Что считается налоговым периодом для зачета ндфл в счет авансовых платежей иностранных граждан

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Что считается налоговым периодом для зачета ндфл в счет авансовых платежей иностранных граждан». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

До тех пор, пока работодатель не получит такое заявление от иностранного работника, он не сможет обратиться в налоговый орган за получением уведомления, дающего право на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.

Если иностранный работник заключил трудовые договоры с несколькими работодателями, уменьшить сумму налога можно только у одного налогового агента, которого выбирает сам работник (абз. 2 п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Поэтому прежде всего необходимо попросить иностранного работника написать заявление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.

Иностранный работник пишет заявление

Унифицированной формы заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ нет. Работник может написать его в произвольной форме. Однако если иностранных работников много (с разными сроками действия патентов), целесообразно разработать форму такого заявления. И в этом случае работнику останется только заполнить соответствующие строки (например, вписать сумму авансового платежа, период действия патента и т.п.) и подписать его. К заявлению обязательно должны быть приложены платежные документы, подтверждающие внесение работником фиксированных авансовых платежей.

Уменьшение НДФЛ можно производить в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление одному налоговому агенту в течение налогового периода.

Уплата НДФЛ за — иностранцев, работающих по — патенту в — 2022 году

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Аванс по НДФЛ за иностранцев

  • Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей 1200 рублей в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ)
  • Работодатель, налоговый агент, рассчитывает НДФЛ в общем порядке, но при его удержании из доходов работника зачитывает уже уплаченные авансовые платежи (п. 5 и 6 ст.227.1 НК РФ).
  • коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,729 в 2022 году.
  • коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1.

В нашем примере сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты работника, составила 4810 руб. Однако проводку бухгалтер сделал на сумму, уменьшенную за уплаченный аванс. Действия бухгалтера основаны на положениях абз. 3 п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса.

Рекомендуем прочесть:  Когда Подымут Вбд Боевые 2022

Форма заявления. Рекомендуемая форма заявления приведена в Приложении N 1 к Письму ФНС России от 19.02.2022 N БС-4-11/2622. В заявлении работодатель может указать одного работника или приложить к заявлению список работников.

Уведомление от налоговой инспекции

Заявление необходимо для уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (абз. 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Но в Налоговом кодексе не указана периодичность представления такого заявления.

Как известно, временно пребывающие в РФ иностранные граждане из «безвизовых» стран, которые осуществляют трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента, должны уплачивать фиксированные авансовые платежи за период действия патента (п. п. 1, 2 ст. 227.1 НК РФ).

ФНС ответила на некоторые вопросы о зачете авансов по НДФЛ, которые были уплачены иностранными работниками на период действия патента

Как уменьшить НДФЛ на фиксированные авансы по патенту, если иностранный работник в налоговом периоде трудился у нескольких работодателей? Нужно ли работодателю повторно обращаться в инспекцию за уведомлением, если иностранец в середине года уволился, а затем вернулся к тому же работодателю, предоставив новый патент? На эти и другие вопросы ответила Федеральная налоговая служба в письмах от 14.03.16 № БС-4-11/4184@ и от 16.03.16 № БС-3-11/1096@.

Иностранец единовременно уплатил фиксированные авансовые платежи за патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам

По мнению специалистов ФНС, налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму НДФЛ в 2022 году на сумму уплаченных ранее авансов, приходящихся на 2022 год. При этом не имеет значения, где именно уплачивались авансовые платежи (письмо от 16.03.16 № БС-3-11/1096@). Напомним, что до начала трудовой деятельности на основании патента фиксированные авансы перечисляются налогоплательщиком по месту его жительства или пребывания в РФ.

ШАГ 2. Обратитесь в свою ИФНС с заявлением о получении специального уведомления, подтверждающего возможность уменьшать в текущем году НДФЛ на фиксированные платежи. Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции. Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС.

