⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Патетная Стстема Налогообложения В Торговле В Нижегородской Области». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 1 января 2022 года в этот список будут добавлены товары, подлежащие обязательной маркировке. А именно: лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (новая редакция ст. 346.27 НК РФ). Организации или ИП, которые торгуют в розницу этими товарами, не смогут применять ЕНВД. А если продажа маркированных товаров произойдет в середине квартала, то налогоплательщик утратит право на «вмененку», и должен будет заплатить налоги за этот квартал по общему режиму.
Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2022 года: читаем поправки в Налоговый кодекс
На наш взгляд, у законодателей не было цели ввести полный запрет на совмещение «розничного» ЕНВД с иными видами торговой деятельности. Тем не менее, организациям и ИП, совмещающим опт и «вмененку» по рознице, имеет смысл обратиться за официальными разъяснениями в налоговые органы и Минфин.
Дополнение перечня «нерозничных» товаров
В результате, если подходить к поправке формально, получается следующее. С 2022 года «вмененщикам» будет запрещено не только торговать «внерозничными» товарами, но и в принципе совмещать ЕНВД по розничной торговле и деятельность по оптовой торговле. А значит, опт придется выделять в отдельное юрлицо.
По грузоперевозкам налоговая база на 1 автомобиль равна 135 000 руб. (патент за год 135 000 х 6% = 8100, от 2 до 5 машин 675 000 (годовая сумма к уплате в бюджет н 675 000 х 6 % = 40 500), более 5 автомобилей – 3 000 000 руб. (налог за год 3 000 000 х 6 % =180 000 руб.).
1 500 000 х 6% = 90 000 руб., так как величина налоговой базы – 1500 тыс. руб. (утв. п. 45 таблицы в ст. 9 Областного закона Ростовской области от 10.05.2022 №843-ЗС). К примеру, в г. Сальске Ростовской обл. стоимость патента для ИП будет еще дешевле: 500 000 х 6% = 30 000 руб., так как в указанном нормативном документе самый высокий доход установлен для столицы региона.
Расчет стоимости патента для ИП в 2022 г.
Таким образом, стоимость патента на год для ИП может быть разной даже в пределах одной области. Для определения доходности надо обращаться к региональным законам. Точная сумма налога рассчитывается после определения величины потенциального дохода. Исходя из годовой величины стоимости можно рассчитать платеж на выбранный период действия – путем деления полученной суммы на 12 и умножением на заявленное количество месяцев.
Предприниматель может вести деятельность сам или привлекать наемный персонал (в т. ч. по договорам ГПД, например, подряда или поручения). Он вправе использовать ПСН, если средняя численность привлеченных работников не выше 15 человек. Численность считают не по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя, а только по работе в рамках патентной системы. Среднюю численность определяйте за период, на который выдан патент. Например, если предприниматель совмещает ПСН с ЕНВД, в расчет берут только работников, которые заняты в патентной деятельности.
Новая патентная система налогообложения в 2022 году для ИП: виды деятельности
Индивидуальный предприниматель вправе перейти на ПСН, если его доходы, рассчитанные с начала календарного года, не превысили 60 млн руб. Учитывают только те доходы, которые перечислены в статье 249 НК, по всем видам деятельности, по которым ИП переходит на патентное налогообложение.
Численность работников по патенту для ИП на 2022 год
Порядок уплаты налога зависит от срока, на который выдан патент. Если он выдан на срок до 6 месяцев (т. е. на срок от 1 до 5 месяцев включительно), перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента.
Предприниматель на патенте уплачивает взносы на пенсионное страхование в размере 20%, которые он начисляет на фонд оплаты труда своих сотрудников. Взносы на социальное и медицинское страхование перечислять не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений. В случае осуществления розничной торговли, услуг общепита и сдачи помещений в аренду уплачиваются страховые взносы за работников по общим тарифам.
Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)
- В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
- Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
- Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
- Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
- Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.
Какие налоги заменяет патентная система налогообложения
Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.
