Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Земельный налог сроки уплаты для юридических лиц 4 квартал 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На определенные земельные участки выдаются льготные привилегии в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все земли должны полностью соответствовать условиям, прописанных в Налоговом Кодексе России:
Если взять за пример расчета участок, стоимостью 8 млн рублей, то он попадает под льготы – 1,2 млн рублей. При налоговой ставке 1,5%, Кв – 1, при условии владения им в течение полного календарного года, то ЗН составит (8000000-1200000)*0,015*1=102000 рублей.
Как происходит подсчет налогов для льготников
- Земли, предназначенные для использования в сельскохозяйственной отрасли.
- Сельхозназначения.
- Земли, на которых размещены объекты жилого формата и инженерии.
- Для дачных поселков.
- Земли, которые приобретены с целью выращивания культур, садоводства или разведения скота, птиц.
- Земли, приобретенные для строительства жилого здания.
- Земельные наделы, оказывающиеся под ограничительными рамками в соответствии с действующим законом РФ.
- Земли, которые используются в целях обеспечения безопасности страны: таможни, армии, военные базы обучения и так далее.
Минфин России и ФНС России уточняли, что по повышенной ставке земельный налог рассчитывается с налогового периода (календарного года), в котором уполномоченный орган вынес решение о выявленном нарушении, до начала налогового периода, в котором плательщик устранил это нарушение (письма ФНС России от 28.12.2022 № БС-4-21/25914@, от 20.03.2022 № БС-4-21/5157@, Минфина России от 16.07.2022 № 03-05-04-02/34879, доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 30.07.2022 № БС-4-11/14944@).
Земельный налог сроки уплаты для юридических лиц 4 квартал 2022
Поправками введено ограничение на применение пониженной ставки налога в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства. Так, если участок, приобретенный для целей такого строительства, используется в предпринимательской деятельности, уплата налога по пониженной ставке будет признаваться неправомерной (пп. «а» п. 75 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).
Доначисление налога при использовании сельскохозяйственных участков не по назначению
Отметим, что поправками не установлены какие-либо специальные нормы относительно особенностей расчета налога по повышенной ставке. Полагаем, пересчет налога нужно будет производить так же, как и сейчас, то есть с периода, в котором выявлено нарушение, и до начала периода, в котором оно устранено либо отменено предписание о его устранении.
Если при представлении в ИФНС декларации по земельному налогу-2022 сроки сдачи нарушены, это грозит организации штрафом в размере 5% от неуплаченного по данной декларации налога за каждый просроченный месяц (полный и неполный), но в целом не больше 30% от суммы неуплаты и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
За 2022 год компаниям отчитаться нужно в обычном порядке. Согласно статье 398 НК РФ, последним днем для представления «земельной» декларации является 1 февраля следующего за отчетным года. Крайний срок сдачи декларации по земельному налогу в 2022 году совпадает с выходным днем (это суббота), поэтому он переносится на ближайшую рабочую дату – понедельник 3 февраля 2022 г.
Срок предоставления налоговой декларации по земельному налогу
Земельный налог уплачивают как организации, так и граждане, владеющие участками земли, но отчитываться по нему в ИФНС обязаны только юрлица. Каким образом и когда сдается декларация по земельному налогу по итогам 2022 года – расскажем далее.
Имейте ввиду, что сведения на сайте ФНС систематически обновляются. Но все же сервис может содержать устаревшие данные. Настоятельно советуем сверить полученную информацию в местной администрации. Такой подход исключит работу по устаревшим нормам.
По региональным и местным налогам, крайние сроки расчетов с казной устанавливают власти на местах. Например, по земельному налогу, сроки для российских организаций, устанавливает местная администрация. То есть, муниципалитет. Разберемся, как проверить сроки уплаты земельного налога в 2022 году.
Получение информации в режиме онлайн через официальный сервис ФНС
- наименование ИФНС, куда подаете запрос;
- реквизиты заявителя и контакты для связи;
- в тексте обращения распишите вид налога, период и территориальную принадлежность участка, по которому требуется информация.
Налоговому органу на рассмотрение пояснений и документов дается месяц. Этот срок может быть увеличен еще на месяц, если у налогового органа возникнет необходимость получить дополнительные сведения и (или) документы, связанные с исчислением налога.
Декларация по земельному налогу за 2022 год для юридических лиц
Организации, которые в 2022 г. на праве собственности или постоянного бессрочного пользования владели земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения по земельному налогу, должны по итогам 2022 года представить декларацию по этому налогу. О бланке налоговой декларации по земельному налогу 2022 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.
