Из Кассы Выплачены Деньги Учредителю: обновленная информация, советы

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Из Кассы Выплачены Деньги Учредителю». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Законом об ООО не установлено требования о том, что распределенная между участниками прибыль должна выплачиваться исключительно в безналичном порядке либо путем почтового перевода (как это предусмотрено, например, ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). Порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяется уставом общества или решением общего собрания участников общества (п. 3 ст. 28 Закона об ООО). Таким образом, принципиальная возможность выплаты указанных в вопросе сумм в наличной форме законодательством не исключена.

Пунктом 4 Указания установлено еще одно ограничение, согласно которому наличные расчеты в валюте РФ по операциям, перечисленным в этом пункте, должны осуществляться за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Однако операции по выплате части распределенной прибыли участникам ООО в этом пункте не упомянуты, поэтому такие выплаты могут осуществляться за счет наличных денег, поступивших в кассу не с банковского счета, а, например, за счет возвращенных в кассу денег, ранее выданных под отчет*(2).

ООО является субъектом малого предпринимательства, выплачивает дивиденды своим участникам. Выплата осуществляется за счет возврата подотчетных сумм, которые предварительно были выплачены по кассе из выручки в более ранних периодах. То есть ООО принимает в кассу предприятия денежные средства за услуги по аренде, выдает часть средств под отчет, в конце месяца происходят возврат подотчетных сумм и выдача из этих средств дивидендов. Прием сумм, выданных под отчет, и выплата распределенной части прибыли происходят в один день. С расчетного счета средства не снимаются ни на выдачу под отчет, ни на дивиденды. Можно ли выплачивать дивиденды таким образом? Если нет, то какие санкции за это предусмотрены?

Общество с ограниченной ответственностью вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО)). Термин «дивиденды» используется в гражданском законодательстве применительно к акционерным обществам. Вместе с тем природа выплат участникам общества с ограниченной ответственностью аналогична природе дивидендов.

Возврат займа иностранному учредителю или гражданину РФ осуществляется без составления отдельных документов. Процесс выплат регламентируется договором и стороны обязаны следовать указанным в соглашении условиям. Действие договора прекращается после погашения последнего платежа. Это автоматически «закрывает» сделку.

Как оформить возврат займа учредителю в 2022 году

Если договором не регламентируется порядок уплаты процентов, то, согласно пункту 2 статьи №809 ГК РФ автоматически приравниваются к ежемесячным платежам. Учредитель вправе требовать погашение процентов каждый период оплаты.

В случае долга с процентами

Согласно условиям договора, сумма должна быть выплачена в установленный срок. Также учредитель может простить долг, составив документ с указанием суммы. В этом случае займ причисляется к доходам предприятия, и компания должна будет заплатить налог. Исключения составляют случаи, когда долг прощается учредителем, имеющим долю в 50% и более.

У Вашем случае, чтобы избежать налогов, можно добавить в договор займа условие «выдача займа до востребования». А заем сделать процентным. По такому договору учредитель должен вернуть деньги в течение 30 дней после того, как компания предъявит требование (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Если фирма ничего не требует, то долг может бесконечно висеть на балансе. Если в учете висит долг, а заем процентный, то доходов у физика не возникает.

Что грозит компании за выдачу займов наличными из кассы? Добрый день! Компания — медицинский центр, есть касса, подключен эквайринг. Большая часть поступлений идет наличными через кассу (пациенты). В 2022 и 2022 году бухгалтер выдавал займы учредителю из кассы. Без использования р/с. т.е. в кассе накопилось 500 т. — и на следующий день РКО Выдача по договору Займа учредителю. Знаю, что это ошибка, но вопрос: что за это грозит и что делать? Сумма займа уже доползла до 7 млн. Директор возвращать её естественно не собирается (планировалось, как я поняла, прощение долга через какое-то время). Может ли ФНС приравнять эти деньги к доходу и 30% страховых + 13% НДФЛ, или штраф будет за нарушение кассовой дисциплины?

Вопрос

За нецелевое использование наличной выручки Вашу компанию могут оштрафовать на 40 000 — 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). А виновное должностное лицо, например, руководителя или главбуха, на 4000-5000 руб. (ст. 2.4 КоАП РФ). Поясним.

Для того чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды (все документы и циферки на счетах учёта должны быть в порядке — это бухгалтерская фишка) и в конце года составить бухгалтерскую отчётность.

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

не оплачен полностью уставный капитал;
общество не выплатило стоимость доли в определённых случаях;
общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
по данным бухучета имеется непокрытый убыток.

Когда вы не можете выплачивать дивиденды

После того как вы убедились, что по итогам периода фирма получила прибыль и вправе выплатить дивиденды, проводится общее собрание учредителей. На нём утверждается бухгалтерская отчётность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале. Чтобы рассчитать дивиденды каждому учредителю, нужно распределяемую прибыль умножить на его долю в уставном капитале в процентах. Результаты собрания оформляются протоколом . Шаблон протокола

Так получается, когда нет времени ждать ответа от банка или был получен отказ. А вот возврат займа учредителю – это более сложная процедура, чем его оформление. Особенно для бухучета. Весь процесс описывается в договоре и возврат должен быть осуществлен на его основе.

Как сделать возврат займа учредителю

Но, согласно статье 409 ГК РФ, можно осуществить данную процедуру под передачей товаров по соглашению о предоставлении отступного – это будет являться реализацией. Потому, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, необходимо обязательно оплатить налог на добавленную стоимость.

Особенности

Но есть способ: товар приобретается учредителем по рыночной цене (если договор подлежит оплате НДС, то цена должна быть с учетом налога) и реализуется за счет встречных запросов. Деньги, полученные от продажи, считаются бухгалтерами как возврат денег.

Если говорить о снятии денежных средств с расчётного счёта ООО на хозяйственную деятельность, то здесь нет никаких проблем. Существует указание Центробанка от 11 марта 2022 г. № 3210-У, в котором расписано, как обналичить средства, соблюдая кассовую дисциплину. Чтобы получить наличные с расчётного счёта юридического лица в кассе банка, директору или главбуху надо заполнить платёжное поручение или чековую книжку. Далее они приходуются в кассу компании по приходному кассовому ордеру (ПКО). При снятии денег с расчётного счёта общества придётся уплатить банковскую комиссию, которая может достигать 2% от суммы.

Как снять деньги с расчётного счёта ООО легально в 2022 году

Выдача подотчётных. Наличные из кассы выдаются только работникам, поэтому учредитель оформляется в штат организации. Полученную наличность он вправе тратить на хозяйственные расходы, командировки, закупку ТМЦ. Все произведённые затраты должны подтверждаться документально и соответствовать целевому назначению. То есть, учредитель распоряжается наличными временно и должен отчитаться за них или вернуть неизрасходованную сумму.
Оформление беспроцентного займа. Учредитель может получить через ООО беспроцентный заём. Его, разумеется, надо будет вернуть в указанный в договоре срок. Кроме того, учредитель в этом случае получает материальную выгоду в размере той суммы процентов, которую он выплатил, если бы они взимались. Материальная выгода рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, на эту сумму начислят НДФЛ – 35%.
Оплата представительских расходов. Собственник, если он оформлен в штат, может получить деньги с ООО на представительские расходы: поездки, рестораны, гостиницы и даже на дорогую одежду. Главное – доказать перед налоговой инспекций, что эти расходы действительно имеют деловой, а не развлекательный характер.
Оказание управленческих услуг своей компании. Этот способ не является запрещённым, но находится под пристальным вниманием налоговых органов. Суть его заключается в том, что учредитель ООО, имея статус индивидуального предпринимателя, заключает гражданско-правовой договор на оказание управленческих услуг своей компании. Как правило, такие ИП работают на УСН Доходы, поэтому со своего вознаграждения управляющий платит всего 6% налога, что в два раза меньше налоговой ставки на дивиденды. Некоторые учредители не видят в этой схеме ничего криминального (ведь прямого запрета в законе на такой вариант нет), поэтому переводят себе в качестве вознаграждения всю прибыль компании. Это гарантированный способ оказаться под подозрением в уклонении от налогов и подмене трудовых отношений гражданско-правовыми. Если вы используете такой вариант, то надо правильно составлять договор на управление и обосновывать размер вознаграждения реальными высокими финансовыми показателями.

Как снять наличность с расчётного счёта на хозяйственные нужды

Деньги предприятия из кассы выдаются по расходному кассовому ордеру, причём, если это именно наличная выручка, то она может расходоваться только на определённые цели (указание ЦБ от 7 октября 2022 г. № 3073-У), такие как:

Но на практике налоговые инспекции часто отказываются признавать право ООО заключить гражданско-правовой договор с учредителем, который имеет статус ИП. Частично снизить риски непризнания этого варианта может правильно оформленный текст договора. В нем не должно быть никаких условий, характерных для трудовых договоров. Кроме того, размер вознаграждения управляющего-ИП не должен быть необоснованно высоким на фоне небольших доходов самого ООО.

Однако в этом случае претензии возникают у налоговых органов, которые видят в таком варианте подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. А вот суды, в том числе высшие, в вопросе выбора вида договора часто становятся на сторону учредителей. Например, в Определении от 19 мая 2022 г. N 597-О-О Конституционный суд указал: «Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате (оплачиваемая деятельность), по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры, которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов — сторон будущего договора».

2. Заключение гражданско-правового договора на управление ООО

Письмо Минфина России от 11 августа 2022 г. N 03-04-05/39905: «Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено».
Письмо Банка России от 2 августа 2022 г. N 29-1-2/5603: «Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится».

Единственным выходом в этом случае может быть только заем фирме нужных наличных самим его учредителем. Такая ситуация бывает очень часто. Есть определенные нюансы, при каких выплата займа, основателю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах используется. В них необходимо точно разобраться, а потом применят в действие.

Можно ли возвращать заем учредителю из кассы

Однако есть некоторые особенности таких расходов. Начисленная сумма процентов относится к расходам только, когда размер ее значительно (+-20 %) не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на схожих условиях.

Займ сотрудникам: проводки

Долг может быть погашен в полном или частичном объеме основными средствами субъекта хозяйствования, которые числятся у него на балансе. На практике по такой схеме задолженность часто выплачивается за счет транспортных средств или оборудования. Однако, в правовых актах, регламентирующих налоговые вопросы, определено, что если кредит был выдан в денежной форме, то он может быть возвращен только в такой же форме. Другие способы решения финансового вопроса расцениваются как реализация. По этой причине при передаче объекта в пользование в фонд погашения долга, получателю, являющемуся займодателем, необходимо оплатить налоги.

Таким образом, займ у учредителя можно вернуть разными способами. Но некоторые из них имеют свои нюансы и особенности, которые необходимо учитывать в целях избежание административной ответственности.

Основными средствами

Случай гашения долгового обязательства с помощью имущества организации подходит под данную статью НК. А продажа товаров по соглашению, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, подлежит обложению НДС.

нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2022 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2022 по делу № 7-2207/2022);
денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от __ № __»).

Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.

Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?

счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если вы заняли у учредителя средства на срок менее 12 месяцев;
счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если договор займа предусматривает более длительный заемный период (свыше года).

1. Возвращение товаром. Т.к. денежный заем по законодательству нельзя возвращать в натуральной форме, то продукция организации продается по актуальной цене кредитору. Происходит зачет требований обеих сторон. Сумма, полученная за продажу товара, в бухучете фиксируется в виде возврата займа.

При отсутствии графика погашения взятой суммы или сроков погашения в договоре, кредитор вправе посредством одного запроса истребовать вложенные деньги в течение одного календарного месяца.
Вне зависимости от валюты, в которой был предоставлен заем, возврат осуществляется в национальной валюте (рублях) по актуальному валютному курсу на день возврата.
Возврат займов сроком до 12 месяцев (кратковременный) проводится по счету 66, долговременный – через 67-й счет.
Договоры, на основе которых выдается заем, защищаются ГК РФ.

Нюансы при выдаче займа

5. Перевод на карту. Разрешено, если это было прописано в договоре займа. В противном случае нужно оформлять доп. договор с указанием, что дата перевода денег на банковскую карту кредитора является датой прекращения обязательства кредитуемого перед учредителем. Схема работы с деньгами аналогична предыдущему пункту, только средства вносятся на банковский счет кредитора вместо наличного расчета.

Такие расходы оправдываются необходимостью заключения сделки, посещения выставки или форума, связанного с основным направлением ведения бизнеса, и так далее. НДФЛ с таких расходов не платится, взносы в фонды тоже не требуются, плюс налогооблагаемая прибыль уменьшается.

Как выводить деньги с ООО: пошаговая инструкция

Договор займа (ООО может выдать займ своему учредителю или сотруднику. При этом, время возврата долга можно указать любое. Однако, если ставка по кредиту будет меньше 2/3 ставки рефинансирования, то заёмщик должен будет оплатить 13% в качестве налогов. При этом долг физическому лицу со стороны ООО может быть прощён, и тогда он будет засчитан как доход. А доходы облагаются налогом в 13%);

Деньги до обложения налогом

Какой процент возьмёт банк за снятие наличных с расчётного счёта, можно узнать заранее перед открытием самого счёта. Эта информация содержится в тарифах, а найти сведения по ним можно на официальных сайтах банков или обратившись в их отделения.