Ставка Налога На Имущество В 2020 Году Для Юридических Лиц В Москве По Кадастровой Стоимости

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Ставка Налога На Имущество В 2020 Году Для Юридических Лиц В Москве По Кадастровой Стоимости». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Напомним, что налог на имущество организаций является региональным. Субъекты РФ, устанавливая собственные ставки налога, вправе дифференцировать их в зависимости от категорий налогоплательщиков и вида имущества. В отношении отдельных объектов недвижимости (торговых и административно-деловых центров, офисов, точек общепита и др.) при расчете налога применяется их кадастровая стоимость, если субъект РФ принял соответствующий закон, а конкретный объект включен в специальный региональный перечень (п. 2, п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Такой перечень составляется один раз в год по состоянию на 1 января очередного налогового периода.

Столичные власти определили на ближайшие годы ставки налога на имущество организаций в отношении объектов, по которым налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости. Так, в 2020 году эта ставка составит 1,6 процента. Такая величина установлена Законом г. Москвы от 20.02.19 № 7.

Московский «кадастровый» перечень

Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении столичных «кадастровых» объектов установлены Законом г. Москвы от 05.11.03 № 64. Перечень объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база в 2020 году определяется как их кадастровая стоимость, утвержден постановлением Правительства Москвы от 27.11.18 № 1425-ПП. Проверить, включен ли тот или иной объект в этот список, можно на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Согласно ст. 380 гл. 30 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2020), федеральные ставки и льготы определяются по минимуму. Имущественный сбор — региональный налог, поэтому в Москве установлены индивидуальные городские тарифы на недвижимую собственность. В ст. 2 Закона г. Москвы № 64 изложена информация: стандартный тариф — 2,2%, а по кадастровой стоимости — 1,5%.

С 1 января 2020 года правительство РФ отменяет налог на движимое имущество в Москве. Указ подписан президентом РФ, и из п. 1 ст. 374 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (27.11.2020) в ближайшее время исключат слово «движимое» согласно абз. а, п. 19 ФЗ № 302 от 03.08.2020. Соответственно, ставка налога на движимое имущество в Москве с 2020 года отменена.

Ставка налога

  • согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2020), по объектам, у которых налоговая база — кадастровая цена, сбор не уплачивают, если строения включены в список, соответствующий Приказу ФНС России № ММВ-7-11/604 от 28.11.2020. Реестр ввели в законодательство РФ в 2020 году и ежегодно обновляют. Если же в опубликованном списке организационного строения не окажется, то пошлину уплачивать придется. Налог подсчитывается по стандартной формуле, с учетом коэффициента, который касается объектов с кадастровой ценой;
  • согласно Письму Минфина № 03-05-05-01/2969 от 26.01.2020, жилые здания освобождены от выплаты сбора, если жилье не относится к основному средству и находится на особой земле.
Рекомендуем прочесть:  Расшифровка статьи 340 в 2020

4) жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2020 года Законом города Москвы от 24 июня 2020 года N 29)

О налоге на имущество организаций (с изменениями на 20 ноября 2020 года)

28) организации железнодорожного транспорта общего пользования — в отношении объектов недвижимого имущества, используемого для осуществления перевозок на Малом кольце Московской железной дороги. Перечень указанного имущества устанавливается Правительством Москвы.
(Пункт дополнительно включен с 29 ноября 2020 года Законом города Москвы от 23 ноября 2020 года N 36, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года, утрачивает силу с 1 января 2021 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Законом города Москвы от 21 ноября 2020 года N 26.

Статья 1. Общие положения

9) организации — в отношении многоэтажных гаражей-стоянок. Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 1.1 настоящего Закона;
(Пункт в редакции, введенной в действие с 16 декабря 2005 года Законом Москвы от 26 октября 2005 года N 51, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Законом города Москвы от 25 ноября 2020 года N 65.

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год. То есть только после того, как год истек, окончательно определяется сумма налога к уплате. А в течение года по отчетным периодам вносят авансовые платежи.

Для некоторых объектов недвижимости налоговой базой является их кадастровая стоимость. Считать налог по среднегодовой стоимости таких объектов уже нельзя. «Кадастровый» перечень ежегодно утверждается в регионе. В него могут попасть, к примеру, помещения в административно-деловых и торговых центрах, нежилые помещения для офисов, магазинов, объектов общепита или бытового обслуживания.

Налоговый и отчетные периоды

По общему правилу налоговая база по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость недвижимости. Организации должны сами рассчитывать ее по итогам года и по окончании каждого отчетного периода, если в регионе такие периоды не отменены.

  • квартиры, жилые дома, их части, а также все комплексы, в которые входит жилой дом, хозяйственные строения, при условии, что их площадь не превышает 50 квадратных метров, а также земля, на которой они расположены, предоставленная для ЛПХ, садоводства, огородничества или ИЖС — от 0,1 до 0,3% в зависимости от размера кадастровой стоимости;
  • гаражи и машино-места — 0,1%;
  • объекты, стоимость которых превышает 300 000 000 руб. — 2%;
  • объекты незавершенного строительства (будущие жилые дома по проекту) — 0,3%;
  • прочие объекты — 0,5%.

Большое значение для расчета уплачиваемой в бюджет суммы имеют законодательные акты местных органов власти, так как именно в них устанавливаются ставки налога. Для правильного применения закона и в целях своевременной и полной уплаты важно следить за их актуальностью. Так, власти столицы внесли изменения в действующие показатели, теперь ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в 2020 году в Москве — 1,6.

