Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Бухгалтерский Учет Бюджетное Учреждение Лицензии На Право Использования Криптопро». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В данном случае организация в соответствии с лицензионным договором получает только неисключительное право на использование программы для ЭВМ (п. 37 ПБУ 14/2022). НМА, полученные в пользование, учитываются на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного лицензионным договором (п. 39 ПБУ 14/2022). Для учета НМА, полученных в пользование, организация может ввести в свой рабочий план счетов, например, забалансовый счет 017 «Нематериальные активы, полученные в пользование по лицензионному договору» (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2022), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2022 N 106н).
В данном случае программа используется организацией для осуществления электронного документооборота. Поэтому затраты, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программы, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5, абз. 6 п. 8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Ситуация:
Передача на территории РФ прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Значит, правообладатель не предъявляет организации НДС в составе своего вознаграждения.
Важно подчеркнуть, что объектом НМА при этом будет не программа (этот НМА принадлежит тому, кому принадлежат исключительные права на программу), а именно права пользования ею, предоставляемые на определенный сро
Лицензионные программы: проблемы учета
Принято считать, что только затраты на программы, на которые есть исключительные права, можно признать НМА, а затраты на программы, которыми пользуются по лицензии (далее будем называть их лицензионными программами), нужно признавать в учете и отчетности расходами будущих периодов (РБП) и списывать на расходы в течение срока действия договор Эти затраты (если вы планируете использовать программу более года) нужно отразить в разделе баланса «Внеоборотные активы». Для этого можно самостоятельно завести в разделе 1 баланса строку «Лицензионные программы» или «Расходы будущих периодов
Бухучет лицензионных программ: НМА или РБП?
Однако, по мнению судей, затраты на приобретение лицензионного ПО можно единовременно включать в прочие расходы в том периоде, когда ПО установлено на основное средство, независимо от срока действия лицензионного договор А затраты на внедрение ПО можно списывать единовременно, даже не дожидаясь начала использования программ Затраты на техническую поддержку ПО тоже можно учитывать единовременн
В связи с этим и с учетом п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (далее – ПБУ № 34н), мы полагаем, что стоимость услуг по созданию электронного идентификатора и выпуску сертификата следует признать в учете единовременно, в том отчетном периоде, когда получены соответствующие документы от удостоверяющего центра.
Внедрение электронного документооборота: учет расходов
Изготовление сертификатов ключей подписей, создание ключей электронной подписи, а также предоставление участникам процесса иных услуг отнесены к деятельности так называемых “удостоверяющих центров” (п. 1 ст. 13 Закона № 63-ФЗ).
Учет расходов на создание электронного идентификатора и выпуск сертификата
Нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются пользователем (лицензиатом) на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре (п. 39 ПБУ 14/2022).
- расходов будущих периодов, если за право использовать объект интеллектуальной собственности организация единовременно выплачивает фиксированную сумму;
- текущих расходов, если за право использовать объект интеллектуальной собственности организация перечисляет периодические платежи.
1) если организация осуществила единовременный платеж за лицензию на использование СКЗИ, такой платеж в бухгалтерском учете отражается в составе расходов будущих периодов. Единовременный разовый платеж организация может списывать равномерно в течение периода, на который заключен лицензионный договор (порядок закрепляется в учетной политике);
Вопрос
Предприятие оплатило исполнителю за услуги удостоверяющего центра по выпуску Сертификата и неисключительные лицензии на программные продукты, т.е. за цифровую подпись (в акте указано: «лицензия на право использования СКЗИ «КриптоПРО» в составе сертификата ключа — 1 000 руб., ускоренный выпуск сертификата — 2500 руб., оказание услуг по тарифному плану «Квалифицированный год» — 4300 руб.). Как отразить данные затраты в бухучете? Учитывается каждая из трех услуг в составе расходов при УСНО? Если учитываются — то на основании какого пункта ст. 346.16 НК РФ?
Терминальный сервер допускает установку любого типа лицензий, все лицензии должны быть установлены локально и быть доступны всем пользователям. При этом все лицензии, вне зависимости от вида складываются как однопользовательские и ограничивают общее количество терминальных сеансов (не путать с сеансами приложений 1С).
- Отслеживать наличие трафика между клиентом и сервером. Это позволит понять, что в данный момент времени действительно существует определенный экземпляр ПО (что лицензия действительно «используется», а не «простаивает»). Такая возможность обычно обеспечивается мониторингом определенных портов, которые использует приложение;
- Инспектировать трафик между клиентом и сервером, чтобы точно идентифицировать обнаруженные экземпляры ПО (и в дальнейшем понять, какие именно лицензии используются). Например, если сотрудник играет роль финансового менеджера, то в случае с HP АМ во время одной сессии он будет порождать два экземпляра ПО, и соответственно использовать две лицензии: управление портфелем и управление финансами. Если все коммуникации между клиентом и сервером шифруются, то такая задача может быть вообще нереализуема;
- Отслеживать учетные данные пользователя, от имени которого был произведен вход в систему. Для конкурентных лицензий это необязательное условие, в отличие от именных. Так как именные лицензии зарезервированы за определенным сотрудником, нам необходимо понимать, кто именно порождает в определенный момент времени экземпляр ПО.
