⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Перечень Расходов, Которые Можно Возместить Из Фсс В 2022 Году,». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
После получения документов работодатель в течение 5 календарных дней направляет документы в региональное отделение Фонда, а Фонд в течение 10 дней с момента получения документов назначает и выплачивает пособие.
Работник, как и прежде, должен будет представить работодателю документы на выплату пособия (листок нетрудоспособности, свидетельство о рождении ребенка и др.) и написать соответствующее заявление (по утверждённой форме).
Прямые выплаты пособий ФСС с 01.01.2022
ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ! Первоначальная выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет производится в сроки, указанные выше. В последующие месяцы пособие будет приходить в период с 1 по 15 число каждого месяца (фиксированной даты нет).
Объем средств, направляемых на указанные цели, может быть увеличен до 30 процентов сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий календарный год, за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно, при условии направления страхователем дополнительного объема средств на санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за пять лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством.
В случае если страхователь с численностью работающих до 100 человек не осуществлял два последовательных календарных года, предшествующие текущему финансовому году, финансовое обеспечение предупредительных мер, объем средств, направляемых таким страхователем на финансовое обеспечение указанных мер, рассчитывается исходя из отчетных данных за три последовательных календарных года, предшествующие текущему финансовому году, и не может превышать сумму страховых взносов, подлежащих перечислению им в территориальный орган Фонда в текущем финансовом году.
Возмещение затрат на мероприятия по охране труда из ФСС
а) проведение специальной оценки условий труда
(перечень документов для представления в ФСС см. >>>)
б) реализация мероприятий по приведению уровней воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)
в) обучение по охране труда определенных категорий работников (включая отдельные категории работников опасных производственных объектов):
(перечень документов для представления в ФСС см.>>>)
— руководителей организаций малого предпринимательства;
— работников организаций малого предпринимательства (с численностью работников до 50 человек), на которых возложены обязанности специалистов по охране труда;
— руководителей (в том числе руководителей структурных подразделений) государственных (муниципальных) учреждений;
— руководителей и специалистов служб охраны труда организаций;
— членов комитетов (комиссий) по охране труда;
— уполномоченных (доверенных) лиц по охране труда профессиональных союзов и иных уполномоченных работниками представительных органов;
— отдельные категории работников организаций, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к опасным производственным объектам, подлежащих обязательному обучению по охране труда в установленном подпунктом 2.3.2 Порядке обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций или обучению по вопросам безопасного ведения работ, в том числе горных работ, и действиям в случае аварии или инцидента на опасном производственном объекте (в случае, если обучение проводится с отрывом от производства в организации, осуществляющей образовательную деятельность);
г) приобретение работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением (пп.»г» п.3 Правил):
— средств индивидуальной защиты, изготовленных на территории государств — членов ЕАЭС, в соответствии с типовыми нормами бесплатной выдачи специальной одежды;
— специальной обуви;
— других средств индивидуальной защиты (далее соответственно — СИЗ, типовые нормы) и (или) на основании результатов проведения специальной оценки условий труда
— смывающих и (или) обезвреживающих средств.
Куда и когда обращаться?
Страхователь обращается с заявлением в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации.
Срок обращения — до 1 августа текущего календарного года.
Заявление с прилагаемыми к нему документами (копиями документов) и сведениями представляется страхователем либо лицом, представляющим его интересы, на бумажном носителе либо в форме электронного документа (п.4. Правил).
Стоит помнить про районные коэффициенты (северные) и про то, что выплаты по уходу за детьми в табличном значении указаны в минимальных размерах. Т.е. они не могут быть начислены меньше этой суммы. При этом приблизительный подсчет сделать просто — ежемесячно полагается 40% от дородовой зарплаты матери в случае получения ею такого пособия (по закону отец тоже может находиться в отпуске с ребенком до 1,5 лет).
- Декретные по беременности и родам.
- Социальная выплата на погребение (похоронные).
