Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Месяц
Доход за месяц, руб.
Доход нарастающим итогом, руб.
Предоставленный имущественный налоговый вычет нарастающим итогом, руб.
Налоговая база по НДФЛ нарастающим итогом, руб.
НДФЛ, начисленный нарастающим итогом, руб.
НДФЛ удержанный за месяц
Январь
50 000
50 000
0
50 000
6 500
6 500
Февраль
50 000
100 000
0
100 000
13 000
6 500
Итого
100 000
100 000
—
—
—
13 000
Вопрос что с ним делать? Вернуть сотруднику? Можно это сделать сейчас по заявлению, или нужно дождаться окончания налогового периода по НДФЛ и вернуть его когда год закончится?
А сейчас пусть болтается как излишне удержанный что ли. вроде как я должна в течении 10 дней сообщить сотруднику об обнаружении излишне удержанного налога.
Развернуть для просмотра
Пример предоставления имущественного вычета работодателем
Работник обратился к своему работодателю с заявлением о предоставлении имущественного вычета в размере 2 000 000 руб. в связи с приобретением квартиры. Заявление о предоставлении вычета и уведомление налогового органа работник представил 30 марта 2022 г.
Зарплата работника составляет 50 000 руб. в месяц. Стандартные вычеты ему не предоставляются. Зарплата работника и удержанный с нее НДФЛ за январь и февраль составили:
Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.
Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер
В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.
В каких случаях вычет можно получить у работодателя
Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет. Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/16925@; см. «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).
Официальная позиция Минфина и ФНС заключается в следующем. Вычет применяется начиная с доходов, выплачиваемых в том месяце, когда работник обратился за его получением. Налог за период до подачи заявления не возвращается. За возвратом удержанного налога работник должен обратиться в налоговую инспекцию по окончании Свое мнение контролирующие органы аргументируют тем, что право на вычет возникает у работника после получения уведомления.
Однако есть и другая точка зрения. Некоторые суды признали, что работнику правомерно вернули ранее удержанный с начала года НДФЛ, несмотря на то что за вычетом он обратился к работодателю в середине По их мнению, сумма налога считается нарастающим итогом за весь год и уведомление подтверждает право физлица на получение имущественного вычета по НДФЛ за весь год, а не за отдельные месяцы. Применение налоговым агентом вычета ко всем доходам работника, полученным им с начала года, не противоречит НК РФ и не приводит к уменьшению доходов бюджета. Удержанная с начала календарного года сумма налога в тот момент, когда получено право на имущественный вычет, становится излишне удержанной и подлежит возврат Поэтому, если у работодателя имеется подтверждение налогового органа по утвержденной форм и заявление работника, вычет может быть предоставлен с начала года.
Считаем НДФЛ: сложные моменты
Если ваша компания придерживается осторожного подхода, вы можете предоставлять имущественный вычет с месяца, в котором сотрудник принес уведомление и заявление, и не возвращать ранее удержанный налог. В любом случае работник получит предоставленный ему вычет, только несколько позже.
По поводу вычета через работодателя несколько раз высказывался Минфин. Есть письма, в которых ведомство говорит, что вычет нужно предоставить с начала года. Даже если уведомление принесли в мае или сентябре.
Хочу вернуть НДФЛ у работодателя с начала года
В статье про вычеты вы рассказали, что налог можно вернуть на работе в текущем году. Я купила квартиру и решила так сделать. Получила в налоговой уведомление о праве на вычет, отнесла его в бухгалтерию. Думала, вернут весь налог с января, а у меня перестали удерживать налог только с последнего месяца. Удержанный с января не отдают и предлагают возвращать через налоговую.
Аргументы в пользу вычета с начала года
В уведомлении стоит только год: вот этот человек имеет право на вычет вот в таком размере в 2022 году. А с какого месяца — не написано. Если квартиру покупают в июле и сразу берут уведомление, в нем все равно будет стоять просто год, без месяца.
Например, если на основании уведомления организация в июле 2022 года произвела возврат суммы НДФЛ, удержанного с дохода работника с начала 2022 года, то данная операция отражается по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года.
Работник принес уведомление на имущественный вычет: как отразить в 6-НДФЛ
При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Ведь уплаченный налог сравнивается не с суммой удержанного налога, а с разницей между удержанным и возвращенным налогом, т.е. с разницей строк 070 и 090 (п. 2.1 Контрольных соотношений).
Возможности: ознакомиться с порядком отражения в 6-НДФЛ предоставленного работнику в середине года имущественного вычета.
Также ведомство отмечает, что представлять уточненные расчеты за I квартал и полугодие 2022 года в такой ситуации не требуется.