Налог на патентной системе налогообложения рассчитывается особым образом. Вместо реального дохода ИП для расчета налога учитывается потенциально возможный годовой доход. Эти суммы устанавливают муниципальные образования в специальном нормативно-правовом акте (законе или решении). По каждому виду деятельности рассчитывают определенный размер потенциального дохода.
Патентная система налогообложения для ИП — разрешенные виды деятельности
- неправильно заполнены поля заявления по форме 26.5-1;
- указан вид деятельности, который не разрешен на ПСН;
- срок действия патента переходит границу календарного года (например, с августа 2022 года по апрель 2022 года);
- в текущем году предприниматель уже работал на патентной системе, но утратил право на нее (превысил допустимую численность работников или лимит годового дохода);
- оплата уже выданных патентов просрочена.
Виды деятельности на ПСН
Например, закон Вологодской области от 02.11.2022 № 4053-ОЗ установил нулевую ставку на 42 вида патентной деятельности из 63 возможных. В этот перечень не попали услуги общепита, розничная торговля, автоперевозки, пошив и ремонт одежды, салоны красоты и др.
Максимальный размер потенциального годового дохода в 2022 году составит 1 592 000 рублей. Его базовый размер установлен Налоговым кодексом РФ – в пределах одного миллиона рублей. Базовый размер увеличивается каждый год с учётом коэффициента-дефлятора. На 2022 год коэффициент-дефлятор для расчёта максимального потенциального дохода равен 1,592. Для определённых видов деятельности региональные законодательные органы могут увеличить максимальный размер потенциального годового дохода до десяти раз.
Ранее патент выдавался только на месячные сроки, то есть кратные одному месяцу. Начиная с 2022 года патент можно будет приобрести на срок от одного дня. Планируется, что срок действия патента будет любым в течение одного календарного года. При этом на следующий календарный год его продлевать нельзя.
Изменения в 2022 году
Годовая стоимость патента для ИП рассчитывается по формуле Базовая доходность x 6%, где 6% – максимальный размер налоговой ставки ПСН. Региональное законодательство может понижать налоговую ставку до 0%. Величина базовой доходности прописана в законах субъектов Российской Федерации отдельно для каждого региона. Этот показатель нужен для расчёта возможного годового дохода ИП. При этом доход рассчитывается по каждому виду предпринимательской деятельности.
Согласно п. 7 Статьи 346.43 НК РФ минимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода ( ГД ) не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей, если его не увеличат законодатели в регионах РФ . Максимальная сумма ГД может быть увеличена до 10 раз в зависимости от вида деятельности.
Патент для ИП зависит от потенциального годового дохода в регионах
Платить удержанный налог нужно по месту учета предпринимателя как плательщика на патентной системе (п. 7 ст. 226 НК РФ). Если он в таком качестве зарегистрирован в разных субъектах России, на территории которых у него работают наемные сотрудники, платить НДФЛ с их доходов предприниматель должен по каждому месту учета в регионах (письмо Минфина России от 1 ноября 2022 г. № 03-04-05/46788).
Коэффициент дефлятор на 2022 год = 1,000
Налог за патент зависит от потенциально возможного дохода. Его размер определяют региональные власти по каждому виду деятельности. Реальная выручка на стоимость патента не влияет. Поэтому декларировать патент ее не нужно.
Если вы хотите оформить патент на вид бизнеса, который теоретически может облагаться по нулевой ставке, узнайте подробности в ИФНС по месту деятельности. Ведь каждый регион не только утверждает виды бизнеса для налоговых каникул, но и определяет период их действия в рамках федеральной программы.
Например, законом Забайкальского края от 23.11.2022 N 1400-ЗЗК принято, что доход предпринимателя, ремонтирующего компьютеры, составляет всего 100 000 рублей в год. Это в 50 раз меньше, чем в Москве по этому же виду деятельности. Соответственно и стоить патент будет не 25 000 рублей в месяц, а всего 500 рублей.
