнения бланка.
Данные о налогоплательщике. О физическом лице, потребовавшем документальное доказательство факта оплаты лечения, нужно прописать только личные данные – имя, фамилию и отчество, а также цифры его идентификационного номера.
Размер затрат, выплаченных за медицинские услуги. В отдельной строке следует проставить размер денежной суммы, которая была потрачена на оздоровление. Сумма подобных расходов, как правило, пишется словами. Это делается с целью устранения всевозможных исправлений как со стороны самого налогоплательщика, так и со стороны посторонних людей.
Физическое лицо, за чье лечение была внесена денежная плата. Следует обязательно отметить, кому именно были предоставлены медицинские услуги – самому налогоплательщику или его близким родственникам.
Сведения о человеке, который проходил лечение. Достаточно всего лишь идентифицировать личность бывшего больного – прописать его фамилию, полное имя и отчество.
Дата выплаты. В документе также нужно не забыть отметить число, месяц и год, когда налогоплательщик полностью погасил стоимость всего лечебного комплекса.
Данные о враче. В справке обязательно должна присутствовать информация, касающаяся физического лица, которое ее выписало. Нужно прописать Ф.И.О. человека, выдавшего данную бумагу, пост, который он занимает в медицинской организации, а также контактный номер телефона.
Подпись и печать. В самом конце бланка обязательно должна стоять мокрая печать медицинского заведения, а немного правее — личная подпись доктора.

Кто имеет право на выдачу документа

В налоговую инспекцию необходимо предоставить оригинал справки об оплате медицинских услуг. Бланк заполняет сотрудник медицинского учреждения, в котором налогоплательщик или его родственники (супруг, родители, дети) проходили лечение.

Ф.И.О. налогоплательщика _________________________________________
ИНН налогоплательщика ____________________________________________
Ф.И.О. пациента __________________, код услуги ___________________
N карты амбулаторного, стационарного больного ____________________
Стоимость медицинских услуг ______________________________________

Все отделения и банкоматы ПАО — Бинбанк

Чтобы компенсировать расходы на медицинские услуги и вернуть НДФЛ, необходимо собрать документы, подтверждающие право гражданина на социальный налоговый вычет. Одним из таких документов является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, Приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001).

Отделения Бинбанка в вашем городе. Режим работы, адреса банкоматов Бинбанка.

Граждане могут вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение или на лечение члена своей семьи. Для этого необходимо оформить социальный налоговый вычет, который позволяет вернуть человеку часть НДФЛ, суммы которого ранее были удержаны с его зарплаты работодателем и перечислены в бюджет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко мне задают вопросы, связанные с получением справки об оказанных медицинских услугах, в целях получения социального вычета на лечение: как заполняется справка, где ее выдают, что в ней должно быть указано. Необходимо ли к справке прилагать еще какие-либо документы? Какие лекарства должны быть указаны в рецепте ф.107/у, чтобы получить вычет? На эти и другие вопросы я сегодня отвечу.

Форма 107 у для налоговой

— на наркотические анальгетики, назначаемые амбулаторным больным за полную стоимость, оформлять рецепты в соответствии с требованиями приказа МЗ РФ от 23.08.99 г. N 328 с приложением рецептов (2 экземпляра), выписанных на бланках формы 107-У для предъявления в налоговые органы;

Приложение 7. Образец штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»

Налогоплательщик вправе до окончания налогового периода или в следующем налоговом периоде обратиться за соответствующими рецептами к лечащему врачу о назначениях лекарственных средств, произведенных начиная с 1 января 2001 года, если такие средства включены в Перечень, утвержденный Постановлением № 201.

Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.) ________________________________
ИНН налогоплательщика ____________________________________________
В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью _____
__________________________________________________________________
(сумма прописью)
___________________________________, код услуги __________________
оказанные: ему (ей), супруге(у), сыну (дочери), матери (отцу) ____
(нужное подчеркнуть)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О. полностью)