Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года при продаже коммерческой недвижимости». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 2022 года минимальный срок владения жильем для продажи без налога и декларации составит три года — вместо пяти лет, как сейчас. Это значит, что продать квартиру без налогов можно будет через три года после покупки. Но так разрешат делать не с любым жильем и не прямо сейчас. С другой стороны, продавать без налога раньше пяти лет можно и сейчас. Как обычно, везде есть нюансы, в которых стоит разобраться еще до покупки квартиры и даже если не собираетесь ее продавать.
Продажа квартиры без налога и декларации: что изменится с 2022 года
Самые продвинутые покупатели и собственники жилья разбираются в особенностях НДФЛ еще до того, как получают ключи от квартиры. Потому что если этого не сделать заранее, то потом получается как в истории с дядей и племянницей: получила квартиру в подарок от родственника — и задолжала государству сотни тысяч рублей.
Как продать квартиру без налога
- Если квартиру купили в 2022 году или позже, минимальный срок владения — 5 лет. При продаже в 2022 году придется подавать декларацию и считать НДФЛ.
- В 2022 году минимальный срок для таких квартир, комнат и домов снизят до 3 лет.
- Снижение срока коснется только продажи единственного жилья. На момент сделки в собственности не должно быть другой квартиры.
- Если продается не единственное жилье, минимальный срок все равно составит 5 лет.
- Но если новую квартиру купили в течение 90 дней до продажи той, по которой считают налог, минимальный срок составит 3 года. Допустим, первую квартиру купили в январе 2022 года. В октябре 2022 года купили еще одну квартиру. В январе 2022 года старую можно продать без налога. Минимальный срок владения для нее составит 3 года, хотя на момент сделки это не единственное жилье.
- Для квартир, которые покупали до 2022 года, минимальный срок владения составляет 3 года даже сейчас.
- Если квартира досталась в наследство, как подарок от близкого родственника или через приватизацию, ее можно продать без налога спустя 3 года. Требования к единственному жилью при этом нет.
- При продаже раньше минимального срока можно применить вычеты: 1 млн рублей или фактические расходы на покупку. Это тоже работает сейчас. Но декларацию придется подать даже при нулевом налоге.
- Сейчас действуют прежние сроки. Новые условия — только с 2022 года.
Для совершенствования торгового оборота в границах торгово-экономического союза и контроля контрафактной продукции были внесены изменения в Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке 4 . С 1 марта 2022 г. обязательная маркировка предусмотрена для табачной продукции. С 1 декабря 2022 г. обязательной маркировке средствами идентификации подлежат духи и туалетная вода, шины и покрышки, предметы одежды, включая рабочую одежду, изготовленные из натуральной и композиционной кожи, белье постельное, столовое, туалетное и кухонное, обувные товары, фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.
Обзор изменений законодательства для предпринимателей в 2022–2022 гг
Одним из наиболее объемных законодательных актов текущего года стал Федеральный закон от 29 сентября 2022 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Поправки были приняты для совершенствования налогового контроля, упорядочения документооборота в налоговой сфере, улучшения условий для самостоятельного добросовестного исполнения налогоплательщиками обязанности по уплате налогов и сборов, расширения гарантий соблюдения прав и законных интересов налогоплательщиков.
Поправки о применении ККТ: усиление контроля за недобропорядочными предпринимателями повысит доверие к бизнесу
26 июля 2022 г. вступил в силу закон, который посвящен поддержке социальных предприятий, организованных в форме малого и среднего бизнеса. На нее смогут рассчитывать компании, которые соответствуют одному из установленных критериев: предприятие обеспечивает рабочими местами инвалидов, выпускников детских домов, матерей-одиночек, многодетных родителей, пенсионеров и предпенсионеров и т.п.; реализует продукцию, произведенную ими или для них; осуществляет деятельность, направленную на достижение общественно полезных целей и решение социальных проблем общества 12 .
С 2022 года региональные законодатели получили дополнительные права на ограничение применения патентной системы налогообложения на своей территории. Одно из них уже вызывает споры с налоговой — ограничение по количеству и площади сдаваемых в аренду объектов.
ИП отказывают в выдаче патентов из-за новых ограничений в ПСН
У законодателей Красноярского края была возможность ограничить применение ПСН в зависимости от количества квадратных метров сдаваемой площади. Однако они этим не воспользовались. Таким образом, попытки отказать арендодателям-ИП в выдаче патента являются незаконными и их надо оспаривать.
Какие правила действуют до 2022 года
- по общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, — по виду предпринимательской деятельности, указанному в подпункте 19 пункта 2 статьи 346.43 НК;
- по общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК;
- по общему количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 45 — 48 пункта 2 статьи 346.43 НК.
Некоторые регионы уже успели воспользоваться новшеством и внесли изменения в свои законы. Среди них: Санкт-Петербург (закон от 29.11.2022 № 606-131), Архангельская область (закон от 19.11.2022 № 180-12-ОЗ), Калужская область (закон от 27.11.2022 № 523-ОЗ), Ярославская область (от 18.11.2022 № 68-з), Сахалинская область (от 25.11.2022 № 107-ЗО), Кировская область (от 19.11.2022 № 313-ЗО), Кемеровская область (от 20.11.2022 № 123-ОЗ), Смоленская область (от 14.11.2022 № 128-з) и Республика Мордовия (от 27.11.2022 № 71-З).
