Как верно заполнить отчет рсв раздел 1 если было возмещение расходов за прошлые года: обновленная информация, советы

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как верно заполнить отчет рсв раздел 1 если было возмещение расходов за прошлые года». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Не позднее 3 мая страхователи должны представить в ИФНС расчет по страховым взносам (РСВ) за 1-й квартал 2022 года. Судя по вопросам, которые задают участники нашего форума, наибольшую трудность вызывают расходы на соцстрахование, произведенные в 2022 году и возмещенные из ФСС в 2022 году. Из-за таких расходов сумма взносов к уплате и сумма превышения произведенных расходов над исчисленными взносами (строка 090 приложения 2 к разделу 1) не отражает истинного положения дел. Мы разобрались, почему это происходит и как можно выйти из ситуации.

РСВ за 1-й квартал: как отразить возмещение прошлогодних расходов на социальное страхование

Разница между суммой выплаченных пособий и величиной взносов отражается в строке 090 приложения 2 к разделу 1. О том, как правильно заполнить данную строку, говорится в письме ФНС России от 23.08.17 № БС-4-11/16751@ (см. «ИФНС не примет расчет по страховым взносам с отрицательными суммами начисленных взносов»). Нужно взять сумму начисленных взносов (строка 060 приложения 2 к разделу 1), отнять величину выплаченных пособий на соцстрахование (строка 070 приложения 2 к разделу 1) и прибавить сумму возмещения, полученного от ФСС (строка 080 приложения 2 к разделу 1).

Отражение выплаченных пособий в РСВ

Если полученная цифра больше нуля, это означает, что у страхователя есть долг перед бюджетом. Тогда в строке 090 приложения 2 к разделу 1 необходимо поставить признак «1». Если же полученная цифра меньше нуля, значит, расходы на соцстрахование превысили начисленные взносы, и бюджет должен страхователю. В этом случае в строке 090 необходимо поставить признак «2», а саму цифру указать без минуса.

Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.

Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2022 году

Всего за 9 месяцев пособия превысили взносы на 170 000 руб. (300 000 — 470 000 = -170 000). Если прибавить перечисленные ФСС в августе 2022 средства в размере 100 000 руб., то получается, что ФСС остается должен организации 70 000 рублей. Указываем это значение в строке 090 с признаком «2».

Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета

Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2022, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.

Также проверку сальдо расчетов по социальному страхованию можно провести при помощи справки-расчета (приложение 1 к письму ФСС России от 07.12.16 № 02-09-11/04-03-27029). Такая справка вместе с другими документами подается в Фонд теми страхователями, которые хотят получить возмещение.

В итоге получается, что в строке 090 отражается сальдо, которое не соответствует данным бухгалтерского учета. Из-за этого у бухгалтеров возникают сомнения в том, правильно ли они заполнили указанные выше строки РСВ.

Расхождения

Проблема заключается в том, что из-за упомянутых выше расходов показатель строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 не отражает фактического состояния расчетов по взносам на социальное страхование. Рассмотрим, из-за чего это происходит и что делать.

Суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов работодателя на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством указываются по строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» Приложения № 2 к Разделу 1 РСВ (п. 11.14 Порядка, утв. Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@).

По итогам отчетного или расчетного периода может оказаться, что сумма произведенных страхователем расходов на выплату пособий за счет ФСС превысила общую сумму начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Возникшая разница может быть либо зачтена в счет предстоящих соцстраховских платежей, либо возмещена территориальным органом ФСС (п. 9 ст. 431 НК РФ). А где в РСВ отражается возмещение из ФСС?

Порядок заполнения РСВ при возмещении из ФСС 2022

«1» — «суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет», если сумма, исчисленная по указанной выше формуле, ≥0;
«2» — «суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», если сумма по формуле 1-ое полугодие 2022 года.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2022 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Как правильно заполнить форму РСВ-1

010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 865 000,00 рублей;
050 — база для расчета отчислений;
051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Какой бланк РСВ-1 использовать

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства от 21.04.2022 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2022 № БС-4-11/2748@. Указываем «01», если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

РСВ за I квартал: как отразить возмещение прошлогодних расходов на соцстрахование

Самый надежный способ убедиться в том, что все посчитано и указано верно — оформить сверку расчетов с бюджетом. Если результаты сверки совпадут с данными бухгалтерского учета, значит, беспокоиться не о чем.