Ситуации неоптимального использования лицензий
Активация лицензии выполняется при помощи пин-кода, вместе с лицензией поставляются активные и резервные пин-коды, которые требуются для повторной активации лицензии при изменении ключевых параметров компьютера.
На это указывает и п. 66 Инструкции N 157н . В данном пункте отмечено, что результаты интеллектуальной деятельности (средства индивидуализации), полученные в пользование учреждением (лицензиатом), учитываются на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» по стоимости, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре. Об обязанности учета за балансом лицензионного программного обеспечения сообщается также в Письмах Минфина России от 29.08.2022 N 02-06-10/35603, от 02.10.2022 N 02-06-10/40915.
Лицензия на право использования скзи бухгалтерские проводки
Создание электронной подписи подразумевает изготовление сертификата электронной подписи и ключа электронной подписи, хранящегося на материальном носителе. В последнее время в качестве такого носителя используются так называемые токены (eToken, Rutoken, ESMART Token).
Вопрос-ответ
Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2022 N 157н.
Исключительные права обычно возникают, когда программа создается по заказу организации и адаптируется под ее требования. Если организация приобретает исключительное право пользования компьютерной программой, она становится единственным ее владельцем.
Списывайте лицензионные расходы в порядке, установленном организацией, например равномерно в течение срока действия лицензии. Это следует из пункта 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, пунктов 5 и 9 ПБУ 10/99 и подтверждено письмом Минфина России от 12 января 2022 г. № 07-02-06/5.
Бессрочная лицензия бухгалтерский учет
В учете «Альфы» бухгалтер отразил данные операции следующим образом. В апреле: Дебет 97 Кредит 76– 1 000 000 руб. – учтены в состав расходов будущих периодов предварительные затраты, связанные с получением лицензии.
Основная навигация ( в подвале)
Если организация не выиграла конкурс или отказалась от получения лицензии, предварительные расходы, связанные с ее получением, спишите на прочие затраты. Указанную операцию отразите в месяце, в котором организация получила уведомление о том, что она не выиграла конкурс (или в месяце, в котором принято решение об отказе в участии в конкурсе).
Нередко руководители и владельцы бизнеса, стремясь сэкономить на программном обеспечении, допускают установку нелицензионных программ на корпоративные компьютеры. Поэтому нелишним будет знать о мерах ответственности, предусмотренных за использование нелицензионного программного обеспечения:
Ранее Минфин пояснял, что организация вправе самостоятельно установить порядок учета расходов на приобретение такого программного обеспечения с учетом принципа равномерности (Письмо Минфина России от 18 марта 2022 г. N 03-03-06/1/8161). Однако немногим позже вышли разъяснения Минфина, согласно которым, если срок использования программного обеспечения не установлен лицензионным соглашением, то для целей налогового учета применяются нормы ГК РФ – то есть этот срок считается равным пяти годам (Письмо Минфина РФ от 23.04.2022 № 03-03-06/1/14039). Таким образом, расходы на приобретение программного обеспечения должны списываться в налоговом учете равными частями в течение пяти лет.
Бухгалтерский учет лицензионного программного обеспечения
! Обратите внимание: Ввиду такой неоднозначности мнений Минфина и судебных органов, лучше закрепить выбранный порядок учета расходов на приобретение программного обеспечения в учетной политике для целей налогообложения.
Предприятие оплатило исполнителю за услуги удостоверяющего центра по выпуску Сертификата и неисключительные лицензии на программные продукты, т.е. за цифровую подпись (в акте указано: «лицензия на право использования СКЗИ «КриптоПРО» в составе сертификата ключа — 1 000 руб., ускоренный выпуск сертификата — 2500 руб., оказание услуг по тарифному плану «Квалифицированный год» — 4300 руб.). Как отразить данные затраты в бухучете? Учитывается каждая из трех услуг в составе расходов при УСНО? Если учитываются — то на основании какого пункта ст. 346.16 НК РФ?
Как лицензиату отразить в бухучете и при налогообложении лицензионные платежи и расходы, связанные с заключением лицензионного договора
- либо расходы по обычным видам деятельности, если объект используется в предпринимательской деятельности (например, товарный знак наносится на реализуемую продукцию) (п. 5 ПБУ 10/99);
- либо прочие расходы, если объект используется в непроизводственных целях (например, авторское произведение публикуется в корпоративном журнале) (п. 11 ПБУ 10/99).
Вопрос
2) программные средства криптографической защиты информации (СКЗИ) являются программами для ЭВМ. Затраты на приобретение права на использование программы для ЭВМ по заключенному с правообладателем лицензионному договору включаются в состав расходов на основании подпункта 2.1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. При определении налоговой базы эти расходы признаются единовременно на дату перечисления правообладателю соответствующего платежа (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).