Коммерческая недвижимость является налогооблагаемым объектом. Собственник исчисляет и уплачивает налог. Сроки выплаты определяются региональными органами власти. Ранее налог на коммерческую недвижимость рассчитывался по её среднегодовой стоимости. Затем власти стали требовать, чтобы расчёт для некоторых объектов выполнялся по кадастровой стоимости. Сейчас подобным образом должны рассчитываться:
Налог на коммерческую недвижимость с 2022 года
Поскольку формулировка не давала чёткого определения и вызывала много вопросов, в закон «О внесении изменений в статьи 333.33 и 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» были вписаны соответствующие поправки. Спорный пункт в статье 378.2 будет выглядеть следующим образом:
Что такое коммерческая недвижимость
То есть, если кадастровая стоимость имущества определена, то уплачиваться должен именно «кадастровый» налог на имущество организаций, вне зависимости от среднегодовой стоимости, адреса и наличия в региональном перечне. Исходя из понятия «другие объекты недвижимого имущества» можно сделать вывод, что под расчёт по кадастровой стоимости должна попадать вся коммерческая недвижимость организаций.
Но рассчитывать налог самостоятельно необязательно – для физлиц расчёт выполняют в налоговой, после чего присылают уведомление об оплате, в котором указываются сумма и срок выплаты, а также реквизиты, по которым её нужно будет сделать. Уведомление должно прийти до конца октября, и если оно пришло вовремя, то далее никаких сложностей с оплатой не будет.
Регион, в котором находится имущество Ильина, перешел на кадастровый метод оценки в 2022 году, следовательно, 2022 год — это второй год исчисления налога по новым правилам. Значит, при расчете будет применяться понижающий коэффициент 0,4 согласно п.8 ст.408 НК РФ.
Применение
Типичный пример нежилого помещения — апартаменты, которые облагаются с высокой ставкой (от 0,5% до 2%), хотя по функциональности не отличаются от квартир, но к ним не применяются вычеты из ст.403 НК РФ и невозможно использовать льготы, если объекты не относятся к льготируемому имуществу из п.4 ст.407 НК РФ.
ГИРБО с нового года будет вести налоговая, а не Росстат. В базу ФНС войдет бухгалтерская отчетность с 2022 года без учета ликвидированных и реорганизованных предприятий. Доступ к базе можно получить на коммерческой основе. Запросить бухотчетность контрагентов можно будет у налоговиков за плату – 200 000 руб. за годовое обслуживание одного рабочего места, то есть одного компьютера.
Основание: Федеральный закон от 18.07.2022 № 176-ФЗ.С 1 января 2022 года патентную систему нельзя применять к торговле отдельными видами товаров, которым нужна маркировка. Дополнили перечень видов деятельности, которые не считаются розницей для патентной системы. Это торговля меховыми изделиями, обувью, лекарствами, для которых необходима маркировка. Запрет касается также изготовления лекарственных средств, если им нужна маркировка.
Новые пособия для родителей
С 2022 года отчитываться в электронном виде должны компании, которые в налоговом или отчетном периоде выплатили вознаграждения 11 «физикам» и более. Если численность меньше, у компании есть выбор — сдать бумажный или электронный расчет по взносам. Эти же правила распространяются и на вновь созданные организации. В этом году выбирать способ сдачи отчетности можно было с численностью получателей вознаграждений до 25 человек.
Если решили продать недвижимость, не забудьте о налоге со сделки. Часто людям непросто разобраться во всех моментах и сложностях постоянно меняющегося законодательства. Да и тем, кто уже оплачивал налог с продажи нежилого помещения, не помешает освежить собственные знания. Ведь за последние 3 года в силу вступило немало важных изменений.
Уплата налога с продажи нежилого помещения физическим лицом
После того, как была зарегистрирована сделка по продаже объекта нежилого фонда, нужно озаботиться сдачей декларации по форме 3-НДФЛ. Сроки едины для всех (кроме юридических лиц) – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, если продажа недвижимости произошла в 2022 году, отчетность по ней нужно подать до 30 апреля 2022 года.
Разберемся с терминами
- Воспользоваться налоговым вычетом. Только учтите, что составляет он максимум 250 000 рублей в год. Механизм довольно прост: из общей суммы сделки необходимо вычесть сумму вычета и уже от полученной цифры исчислять налог.
Итак, основные изменения налогового законодательства в 2022 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.
Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года
Во-первых, на месяц сокращен срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь крайняя дата — 1 марта вместо 1 апреля. Во-вторых, до 10 человек снижен порог численности, дающей право представлять зарплатную отчетность на бумаге. А в-третьих, грядет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ. Но это будет только в 2022 году.
Имущественные налоги в 2022 году: много нового
Ждут нас и очень важные изменения в бухгалтерской отчетности с 2022 года. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.
Отчетность в одну налоговую . Все компании смогут сдавать отчетность по своим объектам в рамках одного субъекта в одну инспекцию. Изменение коснется предприятий, которые платят за имущество с его среднегодовой остаточной стоимости.
Новую отчетность надо будет сдавать не позднее 1 марта. Порядок сдачи 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и девять месяцев не изменится. Срок оставят прежним — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.
Изменения по УСН с 2022 года
Новый вид обязательного страхования. Организации будут платить страховые взносы на случай банкротства. Тариф будет единым для всех компаний – 0,02 процента. Проект, разработанный сенатором, уже поступил в Госдуму (asozd2.duma.gov.ru, № 1012488-6.) Разработчик утверждает, что общий тариф взносов для компаний не изменится, но это не так. В итоге общий тариф поднимется до 30,02 процента. Инициативу хотели ввести еще в 2022 году, но в итоге отложили.