Как правильно применить вычеты на ребенка инвалида в 2022

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как правильно применить вычеты на ребенка инвалида в 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида. Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

С 2022 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2022 № 03-04-06/15803, от 09.08.2022 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

• Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
• Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

Правила предоставления вычетов на детей изменять не планируют. Все также за льготой могут обратиться родители, как кровные, так и приемные, их супруги, а также усыновители, опекуны и попечители. Ключевое условие — родитель должен быть резидентом России, то есть, пребывать в стране не менее 183 дней в году.

Предел налоговых вычетов на детей в 2022 году

Налоговые льготы на иждивенцев применяются ежемесячно. Ровно до того момента, как совокупный доход родителя превысит определенный лимит. На 2022 год предел вычетов по НДФЛ на деток равен 350 000 рублей. Это значение не меняли последние несколько лет.

Новый порядок предоставления детских льгот

Фискальные льготы на детей могут быть предоставлены двумя способами. Через работодателя, либо через территориальное отделение ФНС. Отметим, что вариант с нанимателем гораздо удобнее и проще для граждан. Но ситуации бывают разными, поэтому рассмотрим оба варианта.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику — резиденту РФ при подаче пакета документов работодателю. По сути, налоговый вычет на ребенка представляет собой уменьшение суммы НДФЛ, которая удерживается из заработной платы.

Налоговый вычет на детей в 2022 году: таблица

• минимальный размер налогового вычета на детей составляет 1 400 рублей — предоставляется на первого и второго ребенка;
• повышенный размер налогового вычета на детей составляет 3 000 рублей — предоставляется на третьего и последующих детей;
• размер вычета на ребенка-инвалида зависит от статуса отношений с ребенком и составляет:
  • 12 000 рублей для родителя, его супруга или супруги, усыновителя;
  • 6 000 рублей для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга или супруги;

• вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом в зависимости от количества детей;
• налоговый вычет на детей удваивается в случае единственного родителя (опекуна, попечителя, усыновителя), а также в случае, если второй родитель отказался от получения вычета.

Налоговый вычет на детей в 2022 год: таблица с изменениями

Таблицу официальных налоговых вычетов на детей в 2022 году смотрите в нашей статье. Статья создана специально для бухгалтеров, которые предоставляют вычеты работникам. В статье представлены изменения по вычетов, размеры и лимиты.

Предоставление налогового вычета позволяет снизить сумму НДФЛ, подлежащую уплате государству – за счет уменьшения налогооблагаемой базы (НБ). Гражданам, у которых есть дети, НБ сокращают на разные величины, в зависимости от ряда обстоятельств:

Налоговый вычет на ребенка в 2022 году

Сумма налогового вычета на ребенка и порядок его получения не менялись с 1 января 2022 года. Тогда был увеличен его размер для родителей детей-инвалидов, а также вырос годовой предельный порог дохода, достижение которого лишает граждан на дальнейшее получение вычета в текущем налоговом периоде (федеральный закон № 317-ФЗ от 23.11.2022). С начала 2022 г. налоговые вычеты на детей планировалось увеличить не только для граждан, имеющих ребенка-инвалида, но и для родителей детей без инвалидности. Будут ли применяться в 2022 году новые размеры вычетов, рассмотрим далее.

nalogovyy_vychet_na_rebenka_v_2022_godu.jpg

Продолжим наш пример. Итак, если гражданин с зарплатой 22000 руб. оформит вычет, например, на двоих малолетних детей без инвалидности, налогооблагаемая сумма сократится с 22 000 до 19 200 руб. (22 000 – (1400 + 1400)). Размер взимаемого налога при этом составит не 2860 руб., а 2496 руб. (19 200 х 13%).

• дает право на уменьшение налоговой нагрузки по НДФЛ с рождения и до достижения ребенком совершеннолетнего возраста (или 24 лет при обучении);
• позволяет повысить сумму льготы за счет сложения основного вычета и положенного за инвалидность;
• дает возможность осуществить обращение в налоговую службу для возврата подоходного налога, если оформить вычет на работе невозможно.

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2022 году: пример расчета

Повышенная сумма стандартных вычетов предоставляется для детей инвалидов независимо от группы инвалидности до достижения совершеннолетия или до получения диплома ВУЗа или другого учебного заведения. Максимальный возраст — 24 года.

Пример

На каких условиях можно получить льготное налогообложение? Главным условием для получения является официальное трудоустройство и «белая» заработная плата, от которой и будет отниматься сумма налоговой льготы при расчете подоходного налога.

Если в семье, к при­ме­ру, двое несо­вер­шен­но­лет­них детей, ро­ди­тель может по­лу­чить дет­ский вычет в раз­ме­ре 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при под­сче­те по­до­ход­но­го на­ло­га ра­бот­ни­ка с 2 детьми вы­че­ты, предо­став­ля­е­мые на каж­до­го ре­бен­ка, сум­ми­ру­ют­ся.

