Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Ип патент в москве, зарегистрирован в области, куда платить ндфл». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ) физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, выступает страхователем.
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ регистрация страхователей — физических лиц, заключивших трудовой договор с работником, осуществляется в территориальных органах страховщика по месту жительства страхователя.
Соответственно, в связи с заключением трудовых договоров ИП в данном случае не нужно регистрироваться в территориальном органе ФСС РФ в Москве.
На основании п. 4 ст. 22, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ страхователи ежеквартально представляют в установленном порядке в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС и ежемесячно уплачивают страховые взносы «на травматизм».
Таким образом, уплачивать страховые взносы «на травматизм» и отчитываться по ним ИП в рассматриваемой ситуации должен не по месту осуществления предпринимательской деятельности, а по месту регистрации (жительства).
Государственная регистрация ИП осуществляется по месту его жительства (п. 3 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
В целях проведения налогового контроля ИП подлежат постановке на учет в налоговых органах также по месту своего жительства и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ (п. 1 ст. 83 НК РФ).
Постановка на учет в налоговых органах ИП по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (п. 3 ст. 83 НК РФ).
При этом нормы НК РФ (в частности — ст. 83, глава 26.2 НК РФ) не обязывают ИП, применяющих УСН, проходить регистрацию в налоговом органе по месту нахождения арендованного объекта недвижимости и (или) фактического осуществления предпринимательской деятельности, отличающемуся от места их жительства (смотрите также письмо Минфина России от 24.01.2022 N 03-11-11/13).
В силу прямого указания п. 1 ст. 346.23 и п. 6 ст. 346.21 НК РФ ИП, применяющий УСН, представляет налоговую декларацию и производит уплату налога и авансовых платежей по месту своего жительства (смотрите также письмо Минфина России от 16.10.2022 N 03-11-11/309).
ИП зарегистрирован в Московской области, ведет деятельность на УСН (объект налогообложения «доходы»). ИП собирается арендовать оптовый склад в г. Москве, наемные работники будут работать на этом складе.
Куда в этом случае нужно перечислять страховые взносы и НДФЛ, сдавать отчетность? Нужно ли ИП зарегистрироваться по месту осуществления деятельности в г. Москве?
Если у ИП есть наемные работники, которым он производит выплаты, ИП признается плательщиком страховых взносов и за себя, и за работников. При этом исчисление и уплата страховых взносов производятся им отдельно по каждому основанию (ст. 419 НК РФ).
Согласно п. 7.2 ст. 83 НК РФ постановка на учет (снятие с учета) физического лица в качестве плательщика страховых взносов, признаваемого таковым в соответствии со ст. 19 НК РФ, осуществляется налоговым органом по месту его жительства. При этом в письме ФНС России от 24.01.2022 N 14-3-04/0017@ «О размещении на сайте ФНС России информации об особенностях учета плательщиков страховых взносов» приводится информация об отсутствии у физического лица, зарегистрированного в качестве ИП, которое нанимает работников для своей деятельности в качестве ИП, обязанности по постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов на основании заявления*(1).
Соответственно, в связи с заключением трудовых договоров ИП в данном случае не нужно регистрироваться в качестве плательщика страховых взносов в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности (в Москве).
Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ ИП, производящий выплаты физическим лицам, представляет расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту своего жительства. Это справедливо и в анализируемой ситуации.
Производить уплату страховых взносов как за себя, так и за работников ИП в данном случае должен также по месту своего жительства (смотрите также письма ФНС России от 20.01.2022 N БС-3-11/371@, от 01.03.2022 N БС-4-11/3748).
С налогами и отчетностью у «упрощенцев», работающих в другом регионе, сложностей также не предвидится. Уплата налога при упрощенной системе производится по месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). И это касается налога по УСН, уплачиваемого со всех доходов, в том числе и тех, что получены в другом регионе.
Уплата налогов при ведении деятельности в другом регионе
Открывая новую торговую точку, заведение общественного питания или что-то подобное в другом регионе, индивидуальный предприниматель может выбрать любой режим налогообложения. И он не обязательно будет таким же, который индивидуальный предприниматель применял ранее. Поэтому предлагаем рассмотреть различные ситуации и во всем детально разобраться.
Куда платить налоги и сдавать отчетность
Правда, из данного правила есть исключение. Оно касается плательщиков ЕНВД, оказывающих автотранспортные услуги по перевозке (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), занимающихся развозной или разносной розничной торговлей (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ) или выполняющих услуги по размещению рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (подп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Этим предпринимателям также нужно встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД, но только в налоговой инспекции по месту жительства (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
Да. В Москве до 2022 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2022 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из 17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.
Патентная система налогообложения (ПНС) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:
5. Как оформить патент?
Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.