Состав декларации по земельному налогу в 2022 году для юридических лиц
Начиная с отчетности за 2022 год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2022 № 63-ФЗ). Каким образом в связи с этим выстраиваются взаимоотношения с налоговым органом?
Расчету и уплате земельного налога посвящена гл. 31 НК РФ. Но вместе с тем практически каждая статья этой главы содержит отсылки на региональное законодательство. Это касается и сроков уплаты для вышеуказанного налога.
Сроки перечисления земельного налога в 2022 году
В п. 1 ст. 397 НК РФ указано, что срок оплаты налога устанавливают представительные органы муниципальных образований РФ или городов федерального значения. На федеральном уровне установлено лишь одно ограничение — крайняя дата для платежа не может быть установлена раньше, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Ресурс для поиска актуальной информации по земельному налогу в 2022 году
Имейте в виду, что даже официальный сайт налоговиков может содержать ошибки. Обязательно сверяйте данные с последней редакцией нормативного акта своего региона. Реквизиты нормативных актов также есть на сайте налоговой по приведенной выше ссылке.
Отмена отчетности. С отчетного периода за 2022 год для юридических лиц отменяется обязанность сдавать декларации. То есть последний раз декларацию сдают за 2022 год. Компании должны самостоятельно начислять и уплачивать налог на землю в сроки, которые устанавливают муниципалитеты (письмо Минфина РФ от 19.06.19 №03-05-05-02/44672). Если вы не заплатили налог в срок, ждите уведомление с расчетом сумм налога от налоговой службы. Теперь документ носит информационный характер для налогоплательщика и служит основанием для взыскания недоимки по налогу.
- Когда поменялись качественные или технические характеристики участка. Новую стоимость используйте со дня внесения этих изменений в единый государственный реестр недвижимости;
- Если изменилась стоимость вследствие исправления ошибки в данных Росреестра или допущенных, при определении кадастровой стоимости участка, а также по решению суда – с даты применения для определения налоговой базы сведений о новой кадастровой стоимости, т.е. с 1 января;
- Если оспаривается кадастровая стоимость участка по решению суда и спец комиссии на основании определения рыночной стоимости – с начала применения за весь период оспаривания новой стоимости для определения налоговой базы.
Сроки уплаты земельного налога
Если Вы приобретете участок в 2022 году, а налоговики не пришлют уведомление об уплате налога, уведомите инспекцию о покупке самостоятельно — предоставьте копии правоустанавливающих документов. Сделайте это до конца следующего года, иначе рискуете получить штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога. Это нововведение действует с 1 января 2022 года.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от категории земель или разрешенного использования земельного участка и не могут превышать:
Кроме того, при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения для отдельных категорий налогоплательщиков.
Информация Федеральной налоговой службы от 13 июля 2022 г. «Об исчислении, уплате и льготах по земельному налогу для юридических лиц»
С 1 января 1998 г. вступил в силу Закон о госрегистрации прав на недвижимость и сделок с ней. Соответствующие права, возникшие ранее, действительны и при отсутствии их госрегистрации. Последняя проводится по желанию правообладателей. Таким образом, если права на земельный участок не зарегистрированы, то это не освобождает от уплаты налога.
- налоговая база;
- коэффициент, отражающий долю права на землю;
- категория земли и соответствующая ей налоговая ставка;
- коэффициент, учитывающий число месяцев владения при неполном периоде;
- обстоятельства, влияющие на увеличение суммы рассчитываемого налога;
- налоговые льготы, отражающиеся как на объеме базы, так и на величине самого налога.
Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить
Каждый квартальный аванс рассчитывают в том же порядке, что и сам налог, но оплачиваемая в бюджет сумма составит ¼ от рассчитанной величины (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплаченные за 2022 год авансы отражаются в декларации по налогу и учитываются при формировании итоговой суммы к оплате или возврату по году.
Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за 2022 год
Налоговой базой для расчета служит кадастровая стоимость участка земли, действительная для 1 января года, за который делается расчет (п. 1 ст. 391 НК РФ). Если участок появился только в налоговом периоде, то берется его стоимость на дату занесения в единый реестр. В течение года эта стоимость пересмотру не подлежит, если только ее изменение не связано с исправлением ошибки или решением суда.
С 2022 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из Налоговой Инспекции.
В чем суть льгот? Гражданам разрешено не платить налог, если площадь участка земли составляет 6 или меньше соток. Если больше 6, то от общей площади вычитается 6 соток, и платиться налог только за ту площадь земли, что осталась.
Система расчетов налога на землю в 2022 году
- Расчеты по авансовым платежам не предусмотрены.
- Организации, не владеющие участками земли, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по земельному налогу.
- Для налогоплательщиков — физических лиц отчетность по земельному налогу не предусмотрена.