Иностранный работник с — патентом: уменьшаем НДФЛ на — фиксированный авансовый платеж

ШАГ 1. Просим мигранта написать в произвольной форме заявление о таком вычете. Проще всего заранее составить «рыбу» с пустыми строками и выдавать уже готовый шаблон. Вот пример такого заявления.

Заявление

/ решение / НДФЛ с начисленной зарплаты за август составил 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Это меньше суммы уплаченных мигрантом фиксированных платежей. Поэтому на руки Р.К. Закирову было выдано 17 500 руб. (35 000 руб. – 17 500 руб.). Оставшаяся сумма «авансов» 11 450,20 руб. (16 000,20 руб. – 4550 руб.) будет учтена при выплате зарплаты за сентябрь и последующие месяцы до конца года.

Уведомление налогового органа дает компании право уменьшать НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в течение всего календарного года, указанного в уведомлении. Следовательно, и заявление подается единожды на один календарный год.

На основании полученного уведомления работодатель вправе уменьшить исчисленный НДФЛ с доходов сотрудника, на сумму авансовых платежей по НДФЛ. Как быть, если сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента, превышает начисленную сумму НДФЛ по итогам налогового периода? Такое превышение не является суммой излишне уплаченного налога. Вернуть его или зачесть в счет последующих платежей его нельзя (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Какое Косгу В 2022 Монтаж Системы Приточно Вытяжной Системы

Шаг 2. Бухгалтерия отправляет запрос в налоговую

Организация, начисляя и удерживая НДФЛ с доходов иностранца, может уменьшить его на авансовые платежи по НДФЛ, уплаченные сотрудником при получении и продлении патента. Это позволяют положения пункта 6 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ. Право на такое уменьшение дают следующие документы:

При отказе инспекции выдать уведомление не нужно уменьшать сумму налога на перечисленные авансовые платежи! Это следует из положений пункта 2 статьи 226, статьи 227.1 Налогового кодекса РФ, статьи 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ

Сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за апрель (2600 руб.), меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа за апрель (4000 руб.) на 1400 руб. В данном случае НДФЛ из зарплаты работника за апрель не удерживается.

Если уведомления из налоговой инспекции нет

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2022 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.

Как применять коэффициент-дефлятор, если срок действия патента относится к разным налоговым периодам? По мнению ФНС (Письмо от 22.01.2022 № ГД-4-11/926@), при уплате НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленныена дату совершения платежа.

Условия для предоставления налогового вычета

  • в Москве — 2,4099 (Закон г. Москвы от 26.11.2022 № 55);
  • в Санкт-Петербурге — 1,8315 (Закон г. Санкт-Петербурга от 30.11.2022 № 684134);
  • на территории Нижегородской области — 2,06 (Закон Нижегородской области от 02.10.2022 № 91З).

Получив уведомление, налоговый агент сможет учесть суммы уплаченных мигрантом фиксированных авансовых платежей при исчислении НДФЛ с его доходов за весь период действия патента (письмо ФНС России от 23.09.2022 № БС-4-11/16682@). При получении отказа уменьшение невозможно.

Заявление на получение уведомления направляется в налоговый орган по месту нахождения организации. Представить его можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме (через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС). Форма и формат заявления утверждены ФНС России (приказы ФНС России от 13.11.2022 № ММВ-7-11/512@, от 08.12.2022 № ММВ-7-6/566@).