Рекомендуем прочесть:  Кочегары 7 месяцев расчет отпуска в 2020 году калькулятор онлайн для временных работников

Ставка для юридических лиц

Налог на имущество в России установлен как для организаций, так и для физических лиц. Объектом налогообложения для обеих категорий плательщиков является исключительно недвижимость (но не земля, для которой установлен отдельный налог). За последние годы в рамках налоговой реформы был существенно пересмотрен порядок расчета налога. В качестве налоговой базы введена кадастровая стоимость (КС) для имущества физлиц и определенного перечня объектов собственности юрлиц.

Подобное имущество должно переводиться на бух.счет «Основные средства». Оно облагается налогом, притом объект может находиться в совместном или временном пользовании. Кроме того, организации выплачивают налоги с жилых помещений, не отраженных в составе объектов для продажи.

Когда изменился порядок расчета налога, между кадастровыми органами и налогоплательщиками стали возникать споры. Переоценка происходит раз в три года. По этой причине решение комиссии важно уметь обжаловать. Для изменения оценки есть следующие причины:

Изменения

Чтобы понять, какое имущество движимое, а какое — нет, рекомендуется изучить статью 130 Гражданского Кодекса России. Объект, который не относится к недвижимости, признается движимым имуществом. Министерство Финансов сообщает, что об объекте имущества в ЕГРН обязательно должна находиться соответствующая запись.

Также в Росреестр можно направить обращение с просьбой предоставить сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Такие справки ведомство выдает бесплатно (п. 13 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ, письмо Минфина от 03.03.2020 № 03-05-05-01/8876).

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2020 году

  • торговые и административно-деловые комплексы и центры, а также отдельные помещения в них;
  • здания, предназначенные и фактически использующиеся для одновременного размещения офисов, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания;
  • нежилые помещения, предназначенные согласно технической документации для размещения офисов, торговых объектов, общепита или бытового обслуживания, а также помещения, которые фактически используются для указанных целей;
  • любая недвижимость иностранных организаций, не имеющих в России постоянных представительств;
  • любая недвижимость иностранных компаний, которая не используется в деятельности постоянных представительств в России;
  • жилые дома и помещения, не учтенные в качестве объектов основных средств.

Некоторые объекты

Кадастровая стоимость административно-делового центра, расположенного на территории города Москвы, по состоянию на 01.01.2020 года установлена в размере 290 млн руб. Ставка кадастрового налога составляет 1,4% (п. 1,1.1 ст. 380 НК РФ, п. 4 ч. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64). В г. Москве установлена обязанность плательщиков перечислять авансовые платежи (ч. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64).

  • исчезло поле Раздела 2 «в том числе недвижимое имущество» (код строки 141) и «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)» (код строки 270);
  • удалены поля для указания местонахождения обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс;
  • добавлены положения, позволяющие учитывать изменение кадастровой стоимости при исчислении налога (в Разделе 3 появилась строка с кодом 095 «Коэффициент Ки»);
  • появились новые положения — чтобы можно было исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости в результате изменения в течение налогового периода качественных или количественных характеристик объекта, при возникновении или, наоборот, прекращении у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности;
  • внесено поле «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации» (код строки 030 Раздела 2.1). Его нужно заполнять, если у объекта недвижимого имущества отсутствует кадастровый номер и условный номер, которые указаны в ЕГРН, и имеется инвентарный номер, а также присвоенный адрес на территории РФ;
  • В Порядке заполнения декларации появилось приложение № 7 «Коды субъектов Российской Федерации»;
  • в п. 1.6 Порядка исчезли положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ суммы налога, по согласованию с налоговым органом по субъекту РФ.
Рекомендуем прочесть:  Изменения В Постановление 354 В Части Оплаты Горячего Водоснабжения 2020 2020 Г

Другая спорная ситуация приводится в Постановлении Арбитражного суда СЗО от 18.05.2020 № Ф07-5328/2020 по делу № А05-1595/2020. В данном случае поднимается вопрос об отнесении комплекта трансформаторов к недвижимому имуществу и, как следствие, значительному занижению налоговой базы по налогу на имущество организаций. Суды рассматривают трансформаторную подстанцию с находящимися в ней трансформаторами как единую сложную вещь и считают, что она является объектом недвижимого имущества, поскольку вынужденное деление единого комплекса «приводит к фактической невозможности использования имущества по целевому назначению и осуществления деятельности по оказанию услуг по передаче электрической энергии».

Новая налоговая декларация

  • если уведомление подано после 30 апреля 2020 года;
  • если в уведомлении указаны ошибочные реквизиты;
  • если налогоплательщик не стоит на учете в том налоговом органе, который он выбрал для представления единой налоговой декларации;
  • если уведомление представлено в случае, когда у налогоплательщика имеются исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость;
  • если в субъекте принят закон, устанавливающий в налоговом периоде нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

Но есть самый простой способ узнать это за одну секунду. Просто вбейте в поисковик (Яндекс, Гугл) данные по вашему объекту, например, кадастровый номер. Все списки в открытом доступе, поэтому вы сразу узнаете, есть ли ваше имущество в перечне. Дополнительно в строку поиска можно сбить ключевые слова — ваш регионы, а также фразу «перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость».

Посчитать налог и заполнить декларацию по налогу на имущество автоматически может наша программа «Бухсофт». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Бухсофт» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Регионы, в которых уплачивается налог на имущество с кадастровой стоимости в 2020 году

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Оцените статью
Правовая защита населения