На заметку: расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года нужно сдать не позднее 31 октября, а заполнить его без ошибок Вам поможет электронное приложение «6-НДФЛ: построчное заполнение по письмам контролирующих органов».
- паспорт получателя имущественного вычета – учтите, все дальнейшие документы (договоры, чеки, квитанции, платежные поручения) должны быть оформлены именно на того, кто будет получать вычет. Нельзя взять вычет гражданину Иванову, если покупку оплачивал и является собственником гражданин Сидоров;
- документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
- договор покупки жилья;
- документы, подтверждающие оплату приобретения;
- для ипотечного жилья – договор с банком и справка о том, что недвижимость находится в залоге у банка;
- если проводилась отделка или достройка жилья – то подтверждающие затраты документы;
- заявление на получение уведомления для работодателя – бланк заявления вам предоставит налоговый инспектор
Почему 13% – потому что вычет является возвратом уплаченного ранее подоходного налога. Отсюда главное условие получение вычета – у гражданина должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. Это может быть зарплата, премия, доход от сдачи в аренду или продажи квартиры или машины. Но не дивиденды, пенсии и иные пособия от государства.
Получение налогового вычета у работодателя
Поясним на примере. Допустим, инженер Старицкий принес работодателю налоговое уведомление и написал заявление в мае 2022 года. Начиная с июня и включительно до декабря 2022 года бухгалтер перестает удерживать со Старицкого подоходный налог. А НДФЛ за январь-май 2022 года признает излишне удержанным и возвращает работнику.
При расчете НДФЛ доходы физического лица могут быть уменьшены на различные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ). Воспользоваться ими вправе только лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Работник заявил об имущественном вычете
Следовательно, если в организации работает сотрудник, с которым заключен только гражданско-правовой договор, компания не вправе предоставить ему имущественный вычет. Но это не означает, что сотрудник, выполняющий работы по гражданско-правовому договору, теряет право на вычет. Заявить о нем он может, обратившись в налоговую инспекцию.
Образец заявления
Если в текущем году сумма вычета не использована полностью, его остаток переходит на следующий год (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Чтобы в следующем году снова получить вычет у работодателя, сотруднику необходимо будет вновь представить уведомление из налоговой инспекции и заявление (письмо Минфина России от 17.11.2022 № 03-04-05/7-675).
Ковалев Д.М. в январе 2022 года купил квартиру, на которую он потратил 1 561 700 руб. В конце мая принес заявление на вычет в налоговую. Инспекция в июне подтвердила уведомлением для работодателя возврат суммы. В этом же месяце Ковалев Д.М. принес это уведомление в бухгалтерию для получения вычета. Расчет:
В случае, когда работник, получая вычет у работодателя по уведомлению, имеет иные налогооблагаемые доходы (например, продал имущество или получил вознаграждение за выполненную по гражданско-правовому договору работу), получить имущественный вычет в полном размере он сможет только по окончании года при подаче налоговой декларации.
Плюсы получения вычета через работодателя:
С того момента, как Вы приносите заявление вместе с уведомлением, полученным в налоговой инспекции, в бухгалтерию предприятия, из заработной платы не будут удерживать 13%, согласно письму Минфина от 06.10.2022 г. №03-04-05/58149. Даже если Вы принесли уведомление на имущественный вычет в середине года, Вам не нужно дожидаться окончания налогового периода, для возврата денег.
Директор компании принес в бухгалтерию уведомление и заявление на имущественный вычет в апреле 2022 года на сумму 1600000 рублей. За все месяцы с начала года заработная плата начислялась в размере оклада — по 100000 рублей. Бухгалтер пересчитала налог в апреле и излишне удержанную сумму вернула на зарплатную карту директора.
Сотрудник, имеющий право на имущественный вычет, вправе воспользоваться любым удобным для себя способом его получения: составить по итогам года декларацию и вернуть деньги из ИФНС или получить его у работодателя на основании специального уведомления, утв. Приказом ФНС от 14.01.2022 № ММВ-7-11/3@. Все начисления и удержания по налогу на доходы у компаний и предпринимателей-работодателей ежеквартально отражаются в Расчете 6-НДФЛ. Расскажем, как в 6-НДФЛ отразить имущественный вычет и приведем примеры.
Уведомление получено не в первый месяц года
В мае один из работников, ежемесячный заработок которого 20 000 руб., принес уведомление на имущественный вычет – 1 200 000 руб. Его зарплата за январь – апрель – 80 000 руб. Удержанный НДФЛ за январь – апрель 10 400 руб. (80 000 x 13%) был возвращен работнику. Налог за май — июнь не удерживался, потому что сумма вычета превышает размер зарплаты. Всего вычет за полугодие по сотруднику составил 120 000 рублей (20 000 х 6 мес.).