Уведомление на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей

  • письменное заявление иностранного работника;
  • платежные документы, подтверждающие уплату иностранным работником фиксированных авансовых платежей;
  • уведомление из налоговой инспекции, дающее право на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление) (утв. приказом ФНС России от 17.03.2022 № ММВ-7-11/109@).
  1. Выбрать в разделе Налоги и взносы подраздел Все документы.
  2. Кликнуть на иконку Создать, после чего выбрать Авансовый платёж по НДФЛ.
  3. Сведения об организации будут заполнены программой 1С ЗУП в автоматическом порядке. В случае если в справочную базу занесено свыше одной организации, требуется выделить ту, в штате которой числится конкретный сотрудник.
  4. Указать дату фиксации сведений об уведомлении.
  5. Выделить налоговый год, за который засчитывается аванс по налогам, в ином случае программа проставит текущий год.
  6. Выбрать сотрудника организации, которому следует зарегистрировать авансовую оплату НДФЛ. В случае если были заполнены сведения об уведомлении с указанными в нём реквизитами, программа выведет все данные о конкретном сотруднике в автоматическом режиме. Кроме того, все сведения из этого документа будут отражены в личной карточке сотрудника в разделе по налогам на его доходы.
  7. В разделе содержащем сведения о платеже, отражаются:
    • дата проведения операции по оплате аванса НДФЛ;
    • сумма произведённой оплаты.

Авансовые платежи по НДФЛ для иностранцев в 1С ЗУП

Согласно представленного примера, зачисленный в штат сотрудник, совершил авансовый платёж в размере 55 тысяч рублей в счёт НДФЛ. Данная сумма, высчитана в соответствии с действующим законодательством, следующим образом: ежемесячный авансовый платёж в г. Москве равен 5 тысячам рублей и строго фиксирован, Бойко П.Р., произвёл оплату аванса за 11 месяцев.

Авансовые платежи по НДФЛ для иностранцев в 1С ЗУП

Присвоение налогового статуса в программе 1С Зарплата и управление персоналом, происходит в справочнике Сотрудники. Необходимо будет перейти по подразделам и открыть раздел Налог на доходы. Далее отражается статус Нерезидент, работающий по найму на основании патента. Кликнув на иконку Установлен, необходимо указать дату присвоения статуса. Кроме того, здесь указываются реквизиты извещения, по которому засчитываются авансовые выплаты налогов. Все требующиеся сведения об этом документе (время составления, код выдавшей уведомление ФНС, присвоенный номер), указываются во время фиксации предварительной оплаты НДФЛ.

Итак, если у вас на руках уведомление из ИФНС и есть копии платежек, то вы можете зачесть сумму НДФЛ, которую иностранец заплатил в бюджет за текущий налоговый период, то есть 2022 год. То есть, просуммируйте НДФЛ по всем его платежкам, это и будет максимальная сумма, которую вы можете зачесть. При этом вы можете возместить весь НДФЛ, уплаченный иностранцем в бюджет за период действия патента в пределах 2022 года. А не только за период, когда он у вас работал (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

При этом у вас должно быть подтверждение, что иностранец действительно перечислил НДФЛ. То есть, попросите у него квитанции на оплату налога и сделайте для себя их копии. Если же у него нет подтверждающих документов, зачитывать его платежи в счет уплаты НДФЛ не рекомендуем. В таком случае вы не уплатите НДФЛ с его доходов, и фирму могут оштрафовать по статье 123 НК РФ.

Вопрос

Помогите разобраться с ситуацией по возмещению НДФЛ иностранцам. Ситуация 1. Гр-н Молдавии устроился на работу с 1.10.2022г. Документы все поданы как положено. Уведомление о возмещении НДФЛ получено 17.11.2022г. По документам уже резидент. В ФНС ежемесячно платил по 4000 руб. З/плата 37000 рублей * 13% (4810)= на руки 32190 рублей. Вопрос: как возместить НДФЛ в декабре за октябрь и ноябрь? Проводки и суммы. Ситуация 2. Гр-н Таджикистана устроился на работу с 1.10.2022г. Документы все поданы как положено. Уведомление о возмещении НДФЛ получено 17.11.2022г. По документам уже резидент. В ФНС он перестал платить по 4000 руб. З/плата 18000 рублей * 13% (2340)= на руки 15660 рублей. Вопрос: должен ли платить Гр-н Таджикистана НДФЛ в ФНС, что за это будет и что мне делать с возмещением НДФЛ.

Рекомендуем прочесть:  Заявлениен на вторую квартиру налог на имущество скидки 2022
Оцените статью
Правовая защита населения