Енвд Санкт-Петербург 2022 Закон Какие Вилы Деятельности

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Енвд Санкт-Петербург 2022 Закон Какие Вилы Деятельности». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Объектом налогообложения является вмененный доход налогоплательщика. Вмененный доход — это потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Он устанавливается законодателем с учетом совокупности различных условий и факторов.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 2022

Ранее Федеральным законом от 29.06.2022 N 97-ФЗ было установлено, что система ЕНВД применяется до 1 января 2022 года. Однако Федеральный закон от 02.06.2022 N 178-ФЗ продлил действие «вмененки» до 1 января 2022 года.

Объект налогообложения и налоговая база по ЕНВД

ЕНВД — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Он является одним из пяти действующих в России специальных налоговых режимов. Суть ЕНВД в том, что при исчислении и уплате этого налога налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. Интересно, что размер реально полученного ими дохода в данном случае значения не имеет.

Многие не знают, что отмена ЕНВД в 2022 году по некоторым видам деятельности – почти решенный вопрос. Однако информации об этом очень мало. Поясним, о какой отмене идет речь и затронет ли она ИП и организации.

С 2022 года в России начнется постепенная отмена ЕНВД: кого это коснется

В направлениях налоговой политики на 2022–2022 годы Минфин России запланировал сократить число компаний и ИП на ЕНВД. Решили запретить применять ЕНВД тем, кто продает товары с маркировкой. В 2022 году перечень товаров для обязательной маркировки постепенно увеличат (распоряжение Правительства от 28.04.2022 № 792‑р). В него попадут обувь, фотокамеры, духи и пр.

Отмена ЕНВД с 2022 года

• у ИП работает не больше 100 человек,
• ИП не применяет ЕСХН,
• ИП не относится к крупным налогоплательщикам на дату перехода,
• ИП не входит в простое товарищество,
• ИП не заключал соглашение доверительного управления.

Организации и предприниматели могут перейти на уплату единого налога на вмененный доход только по тем видам деятельности, в отношении которых местные власти ввели ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ, п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД, расскажем в данной консультации.

ЕНВД: виды деятельности

• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;
• услуги платных стоянок;
• перевозка пассажиров и грузов (при условии наличия не более 20-ти транспортных средств, предназначенных для оказания этих услуг);
• розничная торговля в магазинах (павильонах) с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
• розничная торговля вне торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания на объектах с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров (за исключением услуг, оказываемых образовательными, медицинскими и социальными организациями и являющихся неотъемлемой частью их деятельности (подп. 4 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
• услуги общественного питания вне залов обслуживания;
• распространение наружной рекламы на рекламных конструкциях;
• размещение рекламы на транспортных средствах и внутри них;
• услуги гостиниц с общей площадью помещений не более 500 квадратных метров;
• сдача в аренду торговых мест без торговых залов, находящихся на объектах стационарной торговой сети, а также передача в аренду объектов нестационарной торговой сети (за исключением услуг по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
• сдача в аренду объектов общественного питания без зала обслуживания посетителей;
• сдача в аренду земельных участков для размещения на них торговых объектов и объектов общественного питания.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2022 году

К бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам и предусмотренные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ст. 346.27 НК РФ). Перечень бытовых услуг, подпадающих под ЕНВД, утвержден Распоряжением Правительства от 24.11.2022 № 2496-р .

• розничная торговля;
• общепит;
• ветеринарные услуги;
• бытовые услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• услуги стоянок;
• распространение, размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.

ЕНВД изменения

Применяя ЕНВД, предприниматели имеют возможность с наименьшими налоговыми затратами развивать бизнес. Но с 1 января 2022 года их ожидает ряд новшеств: изменились коэффициент-дефлятор, форма декларации. Кроме того, возникли требования к применению онлайн-касс и ограничения для продавцов маркированных товаров.

Расчет ЕНВД

Для юрлиц ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС — в отношении полученной прибыли, используемого имущества, осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Корректирующий коэффициент К2 оказывает влияние на размер единого налога на вмененный доход, учитывая различные факторы, влияющие на базовую доходность бизнеса. Предельные значения параметра могут находиться в границах 0,005 до 1.

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2022 год

Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.

Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?

Если на 2022 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.

Статистика ФНС показывает, что за 2022 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей. Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей. Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2022 года

Так что, отмена налога на вменённый доход уже стала реальностью, а с 2022 года действие ЕНВД будет прекращено по всей России. Но пока у тех, кто работает на этом режиме, впереди есть ещё два года деятельности – 2022 и 2022.

Когда отменят ЕНВД

Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта. Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.

Для расчета налога на вмененный доход базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. В 2022 году корректирующий коэффициент-дефлятор К1 установлен приказом Минэкономразвития России от 30.10.2022 N 595 и соответствует значению 1,915. Размер коэффициентов К1 приведен в таблице ниже.

Как узнать К2 для ЕНВД в 2022

Кмд — расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающая особенности места ведения предпринимательской деятельности, устанавливается согласно приложению 2 к настоящему решению.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

в) специализированная розничная торговля продовольственными товарами:
1) спирт этиловый из пищевого сырья, за исключением спирта коньячного;
алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов);
пиво;
табачная продукция — 1,0;
2) мороженое — 0,7;
3) картофель, овощи и фруктово-ягодные культуры — 0,7;
4) молоко и молочная продукция, масло животное, сыры — 0,5;
5) хлеб и хлебобулочные изделия — 0,4.