Долю налога рассчитайте пропорционально доле доходов по каждому виду деятельности в общем объеме поступлений. Например, сумма НДФЛ, удержанного из зарплаты сотрудника за месяц, составила 26 000 руб. Доля доходов от деятельности на УСН за этот месяц составила 0,75.
Ип на патенте куда платиь ндфл
Если же в новом регионе вы нанимаете первых работников, то вам нужно зарегистрироваться в качестве плательщика взносов с выплат в пользу физических лиц в ПФР и ФСС РФ. Но опять же по месту жительства. Соответственно страховые взносы с выплат в пользу всех работающих у вас физических лиц вы будете уплачивать также по месту жительства.
Куда платить ндфл за работников ип на патенте в другом городе
ИП занимается строительно-монтажными работами. По месту постановки на учет в Самарской обл. ИП применяет УСН (6%). Также получены несколько патентов на СМ работы в разных регионах. В штате состоит 14 человек. С доходов, полученных сотрудниками, работавшими на объектах в разных регионах по патентам НДФЛ начисляется, удерживается и платится в тот регион (в ту ИФНС), где был получен патент.
Работодатели же при перечислении удержанного НДФЛ должны руководствоваться статьей 226 НК РФ, которая предписывает уплачивать данный налог по месту регистрации предпринимателя или по юридическому адресу компании, исполняющей функции налогового агента. Таким образом, с адресом прописки самого сотрудника перечисление НДФЛ его работодателем никак не связано. Однако иногда некоторые исключения в вопросе, куда платить НДФЛ, все же случаются.
Организации и ИП, которые выступают в роли работодателя, при выплате заработной платы своим работникам обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Таким образом они исполняют функции налогового агента. Но по сути своей НДФЛ является налогом самого физического лица. Зависит ли от места жительства получателя налогооблагаемого дохода ответ на вопрос, куда перечисляется НДФЛ работодателем? Давайте разберемся.
В какой бюджет поступает НДФЛ
Для начала немного теории. Согласно статье 13 Налогового кодекса налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Далее вопрос, куда идет НДФЛ, уплаченный работодателями, регулируется уже Бюджетным кодексом. В частности, статья 56 данного кодекса предусматривает, что НДФЛ подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 85 процентов. Но собственно этот момент распределения налоговых доходов в рамках российского бюджета касается, скорее, тех ответственных лиц государства, которые формируют финансовые планы целой страны на ближайшую или более долгосрочную перспективу.
- ПФР:
- при потенциальном базовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб. — 29354 руб., срок взноса до 31.12.2022 г.;
- при потенциальном базовом доходе, превышающем 300 тыс. руб. — 29354 руб. + 1,0% с превышения 300 тыс. руб. дохода, но не более 8-кратного фиксированного взноса 29354 руб., срок взноса до 31.12.2022 г. и для доплаты 1% до 01.07.2022 г.
- ФОМС – 6884 руб.
Недостаток данного режима в том, что налоги ИП на патенте без работников за себя, равно как с работниками, нельзя уменьшить за счет взносов в фонды, что дает повод внимательно отнестись к выбору системы. Если вы ведете бухгалтерию сами, то есть риск неправильно рассчитать сумму доходов и налогов, а значит, сделать выбор в пользу невыгодной системы налогообложения.
Отчетность ПСН
Предприниматель на этом режиме помимо разовой уплаты за документ по ПСН обязан платить за себя страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. Платежи фиксированы, но при начале деятельности в качестве ИП в течение расчетного периода размер взносов считается в пропорции к количеству месяцев деятельности, а за неполный месяц – к количеству дней в месяце.
Стоимость патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей зависит от выбранного вида деятельности и субъекта РФ, в котором ИП стоит на учете, т.к. в зависимости от субъекта изменяется возможный потенциальный доход каждого вида деятельности.
Стоимость патента для ИП в Москве в 2022 году
Формула расчета проста: берем согласно вашему субъекту возможный потенциальный доход по вашему виду деятельности за текущий год и умноженный сумму на 6%. Полученная сумма будет являться требуемой суммой к оплате за пользование патентом за год.
Стоимость патента в 2022 году в Москве
- В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.
- В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2022 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .
Патентная система налогообложения
Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.
Страховые взносы на патенте
Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2022 году составляет 46 230 Р . Допустим, что патент начал действовать 1 января 2022 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 31 марта 2022 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2022 года.
- Доходы с начала года превысили 60 млн. рублей. (по деятельности, в отношении которой применялась ПСН).
- Средняя численность сотрудников в течение срока действия патента превысила 15 человек (по всем видам деятельности ИП).
Другая часть писем (от 30 января 2022 г. № 03-11-12/3558, от 3 декабря 2022 г. № ГД-4-3/21548) указывает на то, что деятельность, по которой ИП применял ПСН, переводится на ОСНО, а остальная -–так и остается на упрощенке.
Бухгалтерский учёт и отчётность
С одной стороны, теперь стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но, с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.