- По временной нетрудоспособности (больничный лист).
- Регулярная ежемесячная выплата на малыша (до 1,5 лет).
- За раннюю постановку на учет по беременности (до 12 недель).
- Единовременное получение средств на новорожденного ребенка.
Ограничение размера декретных и больничных выплат
Многим гражданам нашей страны даже не приходит в голову, что действующая социальная поддержка не так уж плоха. Даже в некоторых европейских странах пособия и выплаты более кратковременны, особенно в плане денег на детей. При этом суммы начислений у нас все же довольно скромные не только в детской сфере, но и в других отраслях. Какими будут пособия ФСС в 2022 году уже ориентировочно известно, остается только узнать стоит ли надеяться на заметное повышение.
Также следует помнить, что 3 первых дня болезни оплачиваются за счет работодателя, а возмещение можно запрашивать только за дни больничного, начиная с четвертого. В случае применения работодателем пониженного тарифа, либо нулевой ставки страховых взносов, то помимо перечисленных документов также потребуется представить копию листка нетрудоспособности с расчетом пособия.
При заполнении отчета ЕРСВ, следует обратить внимание на Приложение 2 строку 001. По строке указывается, какой именно метод используется для того, чтобы возместить расходы по соцобеспечениям: прямые выплаты, либо зачетная система.
Возмещение по больничным листам из ФСС 2022
Основная сложность возмещения расходов из ФСС заключается в том, что оплата взносов производится в ФНС, а возмещение происходит через ФСС. В статье рассмотрим как происходит возмещение по больничным листам из ФСС в 2022 году.
Поступление учреждению компенсации расходов отражается по дебету счета 020221000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» и кредиту счета 020934000 «Расчеты по компенсации затрат» с одновременным увеличением забалансового счета 17 «Поступления денежных средств».
Одновременно сообщаем, что Министерством финансов Российской Федерации созданы условия, обеспечивающие доступность всех заинтересованных пользователей к текстам нормативных правовых актов и методических рекомендаций по их применению, разрабатываемых департаментами ведомства.
Письмо Минфина России от 30 августа 2022 г. N 02-06-10/66856 Об отражении в бухгалтерском учете бюджетного учреждения возмещения расходов на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в части санаторно-курортного лечения работников
Согласно пункту 169 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2022 N 157н, учет приобретенной бюджетным учреждением путевки осуществляется в порядке, определенном для учета денежных документов, и ведется на счете 020225000 «Денежные документы».
Пунктом 1 ст. 248 НК РФ установлено, что в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организации признают доходы от реализации и внереализационные доходы (определяемые в порядке, установленном, соответственно, ст.ст. 249 и 250 НК РФ).
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, приведены в ст. 251 НК РФ. Доходы в виде сумм возмещения ФСС РФ налогоплательщику (страхователю) затрат на предупредительные меры в данной статье не поименованы.
В этой связи можно сделать вывод, что рассматриваемые суммы финансирования должны учитываться в составе внереализационных доходов, поскольку их перечень является открытым. При этом произведенные организацией затраты, связанные с финансируемыми ФСС РФ предупредительными мерами, могут быть учтены в составе расходов в порядке, установленном главой 25 НК РФ.
Аналогичный подход (правда, в отношении иных субсидируемых программ и мероприятий) применен специалистами Минфина России в письмах от 24.03.2022 N 03-03-06/4/31, от 19.03.2022 N 03-03-06/1/157, от 09.03.2022 N 03-03-06/1/122, от 27.10.2022 N 03-03-06/1/694, от 30.05.2022 N 07-05-06/141.
По нашему мнению, такой подход справедлив, когда ФСС РФ возмещает расходы, произведенные организацией в целях обеспечения предупредительных мер, до согласования и (или) получения средств из ФСС РФ.
В данной ситуации организация (страхователь) получила разрешение использовать исчисленные страховые взносы на НСП и ПЗ в пределах установленного ФСС РФ лимита.