Отражение выплаченных пособий в РСВ

Разница между суммой выплаченных пособий и величиной взносов отражается в строке 090 приложения 2 к разделу 1. О том, как правильно заполнить данную строку, говорится в письме ФНС России от 23.08.17 № БС-4-11/16751@. Нужно взять сумму начисленных взносов (строка 060 приложения 2 к разделу 1), отнять величину выплаченных пособий на соцстрахование (строка 070 приложения 2 к разделу 1) и прибавить сумму возмещения, полученного от ФСС (строка 080 приложения 2 к разделу 1).

С неверным СНИЛС, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
С верным СНИЛС, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2, номером корректировки «0» и новым порядковым номером сотрудника (не использованным ранее).

Как сдать корректировку по РСВ: горячие вопросы и примеры заполнения

Отправьте корректировку с этим сотрудником, удалив в его карточке Подраздел 3.2. В строках 160-180 укажите признак «нет» и уменьшите количество застрахованных лиц в строках 010 Приложений 1 и 2. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника, то есть уменьшаются.

Пример 1: СНИЛС не тот, но реальный

Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и номером корректировки «0».

В поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код согласно приложению № 4 к Порядку заполнения расчета. Если расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения российской организации, то указывается код 214. Если расчет представляется в налоговый орган по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения, то указывается код 222. При необходимости код можно уточнить.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года: как заполнить в 1С

В поле Календарный год (строка 030) указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения. Значение поля должно соответствовать значению поля Календарный год титульного листа расчета.

Заполнение титульного листа расчета по страховым взносам

В поле Признак выплат (строка 001) автоматически указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

060 — отображаются исчисленные социальные взносы;
070 — фиксируются социальные расходы работодателя, произведенные за счет ФСС (различные виды пособий);
080 — указывается размер страхового возмещения, полученного от ФСС;
090 — прописывается сумма в зависимости от ситуации — страховые взносы к уплате или превышение страховых расходов над рассчитанными взносами. В первом случае проставляется код признака — 1, а во втором — код признака 2.

Лист предназначен для компаний на УСН, занимающихся особыми видами деятельности, относящимися к подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Блок предназначен для расчета доли доходов от льготного типа деятельности к общей величине доходов (должна быть не меньше 70%);

Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) к Разделу 1

Данные листы должны заполняться не всеми плательщиками страховых взносов. Этот момент зависит от некоторых особенностей хозяйствующего субъекта, в том числе его организационно-правовой формы, вида деятельности, режима налогообложения, предоставления льгот и др.

Лично в инспекции по месту жительства или месту регистрации.
Через полномочного представителя юрлица или ИП с доверенностью.
Направить его по почте заказным письмом с описью вложения.

Если работодатель остался должным, то он заполняет одну из строк: 110, 111, 112, 113. Когда за ним числится переплата, то заполняют строки 120, 121, 122, 128. Одновременно указанные строчки не заполняются: то есть работодатель может быть либо должен бюджету, либо переплатить в него.

Как отразить больничный в РСВ-1

После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям). Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.

если начисленных взносов на социальное страхование недостаточно, чтобы выплатить работникам пособия в полном объеме. В частности, если работодатель вообще не перечисляет взносы на ОСС, поскольку имеет право на пониженный тариф взносов в размере 0%;
если по итогам расчетного (отчетного) периода расходы работодателя по выплате пособий превысили сумму начисленных взносов на ОСС.

Как верно заполнить отчет рсв раздел 1 если было возмещение расходов за прошлые года

Во-первых, возмещение денежных средств необходимо отразить в графе строки 080 расчета в соответствии с месяцем, в котором средства фактически поступили от фонда. Не имеет значения, в каком именно периоде (с 01.01.2022) работодатель выплатил пособие. К примеру, пособие по беременности и родам сотруднице выплатили в январе 2022 года, а средства от ФСС России в возмещение этих затрат поступили на счет работодателя в мае 2022 года. Это означает, что возмещение нужно отразить в расчете за полугодие 2022 года в графе 4 строки 080.

Комментарий

Во-вторых, в строке 080 (как и во всем расчете) отражаются выплаты физлицам и страховые взносы за периоды с 01.01.2022. Соответственно, если пособие работодатель выплатил до 2022 года, а возмещение от фонда поступило только в 2022 году, эти суммы включать в расчет не нужно.