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2022 году

Для по­лу­че­ния НД­ФЛ-вы­че­та на ре­бен­ка в 2022 году ра­бот­ник дол­жен пред­ста­вить в бух­гал­те­рию своей ор­га­ни­за­ции за­яв­ле­ние и до­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие право на вычет. В обыч­ной си­ту­а­ции до­ста­точ­но копии сви­де­тель­ства о рож­де­нии ре­бен­ка, в ко­то­ром ра­бот­ник ука­зан в ка­че­стве ро­ди­те­ля (Пись­мо Мин­фи­на от 22.08.2022 № 03-04-05/8-991).

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2022 году

Дет­ский вычет по НДФЛ в 2022 году предо­став­ля­ет­ся ра­бот­ни­ку до тех пор, пока его доход с на­ча­ла 2022 года не до­стиг­нет 350 000 руб. С ме­ся­ца, в ко­то­ром доход ра­бот­ни­ка пре­вы­сит ука­зан­ную сумму, вычет на ре­бен­ка не предо­став­ля­ет­ся.

Для того, чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, работник должен подать заявление в произвольной форме и копию свидетельства о рождении ребенка. Если в семье несколько детей, то следует предоставить копии свидетельств на всех детей, в том числе на тех, на кого вычет не положен.

Определяя предельную величину доходов, учитывайте только доходы резидентов, облагаемые по ставке 13 процентов. К примеру, не следует учитывать установленные законодательством компенсации, пособия по беременности и родам, детские пособия.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Стандартный вычет на ребенка – это уменьшение суммы подоходного налога, которую ежемесячно вычитают из заработной платы. Увеличить сумму зарплаты могут официально трудоустроенные граждане РФ, у которых есть дети. Это касается только доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, за исключением дивидендов. Налоговики уточнили, с каких доходов нужно удерживать НДФЛ.

• на первенца – 2500, вместо прежних 1400;
• на второго – 2500, вместо прежних 1400;
• на третьего и каждого последующего – 4500, вместо прежних 3000;
• опекунам (попечителям) на ребенка-инвалида до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет – 8000, вместо прежних 6000 рублей;
• родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет – 12500, вместо прежних 12000 рублей.

Пока законопроект об изменениях в Налоговом Кодексе РФ находится на рассмотрении, льготы для семей с детьми предоставляются по нормам, действующим с 2022 года. Кроме возрастных ограничений существуют пределы по сумме доходов за календарный год. Преференция в виде налогового вычета перестает действовать, как только общая сумма дохода с начала года превысит 350 тыс. руб. То есть уменьшение налогооблагаемой суммы будет производиться каждый месяц, до того, как годовой доход не превысит установленный законом лимит. С нового календарного года льгота автоматически возобновляется.

Что изменится в 2022 году

По инициативе группы депутатов, во главе с лидером партии коммунистов Геннадием Зюгановым, был разработан законопроект о внесении изменений в НК РФ, в части стандартных налоговых вычетов на детей. Народные избранники обратились к председателю Госдумы с предложением, в рамках национальной программы по снижению бедности, повысить размеры налоговых вычетов с 1 января 2022 года.

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка 2-НДФЛ , которую нужно будет подавать ежемесячно (Письмо Минфина от 22.06.2022 № 03-04-05/36143 ).

• или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
• или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

Документы на вычет

Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены ст. 218 НК РФ. В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2022 г. расскажем в нашей консультации.

• письменное заявление на вычет
• справка об установлении инвалидности по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2022 N 1031
• документы, подтверждающие возраст ребенка-инвалида – копия свидетельства о рождении или копии страниц паспорта, на которых указаны ФИО и возраста ребенка
• справка из учебного заведения для учащихся по очной форме обучения или уже являющего аспирантом, ординатором или интерном. Такую справку необходимо каждый год представлять заново.
• документы, подтверждающие кем ребенок-инвалид является налогоплательщику, различны для разных категорий налогоплательщика. Читайте также статью: → «Налоговый вычет инвалидам в 2022 году».

В справке на установление инвалидности указывается срок, на который она выдается и срок последующего освидетельствования. В месяце, на который назначено переосвидетельствование, вычет предоставляется по старой справке, даже если срок переосвидетельствования приходится на первое число месяца. Читайте также статью: → «Налоговый вычет через госуслуги в 2022».

Документы, необходимые для предоставления вычета на ребенка-инвалида

В начале 2022 г. изменился подход к вопросу суммирования налоговых вычетов на ребенка-инвалида. Ранее контролирующие органы считали, что суммировать вычеты нельзя. После опубликования Письма Минфина от 20.03.2022 № 03-04-06/15803 считается правомерным предоставлять суммарные вычеты на ребенка-инвалида. Читайте также статью: → «Вычет НДФЛ на ребенка инвалида в 2022».