По мнению представителей финансового ведомства, финансовое обеспечение предупредительных мер, осуществляемое в счет уплаты страховых взносов, подлежащих перечислению в установленном порядке страхователем в ФСС РФ в текущем календарном году, не влияет на состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (смотрите письма Минфина России от 15.02.2022 N 03-03-06/2/33, от 14.08.2022 N 03-03-06/1/568).
Суды придерживаются аналогичной позиции.
Например, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 30.12.2022 N Ф04-8071/13 был отклонен довод инспекции о том, что к внереализационным доходам относится безвозмездное получение имущества, так как никакого имущества ФСС РФ обществу не предоставлялось, как и не причислялось денежных средств. Кроме того, поскольку финансирование заключается в том, что сумма расходов, осуществляемых обществом на приобретение спецодежды, засчитывается ФСС РФ в счет уплаты страховых взносов, а в НК РФ отсутствует норма, которая бы квалифицировала такое финансирование в качестве дохода, учитываемого при налогообложении прибыли, суды обоснованно отклонили ссылку налогового органа на п. 8 ст. 250 НК РФ.
Смотрите также постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25.03.2022 N Ф04-569/13.
Таким образом, считаем, что указанные в вопросе суммы не учитываются в составе доходов организации в целях налогообложения прибыли.
При этом расходы, понесенные организацией за счет средств финансового обеспечения (в счет уплаты взносов на НСП и ПЗ), также не учитываются для целей налогообложения (смотрите письмо Минфина России от 24.09.2022 N 03-03-06/1/615, постановление Седьмого ААС от 27.03.2022 N 07АП-10817/12 (оставлено без изменений постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 09.07.2022 N Ф04-3020/13, определением ВАС РФ от 05.11.2022 N ВАС-14985/13 в передаче дела для пересмотра в порядке надзора отказано).
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В сложившейся ситуации финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, производимое в счет уплаты страховых взносов, не учитывается в целях налогообложения, как в составе доходов, так и расходов.
В бухгалтерском учете лимит средств, направленных на финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма, отражается с использованием счета 86 «Целевое финансирование».
По мере фактического осуществления расходов сумма использованных средств, направленных на финансирование, отражается в составе прочих доходов.
ООО получило от ФСС РФ разрешение направить на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в счет начисляемых в 2022 году страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве в размере 645 тыс. руб. Все денежные средства были израсходованы на финансирование предупредительных мер.
В пределах исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний организация произвела расходы на финансирование предупредительных мер в IV квартале 2022 года.
Как ООО должно учитывать в налоговом и бухгалтерском учете доходы и расходы при возмещении затрат предприятия за счет финансирования ФСС РФ? Отражаются ли такие суммы в доходах и расходах в целях налогообложения прибыли?
Обоснование позиции:
Законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — НСП и ПЗ), помимо прочего, предусмотрено проведение мероприятий, предупреждающих наступление страховых случаев на производстве и развитие профессиональных заболеваний работников (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», далее — Закон N 125-ФЗ).
В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 18 Закона N 125-ФЗ Фонд социального страхования (ФСС РФ) имеет право принимать решение о направлении страхователями в размере, определяемом ежегодно федеральным законом о бюджете ФСС РФ на очередной финансовый год, части сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников (далее — предупредительные меры) осуществляется страхователями в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Минтруда России от 10.12.2022 N 580н (далее — Правила).
Подпунктом «г» п. 3 Правил предусмотрено финансовое обеспечение за счет сумм страховых взносов, в том числе расходов страхователя на приобретение работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты (далее — СИЗ) в соответствии с типовыми нормами бесплатной выдачи СИЗ (далее — типовые нормы) и (или) на основании результатов проведения специальной оценки условий труда, а также смывающих и (или) обезвреживающих средств.