Как перейти на патент
Много это или мало? Зависит от реального дохода индивидуального предпринимателя. Если ИП ремонтирует компьютеры время от времени, то налог может достигать половины выручки от услуг. Если же дело поставлено на поток, то стоимость патента может оказаться приемлемой.
Патент — это режим налогообложения, разработанный специально для ИП. Ему посвящена отдельная глава в Налоговом кодексе — гл. 26.5 «Патентная система налогообложения». Эта система налогообложения очень похожа на единый налог на вмененный доход — прежде всего тем, что точно так же налогоплательщику вменяется определенная сумма дохода, независимо от того, получит он ее или нет. При этом патентная система налогообложения имеет некоторые особенности. Индивидуальные предприниматели, применяющие ее, не обязаны отчитываться в налоговые органы. Единственное, что они должны делать, — вести книгу доходов ИП для регистрации всех доходов, которые они получают в процессе своей деятельности. Эта книга доходов утверждена соответствующим нормативным актом.
Что такое патент для ИП и как его применять
Налоговый кодекс позволяет субъектам федерации расширять этот перечень услуг с помощью местных законов. При этом кодекс дает право устанавливать потенциально возможный к получению ИП годовой доход по конкретному виду деятельности непосредственно самому субъекту федерации.
Как начать применять патентную систему налогообложения
Устанавливается в размере 6% к сумме потенциально возможного годового дохода. Причем эта сумма установлена на уровне не менее 100 000 руб., но не более 1 миллиона руб. При этом сумма минимального и максимального потенциально возможного годового дохода может индексироваться и увеличиваться по определенным видам деятельности, которые указаны в п.7,9 ст. 346.43 НК РФ.
Патентная система налогообложения для ИП — это возможность вести сезонную деятельность по отдельным направлениям, так как патент можно приобрести на нужный срок (от 1 до 12 месяцев, кратно одному) в любое время года, или возможность попробовать себя в новой сфере.
Патентная система налогообложения для ИП в 2022
Региональные власти и муниципальные органы управления могут расширять перечень видов деятельности, для которых доступна патентная система налогообложения (уменьшать не могут), а также повышать максимальный потенциальный доход (от 3 до 10 раз, в зависимости от вида деятельности) и коэффициент-дефлятор.
Все виды деятельности для ИП на патенте
- число наёмных работников не должно превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности и системы налогообложения);
- общая сумма доходов (по всем используемым системам налогообложения ИП) не может быть более 60 млн. р./год;
- патент действует только на территории региона (муниципального образования), в котором он был приобретён;
- для розничной торговли и услуг общепита:
- площадь торгового зала не должна превышать 50 кв. м.;
- не допускается реализация продуктов питания, алкоголя и других подакцизных товаров, медикаментов, газа, грузовых и специальных автомобилей, автобусов, торговля по образцам или дистанционно;
- из стоимости патента для ИП нельзя вычесть сумму обязательных взносов за себя или за работников;
- не допускается осуществление деятельности в рамках товарищества или доверительного управления имуществом.
Платеж по налогу при ПСН рассчитывается в том же порядке, что и ранее стоимость патента. При этом, если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то сумма налога, подлежащего уплате по месту учета налогоплательщика, пересчитывается исходя из количества месяцев срока действия патента.
К преимуществам ПСН можно отнести и то, что предприниматель получает право отказаться от использования контрольно-кассовой техники. Это снизит расходы на обслуживание техники, но при этом предприниматели обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера.
Библиографическое описание:
Налоговой базой для расчета налога при ПСН признается денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН. Размер дохода по видам деятельности устанавливается законом субъекта РФ. Субъекты РФ наделены правом корректировать размер такого дохода в зависимости от средней численности наемных работников или количества транспортных средств. В отношении сдачи в аренду помещений, розничной торговли и услуг общественного питания может быть предусмотрен разный размер потенциального годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов или их площадей.