Декларация по ЕНВД обновлена с отчетности за 4 квартал 2022 г., изменение бланка утверждено приказом от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@. В новом разделе 4 появились строки, чтобы отразить затраты на онлайн-кассы, которые уменьшают для предпринимателей налог к уплате. Отчитываться на новом бланке нужно и в 2022 году. Избежать ошибок при его заполнении гораздо проще, если формировать отчет в программе БухСофт.

ЕНВД: виды деятельности 2022

Применение ЕНВД – добровольное, причем только в тех регионах, где эта специальная налоговая система установлена местными властями на основании общих правил из Налогового кодекса. Чтобы платить ЕНВД, виды деятельности 2022 г. фирмы или предпринимателя должны быть поименованы в Налоговом кодексе и одобрены местными властями, а бизнес должен подпадать под лимиты по среднему количеству персонала и доле участия других юрлиц. Выгоды и недостатки ЕНВД смотрите в таблице 1.

Другие документы по «вмененному» налогу

В программе БухСофт есть любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларация по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

1. Коэффициент К2 привязан непосредственно к каждому виду деятельности. Решением муниципального нормотворческого органа на каждый вид деятельности, по которому допустим ЕНВД, определяется корректирующий коэффициент К2. Такие решения практически никогда не публикуются в интернете, и узнать актуальную информацию о том, какие коэффициенты К2 на какие коды ОКВЭД предусмотрены в 2022 году с соответствующей расшифровкой для ЕНВД, можно только в местной ФНС.

26.3 ст.346.26 Налогового Кодекса РФ, но в действие вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных районов, городских округов, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) может применяться только в отношении определенных видов предпринимательской деятельности.

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2022 году

Коэффициент К2 привязан непосредственно к каждому виду деятельности. Решением муниципального нормотворческого органа на каждый вид деятельности, по которому допустим ЕНВД, определяется корректирующий коэффициент К2. Такие решения практически никогда не публикуются в интернете, и узнать актуальную информацию о том, какие коэффициенты К2 на какие коды ОКВЭД предусмотрены в 2022 году с соответствующей расшифровкой для ЕНВД, можно только в местной ФНС.

• предоставляют услуги общепита в общеобразовательных, медицинских и социальных учреждениях;
• индивидуальные предприниматели, которые приобрели патент или являются плательщиками ЕСХН;
• предприниматели и другие представители малого бизнеса, у которых среднесписочная штатная численность рабочих за прошлый год превысила 100 человек;
• если доля участия сторонних организаций в бизнесе превышает 25%;
• фирмы-перевозчики, количество автомобилей у которых превышает 20 машин;
• фирмы, занимающиеся розничной торговлей в помещении площадью свыше 150 кв.м.;
• ИП и предприятия, которые занимаются передачей в аренду АЗС или АГЗС
• крупные налогоплательщики;
• ИП и организации, прекратившие деятельность, которая подпадает под ЕНВД.

Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД

Все виды деятельности, которые допускаются под ЕНВД, прописаны и в Налоговом Кодексе РФ (статья 346.26), но, к сожалению, он не предоставляет полную информацию, какие ОКВЭДЫ попадают под ЕНВД. Исчерпывающий ответ вы получите только в самом классификаторе.

ЕНВД в 2022 году

На основании пункта 4 статьи 346.26 и пункта 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса России, все плательщики ЕНВД – собственники недвижимости, у которой базовая стоимость учитывается как кадастровая, должны оплачивать в российскую казну налог на имущество.

Мы не случайно указали сумму страховых взносов, которую ООО платит за своих работников. Дело в том, что за их счет можно снизить исчисленный налог, но не более, чем на 50%. В данном случае страховых взносов уплачено на 90 000 рублей, а налог допустимо уменьшить до половины от исчисленного размера, т.е. до 18 400 рублей в квартал. Для магазина такой площади — это действительно небольшая сумма, что и объясняет популярность ЕНВД у малого бизнеса.

Отчетность по налоговому режиму достаточно простая, декларации сдают раз в квартал. Но отчетность по работникам для всех систем налогообложения объемная и сложная. В таблице мы указали крайние сроки сдачи отчетности, уплаты налога и взносов.

Пример расчета налога ЕНВД для ООО

Оптовая торговля и производство на вмененке запрещены. Кроме того, не все виды услуг населению ФНС соглашается отнести к бытовым. Например, ремонт компьютеров к ним относится, а установка компьютерных программ — уже нет. Еще одна частая спорная ситуация связана с установкой пластиковых окон. Сама по себе эта деятельность подпадает под ЕНВД, но их изготовление бытовой услугой не является.

Коэффициент К1 — это дефлятор, он устанавливается каждый год министерством экономического развития, в 2022 году К1 = 1,915. К2 устанавливается на местном уровне и искать его нужно в региональном законодательстве или на сайте ФНС.

C 2022 года классификатор услуг населению (ОКУН) отменен. Раньше именно на его основе определялись виды деятельности, которые относятся к бытовым услугам. Новый правительственный перечень содержит другой список услуг, поэтому использовать ОКУН больше нельзя.

Перечень бытовых услуг 2022

Переходя на вмененку, ориентируйтесь на коды ОКВЭД2 и ОКПД2. Узнав коды ОКВЭД и ОКПД услуги, сопоставьте их с перечнем кодов, включенных в Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2022 N 2496-р. Этим распоряжением правительство установило виды экономической деятельности, которые относятся к бытовым услугам. Если услуга входит в список, ознакомьтесь с региональным законодательством и убедитесь, что для вашей услуги доступно применение ЕНВД на территории субъекта РФ.