Обратите внимание, что с 1 августа 2022 года расходы страхователя на приобретение специальной одежды подлежат финансовому обеспечению, если указанная специальная одежда изготовлена на территории РФ из тканей, трикотажных полотен, нетканых материалов, страной происхождения которых является РФ (п. 4 приказа Минтруда России от 29.04.2022 N 201н).
Страхователь (организация) ведет в установленном порядке учет средств, направленных на финансовое обеспечение предупредительных мер в счет уплаты страховых взносов, и ежеквартально представляет в территориальный орган ФСС РФ отчет об их использовании. После завершения запланированных мероприятий страхователь представляет в территориальный орган ФСС РФ документы, подтверждающие произведенные расходы (п. 12 Правил, письма ФСС РФ от 20.02.2022 N 02-09-11/16-05-3685, от 02.07.2022 N 02-09-11/16-10779).
Рекомендуемая форма отчета по использованию сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников направлена письмом ФСС РФ от 20.02.2022 N 02-09-11/16-05-3685 (приложение 1).
ФСС возмещает часть затрат, направленных на процедуру проверки условий труда согласно программе софинансирования по снижению риска травматизма работников. Возмещение расходов на СОУТ из ФСС 2022 года регламентируется правилами финобеспечения мероприятий, направленных на снижение риска профзаболеваний у служащих во вредных условиях.
Возмещение затрат на СОУТ через ФСС в 2022 году
Чтобы вернуть средства, нужно обратиться в местный Фонд соцстрахования до 1 августа текущего года. Возмещение затрат на СОУТ через ФСС в 2022 году требует предоставления пакета документов, в том числе заявления, утвержденного законодательством, которое можно скачать здесь.
Как возместить расходы на СОУТ за счет средств ФСС?
○ локального акта о формировании комиссии СОУТ; ○ контракта ГПД с проверяющей фирмой; ○ отчетности по результатам экспертизы, подтверждающей классы вредности; ○ отчетности по итогам СОУТ после проведенных мер на снижение класса опасности (если такая проводилась); ○ квитанций о приобретении оборудования для оптимизации рабочего фона. Если аппаратура не требовалась, то копию контракта о проведении оптимизирующих работ.
Если ФСС не примет пособия к зачету, ИФНС направит компании требование об уплате недостающих взносов. Причину отказа в зачете потребуется уточнить в фонде. ФНС не будет участвовать в этих разбирательствах.
Получив такой расчет, налоговики сообщат данные о заявленном возмещении в ФСС России. Специалисты из соцстраха проверят правильность заявленных расходов путем проведения камеральной или выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам.
ФСС ввел новый порядок подтверждения уплаты взносов
В 2022 году компании, как и ранее, уменьшают страховые взносы на пособия. Напомним, контролирует взносы с 2022 года ФНС. Из-за этого возмещение пособий ФСС осуществляет по-новому. О подробностях процесса читайте в статье.
С 2022 годы пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут администрировать налоговые органы. В ИФНС потребуется сдавать отчетность по этим видам страховых взносов в составе единого расчета, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551.
Как с 2022 года возмещать из ФСС расходы на выплату пособий: что изменилось
- пособие по временной нетрудоспособности (с четвертого дня болезни);
- пособие по беременности и родам;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет;
- социальное пособие на погребение.
Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству с 2022 года
Зачем чиновникам из ФСС с 2022 года нужна справка-расчет? Поясним. Как мы уже сказали, с 2022 года отчитываться по страховым взносам по временной нетрудоспособности в связи с материнством организация и ИП (работодатели) будут в составе единого расчета по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551. Этот расчет будет сдаваться в налоговые инспекции. Соответственно, у органов ФСС данных об этих страховых взносах может и не быть. Эти сведения они возьмут из новой справки-расчета. Однако имейте в виду, что подразделения ФСС в любой момент вправе запросить у налоговых инспекций информацию сведения о начисленных и уплаченных страхователями страховых взносах. Это предусмотрено пунктом 2.2 части 1 статьи 4.2 Федерального закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ.