Когда Оплачивать Налоги С Отпускных В 2022: обновленная информация, советы

Содержание

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Когда Оплачивать Налоги С Отпускных В 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При ответе на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных, вся аргументация сводилась к доказательству справедливости утверждения, что дата выплаты отпускных и есть дата выплаты дохода. Наиболее подробно этот тезис обоснован в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2022 № 11709/11 по делу № А68-14429/2022. Судьи приняли во внимание нормы Трудового кодекса, которые причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Однако, несмотря на это, они не нашли оснований для причисления этого заработка к доходам, по которым НДФЛ нужно платить в сроки, указанные в п. 2 ст. 223 НК РФ (в конце месяца). То есть с точки зрения суда НДФЛ с отпускных надо было удерживать в день выплаты денежных средств работнику и перечислять в бюджет в этот же день либо на следующий.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

Такая система применялась до 2022 года. Тогда Минфин и ФНС в ряде писем настаивали, что именно следующий день за днем зарплаты следует считать крайним сроком для выплаты подоходного налога. Причем их точка зрения поддерживалась судами. Основывалась данная позиция на том, что п. 6 ст. 226 НК РФ предусматривал обязанность налоговых агентов перечислять НДФЛ не позднее того дня, который идет за днем получения в банке денег, предназначенных для выплаты дохода.

Начисляется ли на отпускные НДФЛ и перечисляется ли в бюджет не позднее следующего за выплатой дохода дня

Сложностей в точном определении момента добавлял еще и п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей до 2022 года. В нем говорилось, что налоговый агент должен перечислять удержанный НДФЛ не позднее того дня, в котором деньги для выплаты дохода получены в банке или переведены на счет налогоплательщика. Если ситуация иная, то налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет на следующий день после получения дохода налогоплательщиком.

Действующие правила. Выплатить отпускные вы обязаны не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. День начала отдыха не считается. Три календарных дня до отпуска – это воскресенье, суббота и пятница. Поэтому выдать деньги работнику необходимо до конца рабочего дня четверга предыдущей недели.

Несоблюдение срока, установленного для оплаты отпуска, грозит штрафом (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Также компанию могут оштрафовать даже в том случае, когда работник написал заявление на отпуск позже, чем за 3 дня до его предполагаемого начала (Письмо Минтруда от 26.08.2022 № 14-2/В-644).

За сколько дней до отпуска в 2022 году выплачиваются отпускные

Расчет отпуска в 2022 году следует начать с определения расчетного периода. Если человек трудится на месте работы больше года – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2022 № 922). Т.е. при расчете отпускных нужно будет использовать доходы работника, полученные им в течение этих 12 месяцев. При этом календарный месяц – это период с первого по последнее число месяца включительно.

Период официального отдыха можно разделить на несколько частей, однако в любом случае одна из них не должна быть короче 2 недель — 14 дней. Праздничные дни, которые на уровне всей страны или региона объявлены нерабочими, в период отпуска не включаются.

Отпуск в 2022 году: когда лучше взять, чтобы получить больше отпускных

Эксперты предупреждают: брать отпуск в январе и мае не слишком выгодно. Размер отпускных исчисляется простой математической формулой, которая включает в себя количество рабочих и выходных дней в определённом месяце. Рассчитывается выплата исходя из средней заработной платы. Оклад делят в точности на количество тех дней, которые считаются «рабочими» — так получают отпускные, если отпуск у человека оплачиваемый, а не взят «за свой счёт» ввиду каких-либо обстоятельств.

Когда невыгодно брать отпуск в 2022 году

В январе и мае мало рабочих дней за счёт того, что наличествуют длительные каникулы — в честь Нового года и Рождества, а также майских праздников. Таким образом, если человек уходит в отпуск в эти месяцы, желая, к примеру, присовокупить время личного отпуска и государственных нерабочих дней, он получает меньше денег.

Да, можно. Пункт 6 статьи 226 НК РФ устанавливает крайний срок, то есть последний день, когда бухгалтер может перечислить налог без штрафов. Начало этого срока законодательством не установлено. Однако перечислять налог раньше выдачи отпускных работнику тоже нельзя. В этом случае налоговики посчитают, что компания заплатила налог из собственных средств. И могут попытаться привлечь компанию к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента. Отсюда вывод: НДФЛ можно перечислить в любой день с даты удержания, то есть дня выплаты отпускных, до последнего числа месяца.

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2022 году

Сроки начисления отпускных в законодательстве не оговорены. А срок перечисления НДФЛ с них зафиксирован в НК РФ. Это последнее число месяца, в котором отпускные выплачены. На практике возникают вопросы, например, если отпуск переходит из одного месяца в другой. Мы расскажем, в какие сроки перечислять НДФЛ с отпускных и рассмотрим конкретные примеры.

Как перечислять НДФЛ по переходящим отпускам?

Если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, платить НДФЛ нужно по общим правилам. Даты начисления отпускных, начала и окончания отпуска значения не имеют. Важна только дата выдачи денег работнику.

Иванов П. В. идет в отпуск на 14 календарных дней с 23 марта по 5 апреля. Ему положен стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. На день выплаты отпускных сумма дохода сотрудника с начала года не превышает 350 000 руб.

В случае отпуска сотрудника в 2022 году НДФЛ удерживается в день выплаты отпускных. Перечисление налога в бюджет производится в месяце, когда эта выплата прошла. Вычеты, положенные сотруднику, также применяются и учитываются в отпускном месяце. Если отпуск переходит на следующий месяц, то все операции с НДФЛ выпадают на месяц выплаты отпускных.

Особенности НДФЛ в случае учебного отпуска в 2022 году

Налог удерживается с отпускника в 2022 году датой выплаты отпускных. Сотрудник получает на руки сумму за вычетом НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3, 4 ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 28.03.2022 № 03-04-06/19804, от 17.01.2022 № 03-04-06/1618).

Январь — до 31 января включительно.
Февраль — до 28 февраля включительно.
Март — до 2 апреля включительно.
Апрель — до 3 мая включительно.
Май — до 31 мая включительно.
Июнь — до 2 июля включительно.
Июль — до 31 июля включительно.
Август — до 31 августа включительно.
Сентябрь — до 1 октября включительно.
Октябрь — до 31 октября включительно.
Ноябрь — до 30 ноября включительно.
Декабрь — до 9 января 2022 года включительно.

В тех случаях, когда отпуск начинается в один календарный месяц, а завершается в следующем, ничего не меняется. Согласно трудовому кодексу выплатить отпускные нужно до ухода работника в отпуск. Отпускные выплачиваются всей суммой целиком в конкретную дату.

Как быть, если последний день месяца выпадает на выходной

Сроки уплаты налогов с отпускных волнуют, прежде всего, бухгалтеров или самостоятельно ведущих бухгалтерию ИП. Законодательством установлены крайние даты уплаты НДФЛ, а отпускные являются одним из тех доходов россиянина, с которых данный налог также взимается.

Работник собирается в отпуск с 15 января 2022 года. Период с января по июнь и с августа по ноябрь сотрудник отработал полностью. В июле он был в отпуске 28 календарных дней, а в декабре 2022 года 10 календарных дней болел. Остальное время он отработал полностью. Покажем, как бухгалтер посчитает количество отработанных дней для расчета среднего заработка.

Какими налогами облагаются отпускные в 2022 году

Каждый руководитель вправе в рамках организации устанавливать особые порядки процедуры индексации с учётом потребностей, возможностей, объёмов имеющегося финансирования и части средств, выделенной на оплату деятельности сотрудников. Чтобы выяснить коэффициент индексации, нужно разделить оклад после индексирования на уровень зарплаты до повышения.

Вопросы и ответы

В данном случае последний день месяца совпадает с выходным. Согласно ст. 6.1 НК РФ, в ситуации, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Исходя из этого:

Нельзя переложить обязанность платить НДФЛ на подрядчика. Подобный пункт будет недействительным (письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-04-05/12891),
Нужно делать не все виды соцотчислений,
И НДФЛ, и взносы можно уменьшить, об этом расскажем далее.

Соглашение может предусматривать предоплату, а также приемку и оплату этапов работ. Заказчик должен удержать налог при фактической выдаче денежных средств исполнителю (п. 4 ст. 226 НК РФ). В итоге не важно, как производится расчет, по результатам полного исполнения или с авансами и оплатой этапов. В любом случае:

Договор ГПХ: нужно ли платить налоги и взносы в 2022 году

Предприятие договорилось с физлицом о ремонте кладовой. В ГПХ-контракте указано вознаграждение в размере 20 000 руб. После подписания акта бухгалтер удерживает НДФЛ 2 600 руб. (20 000 * 13%). Исполнителю выплачивается 17 400 руб. (20 000 – 2 600).

По общему правилу крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных – последний календарный день месяца, в котором они выплачены. Не имеет значения, за какой месяц работник получил отпускные, важен месяц, в котором работник получил деньги «на руки».

Многие бухгалтеры задают такой вопрос: отнимать ли налоговый вычет при начислении НДФЛ с отпускных в 2022 году? Нужно помнить, что налоговый вычет отнимается один раз в месяц из совокупного дохода. Поэтому если в текущем месяце вы начисляете работнику и заработную плату, и отпускные, то налоговый вычет отнимается только от зарплаты.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2022 году: примеры

Пример 4. Предположим, что заработная плата Смирнова Н.И. за май составила 25000 рублей. Его налоговый вычет составляет 1400 рублей. Отпускные были выданы Смирнову 27 мая в сумме 22000. Значит, НДФЛ с заработной платы составит: (25000 – 1400) × 13% = 23600 × 13% = 3068 рублей. налог с отпускных (уже без вычета) составит: 22000 × 13% = 2860 рублей. Помните также, что в отличие от НДФЛ с зарплаты (который может быть перечислен в начале следующего месяца), налог с отпускных нужно успеть перечислить в бюджет до конца текущего месяца! В нашем случае – 29 мая 2022 года.

Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором были начислены отпускные. Даже если дата начисления отпускных и дата их выплаты работнику попали на разные месяцы (Письма Минтруда от 04.09.2022 N 17-4/Вн-1316, N 17-4/В-448 ). Аналогично в ситуации, когда отпускные начислены в конце текущего месяца, а сам отпуск работника приходится на следующий месяц, страховые взносы тоже должны быть начислены за месяц начисления отпускных (Письмо Минтруда от 12.08.2022 N 17-4/ООГ-1158 ). Таким образом, если отпускные начислены в июне, значит, и страховые взносы должны быть начислены за июнь, и включены в расчет по форме РСВ-1 (Приложение N 1 к Постановлению Правления ПФР от 16.01.2022 N 2п) за I полугодие. А уплачены – не позднее 15 июля.

оплата допотпуска, предоставляемого «чернобыльцам». Поскольку она выплачивается за рамками трудовых отношений (Письмо ФСС от 17.11.2022 N 14-03-11/08-13985 );
оплата отпуска для санаторно-курортного лечения, предоставляемого, если с работником произошел несчастные случай или он получил профессиональное заболевание (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ , пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , Письмо Минтруда от 27.10.2022 N 17-3/В-524 ).

Исключения из правила

Обязательные платежи по взносам работодатель исчисляет по итогам каждого календарного месяца исходя из сумм, начисленных в пользу работника (ч. 3 ст. 15 Закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ ). А уплачивает их в ПФР, ФСС и ФФОМС не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ ).

Январь — до 31 января включительно.
Февраль — до 28 февраля включительно.
Март — до 2 апреля включительно.
Апрель — до 3 мая включительно.
Май — до 31 мая включительно.
Июнь — до 2 июля включительно.
Июль — до 31 июля включительно.
Август — до 31 августа включительно.
Сентябрь — до 1 октября включительно.
Октябрь — до 31 октября включительно.
Ноябрь — до 30 ноября включительно.
Декабрь — до 9 января 2022 года включительно.

Как быть, если последний день месяца выпадает на выходной

Налоговый кодекс РФ обязует всех работодателей платить НДФЛ с отпускных в строго отведенные сроки и по особенному порядку. Они отличны от тех, которые соблюдают при уплате других налогов. Рассмотрим эти особенности. Ведь если налог на доходы физических лиц заплатить не вовремя, то ФНС выпишет штрафы и начислит пени.

НДФЛ с отпускных: когда платить и как рассчитать налог

3. Первый рабочий день месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных (неважно, будет им месяц, предшествующий началу отпуска, или месяц, в котором происходят оба события: оплата отпускных и начало отпуска), если последним днем месяца, в котором выплачены отпускные, является выходной.

2. Обязательно ли отпускные должны облагаться НДФЛ.

В программах «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0» и «1С:Зарплата и управление персоналом 8» можно быстро и корректно рассчитать НДФЛ с отпускных. Системы имеют общие настройки и интегрированы, поэтому вам не составит труда сформировать необходимые документы для отчетности в ФНС.