Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Какие Льготы Иностранным Работникам Работающим По Патенту». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Российское законодательство предоставило иностранцам право свободно претендовать на трудоустройство в нашей стране. Совершеннолетний специалист из-за границы может искать работу из дома и приехать в Россию по приглашению работодателя (в особенности это касается граждан из «визовых» стран).
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
По сниженной ставке облагается также и зарплата иностранцев, получивших статус беженца в РФ. Все те, кто получил временное убежище и нашел место работы, могут рассчитывать, что их доходы уменьшат при выплате всего на 13%, а не на 30, как было раньше.
Труд иностранных граждан в России
«Визовый» иностранец может начать свою трудовую деятельность в Российской Федерации только на основании разрешения, поэтому его зарплата при выплате на руки будет уменьшаться на 30% до того момента, когда суммарное количество дней пребывания в России не превысит отметку в 183 дня. Рассчитывать на применение пониженного процента для удержаний из заработка могут только те категории въезжающих, которые наделены льготами или получили особый статус. В частности, ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих по найму на основании патента, составит 13% с первого дня работы.
Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. Для первой группы начисление страховых взносов будет производиться в таком же порядке, как и для граждан РФ. То есть по общеустановленным, дополнительным или пониженным тарифам, если иностранец оформлен по договору (трудовому или ГПХ). Исключение составят специалисты высокой квалификации, с дохода которых не придется делать отчисления на ОМС.
Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.
Некоторые отдельные ситуации по взносам с доходов иностранцев
Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2022 № 03-15-06/11189):
Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника. В обычных случаях, когда речи идет о сотруднике – гражданине РФ, общая ставка на страховые взносы определяется, как 30% от заработной платы, не считая взносов на травматизм. Сам сотрудник в этом случае является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Но отвечает за этот налог, опять же, работодатель – именно он удерживает и перечисляет соответствующую сумму в бюджет. Если же трудовое соглашение подписывает иностранный работник, налогообложение в данной ситуации будет иметь свои особенности, касающиеся как расчета взносов, так и уплаты НДФЛ. Зависеть они будут от миграционного и налогового статуса лица, с которым заключается трудовой договор.
Налогообложение иностранных работников
Ставка 13% НДФЛ применяется и для иностранцев, работающих по патенту. Данное правило было введено с 2022 года. Для применения этой ставки работодатель обязан проверить срок действия патента иностранного гражданина. Собственно, в данном случае патент будет являться одним из документов, который работник обязательно должен будет предоставить при трудоустройстве.
Налогообложение иностранных работников
Отдельный вопрос — взносы на травматизм. Вне зависимости от статуса или гражданства работника данные взносы уплачиваются на общих основаниях. Ставка по ним зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5%. Какого-либо освобождения от уплаты этих взносов по иностранцам не предусмотрено.
- Взносы на ОПС в размере 22%, а при достижении предельной величины – 10% (в 2022 году эта величина составила 1021000 рублей).
- Взносы на ОСС по нетрудоспособности и материнству размере 1,8 % до достижения максимальной величины (в 2022 году — 815000 рублей), свыше этой суммы доходы не облагаются взносами.
- Взносы на травматизм в зависимости от установленного тарифа для каждой организации отдельно территориальным отделением ФСС если мигрант устроен на работу по трудовому договору. В случае, если сотрудник работает по договору ГПХ, то данные взносы уплачиваются при наличии в договоре соответствующего пункта.
Простыми словами о том, как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту
Законодательством определена единая ставка налога на доходы для иностранцев, работающих на патенте — 13% (а никак не 30%), поэтому работодателю не нужно высчитывать количество дней пребывания иностранного сотрудника в России с целью определения его статуса.
Страховые взносы для иностранных граждан на патентном документе
Иностранный работник должен соблюдать срок оплаты авансовых платежей по патенту. В случае просрочки платежа хотя бы на 1 день патент на работу для мигрантов автоматически аннулируется, и работник теряет право осуществления трудовой деятельности.
Таким образом, с 1 января 2022 г. доходы граждан указанных выше государств, временно пребывающих в РФ и работающих в российских компаниях по трудовым договорам, облагаются страховыми взносами в ФСС России и ФФОМС по тарифам, применяемым в отношении выплат в пользу граждан РФ. Соответственно, с этого года указанные иностранцы получают право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с первого дня работы на территории России.
Обратите внимание: если бывший беженец продолжит жить и работать в России в 2022 г., то уже в этом году он приобретет статус налогового резидента РФ, и работодателю как налоговому агенту придется опять пересчитать НДФЛ с доходов работника по ставке 13%.
Страхование от несчастных случаев
Согласно п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ застрахованными лицами являются в том числе иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.
В случае если сумма авансового платежа за патент, срок действия которого с декабря 2022 года переходит на январь 2022 года, уплачена иностранцем в 2022 году, она может быть зачтена налоговым агентом в полном объеме при уменьшении суммы налога за 2022 год (Письмо ФНС РФ от 22.03.2022 г. №БС-4-11/4792@).
А работодатели, начиная с 2022 г., получили право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патентов (п.1 ст.13.3 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»). Такие иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.
Уменьшение налога на авансы, уплаченные в другом регионе
Вычеты, предусмотренные ст.218 — 221 НК РФ, могут быть предоставлены работнику из стран СНГ, только после того, как он приобретет статус налогового резидента РФ (Письмо ФНС РФ от 30.10.2022 г. №БС-3-11/3689, Письма Минфина РФ от 09.04.2022 г. №03-04-06/20223, от 26.07.2022 г. №03-04-08/8-165).
Разрешение на работу действует только на определенной территории, которая обозначена в самом документе. Поэтому с патентом на работу в Москве нельзя уехать трудится в Мурманск. И даже в область переехать не получится, если в патенте местом работы указан лишь определенный город.
Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину
Оформление патента – это обязанность тех зарубежных специалистов, которые желают осуществлять трудовую деятельность официально. При этом учитывается, что документ нужно получать тем, кто приехал без визы и из страны, не входящей в Таможенный союз. К примеру, гражданину Казахстана оформлять патент не нужно, а вот гражданин Украины обязан это сделать.
Введение в тему
Это необходимо для того, чтобы выяснить, когда иностранец пересек границу, получил разрешение для осуществления трудовой деятельности и т. д. Еще один важный момент – уменьшение суммы НДФЛ возможно только у одного работодателя. Поэтому в случае нескольких мест трудоустройства налоговые органы проверяют, не поступали ли от работника другие подобные заявления. Если это не единственное обращение, то заявителю будет отказано.
Таким образом, патент на трудоустройство иностранных граждан представляет собой официальное разрешение на правомерное ведение рабочей деятельности в пределах РФ. Оформляя документ, зарубежный гость должен внести обязательный налоговый платеж, сумма которого варьируется от региона страны.
Общепринятыми нормами РФ предусмотрено право иностранцев возместить налог по трудовому патенту. Для реализации процедуры необходимо обращаться в налоговые органы. При получении официального разрешения от налоговой службы гражданин сможет получить компенсацию.
Какие нужны документы
Общий порядок налогообложения иностранных лиц предусмотрен Налоговым Кодексом РФ. Отдельными положениями закона предусмотрено, что зарубежные гости должны уплачивать налог в размере 30% от всех доходов, полученных на территории России.
Иностранные граждане имеют право осуществлять трудовую деятельность или получать иные доходы на территории России в соответствии с законом. Существующие правила предусматривают право получения специального разрешения на трудоустройство – патента. При этом они обязаны оплачивать налоги по стандартной ставке 13%. Однако государство предусматривает и оформление возврата НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.
Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику
- Физлица-резиденты РФ, фактически проживающие на территории страны не меньше 183-х календарных дней за 12 мес. подряд. К налоговым резидентам могут относиться как граждане РФ, так и иностранцы, имеющие вид на жительство, а также постоянно находящиеся на территории РФ лица без гражданства.
- Не выступающие налоговыми резидентами лица, если у них имеются источники дохода на территории РФ.
Что такое патент и каковы его преимущества
Важным моментом в налоговом законодательстве является возможность оформления иностранцем патента. Это разрешение, получаемое иностранным гражданином и предоставляющее ему возможность трудоустройства в РФ. После оформления патента при устройстве на работу иностранный сотрудник оплачивает налог в размере 13%.
Пример 1. Предприятие из Санкт-Петербурга в 2022 г. заключило с иностранным гражданином, у которого есть патент, трудовой договор сроком на 6 месяцев. Размер ежемесячного вознаграждения согласно условиям договора составляет 25 000 руб.
Иностранные граждане, работающие на основании патента, с которыми работодатель заключил трудовой договор, являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования. Это следует из п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ . Соответственно, с их доходов страхователи (работодатели) должны исчислить взносы в ПФР (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ, Постановление Правительства РФ N 1316):
Страховые взносы ФСС
- с выплат, не превышающих 711 000 руб., — в размере 22%;
- с выплат свыше 711 000 руб. — в размере 10% .
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
См. также Письмо Минтруда России от 30.01.2022 N 17-3/В-37.
Если в штат сотрудников компании входят иностранцы, бухгалтеру по расчету заработной платы следует уделять особое внимание этой категории граждан. Расчет зарплаты, НДФЛ и страховых взносов имеет для них свои особенности. О начислениях, выплатах и удержаниях из заработка иностранных работников пойдет речь в этой статье.
Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2022 году
Свои тонкости есть при расчете НДФЛ иностранцев на патенте. На период его действия применяется ставка 13%. Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Резидент продолжит уплачивать 13%, нерезидент — 30%.
Резидент — нерезидент?
Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2022 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.