Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как отразить в 6 ндфл возврат ндфл иностранцу по патенту». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но если работник за последние 12 месяцев пробудет в России 183 календарных дня, он станет резидентом. Налог за месяц, в котором работник стал резидентом, потребуется посчитать по ставке 13 процентов. Статус работника компания определяет на конец каждого месяца (письмо ФНС России от 22.10.14 № ОА-3-17/3584@).
Заполнение формы 6-НДФЛ: расчёты с иностранцами (даты и суммы)
Расчет за полугодие. За предыдущие месяцы налог не пересчитывайте, ведь работник еще может стать нерезидентом. В разделе 1 покажите доходы работника в двух блоках строк 010–050 — по ставке 30 и 13 процентов.
2. Компания уменьшает исчисленный НДФЛ на авансы за патент
В компании работают два иностранца с патентом. Каждый месяц они платят авансы за патент — 4200 руб. Зарплата первого работника — 30 000 руб. в месяц, НДФЛ — 3900 руб. (30 000 руб. × 13%), второго — 32 000 руб., НДФЛ — 4160 руб. (32 000 руб. × 13%). Налог с зарплаты меньше, чем ежемесячные авансы, поэтому компания не удерживает НДФЛ.
Для уменьшения налога с расчетной части зарплаты работника с трудовым патентом, работодатель самостоятельно запрашивает в налоговом органе подтверждение права на уменьшение уплаченного авансом НДФЛ, налоговая высылает уведомление о возможности проведения бухгалтерской операции. Отсутствие уведомления признает факт вычета неправомерным.
Следует помнить. Уплаченные иностранцем взносы по НДФЛ должны учитываться работодателем в сторону уменьшения исчисляемого налога с заработной платы. Уменьшение налога возможно лишь в календарный год действия трудового патента на право работать в конкретном субъекте.
Как уменьшить налог с зарплаты иностранца с патентом
Следует учесть: остаток при превышении авансового платежа перед фактически исчисленным налогом не переход на следующий год. Единственный вариант учета фиксированного авансового платежа это выдача патента в середине месяца с переходящим периодом действия в новом календарном году.
При заполненной строке 050 (когда ее значение >0) факт наличия выданного налоговому агенту уведомления в рамках камеральной налоговой проверки представленного расчета будет выясняться обязательно. В случае отсутствия информации о выдаче уведомления налоговый орган посчитает, что исчисленный НДФЛ уменьшен на сумму фиксированных авансовых платежей неправомерно, и направит налоговому агенту письменно уведомление об обнаруженных противоречиях (ошибках) с требованием представить в течение пяти рабочих дней необходимые пояснения либо внести соответствующие исправления в установленный срок. Это следует из п. 3 ст. 88 НК РФ и сказано в Контрольных соотношениях показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утвержденных ФНС России 26.02.2022 (Направлены Письмом ФНС России от 10.03.2022 N БС-4-11/3852@, в них приведены Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом).
О получении уведомления налоговый агент заботится сам путем направления в налоговый орган заявления о подтверждении права по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13.11.2022 N ММВ-7-11/512@. Налоговый орган направляет налоговому агенту уведомление в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления при условии получения от миграционного органа соответствующей положительной информации.
При соблюдении каких условий проводится уменьшение?
Таким образом, если сумма исчисленного НДФЛ меньше уплаченных фиксированных платежей, то в уменьшение принимается сумма фиксированных авансовых платежей в размере, равном сумме исчисленного налога. В этом случае при заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ по строкам 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок перечисления налога» указывается «00.00.0000», а по строке 140 «Сумма удержанного налога» — «0» (Письмо ФНС России от 17.05.2022 N БС-4/11/8718@).
При трудоустройстве Рахмонов написал заявление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им по патенту на ведение трудовой деятельности в Москве, и представил квитанцию, подтверждающую их уплату.
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как отразить в 6 НДФЛ возмещение авансовых платежей за прошлые месяца?
пример: Иванов И.И. ФОТ 30 000
январь- ФОТ 30 000 НДФЛ 3900 исчислен, удержан,перечислен
февраль- Фот 30 000 НДФЛ 3900 исчислен, удержан, перечислен
март — ФОТ 30 000 НДФЛ 3900 исчислен, удержан, перечислен
Уведомление из ифнс получили только в апреле
Апрель -ФОТ 30 000 НДФЛ 3900 исчислен, удержан 0, перечислен 0
НДФЛ исчислен по организации в целом за апрель 120 000,00, а перечислен 104 400,00
(120 000,0- 3 900*4мес=15 600,00)
Из низ 11 700,00 это ндфл (январь, февраль, март удержанный с Иванова ) 3900 апрель итого 15 600,00
Как отразить в 6 ндфл в 1 разделе и 2 разделе сумму возвращенную Иванову в размере 11 700,00
Заранее спасибо!
Наш ответ
В разд. 1 расчета 6-НДФЛ данные по выплатам таким работникам приводятся обобщенно вместе со сведениями о доходах других физических лиц, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, и отражаются следующим образом (п. п. 3.1, 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Форма 6 НДФЛ отражает доходы работников организации, удержанные и перечисленные с них налоги. В отчет включаются все работники. Рассмотрим, как заполнить 6 НДФЛ предприятию, если у него есть иностранцы на патенте.
Как заполнять 6 НДФЛ работодателю, у которого есть иностранцы на патенте
В случаях, когда период действия патента относится к разным календарным годам, например, документ действует с июня 2022 по май 2022, НДФЛ уменьшается в соответствии с размером взносов, сделанных за тот или иной год. В 2022 году будут учитываться сумма авансовых платежей за июнь – декабрь, в 2022 году – январь – май. Что делать, если патент выдан в середине месяца, например, 17 июня? В декабре останется не полный месяц, как учитывать его? В этом случае фиксированный авансовый взнос за период с 17 декабря 2022 года по 16 января 2022 можно учитывать в 2022 году.
Особенности отражения иностранцев
ООО «Венера» трудоустроило в марте 2022 года гражданина Узбекистана. Иностранец работает на территории РФ в городе Москва на основании патента от 10.03.2022. Документ действителен в течение 11 месяцев. Плата за патент составила – 46 200 руб., из них 42000 руб. относятся к 2022 году. Уведомление из налоговой инспекции получено 2 июня.
Что касается раздела 2, отражайте в нем операцию, даже если авансы превысили исчисленный НДФЛ. В строке 130 запишите начисленный доход. А в строке 140 — удержанный НДФЛ. Если компания ничего не удержала, поставьте в этой строке ноль.
Пример заполнения 6 ндфл при увольнении иностранца на патенте
Из НДФЛ, удержанного с доходов остальных сотрудников за сентябрь, вы вернули уволенному иностранцу 4760 руб. (13 660 руб. – 1300 руб. – 6300 руб. – 1300 руб.). Как предписывает пункт 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Перечислить в бюджет 06.10.2022 нужно было налог в сумме 1740 руб. (6500 руб. – 4760 руб.). Именно эту сумму нужно указать в строке 140.
Заполнение 6-НДФЛ по сотруднику-иностранцу, работающему на патенте
В случаях, когда период действия патента относится к разным календарным годам, например, документ действует с июня 2022 по май 2022, НДФЛ уменьшается в соответствии с размером взносов, сделанных за тот или иной год. В 2022 году будут учитываться сумма авансовых платежей за июнь – декабрь, в 2022 году – январь – май. Что делать, если патент выдан в середине месяца, например, 17 июня? В декабре останется не полный месяц, как учитывать его? В этом случае фиксированный авансовый взнос за период с 17 декабря 2022 года по 16 января 2022 можно учитывать в 2022 году.
Если в компании работают иностранцы на патенте, заполните строку 050 для фиксированных авансов, которые заплатили эти сотрудники. В строке 070 удержанный налог показывайте за минусом авансов их строки 050. В строке 040 отражать не нужно.
НДФЛ с проставлением в поле «Статус налогоплательщика» кода 6 (налогоплательщик — иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму на основе патента)разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ (приложение № 2 к Приказу ФНС от 30.10.2022 № ММВ-7-11/[email protected]) и налоговой ставки 13%”.
Иностранные работники в РФ вынуждены тоже знать особенности налогообложения. Это довольно сложно — даже сами работодатели не всегда в курсе в каком размере удерживать налог с трудоустроенного иностранца. Если же такой сотрудник еще и платит авансовые платежи с патента на работу, то сложностей только добавляется.
Как заполнить 6-ндфл по сотруднику иностранцу на патенте
Что же касается НДФЛ, излишне уплаченного за тот период 2022 г., когда к доходам иностранца применялась ставка 30%, то за возвратом этой суммы по итогам прошедшего года мигранту надо обращаться в инспекцию, где он поставлен на учет. Для этого ему придется подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие его статус налогового резидентап.
Раздел 1 вы заполоняете нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Зарплату сотрудников-иностранцев на патенте включайте в раздел 1, который заполняете по ставке 13%. Покажите в строках:
Как заполнить 6-НДФЛ по сотруднику иностранцу на патенте
В организации есть сотрудники иностранцы, работающие по патенту. Сотрудник был принят на работу в январе. В мае получили уведомление из ИФНС, с января по апрель у него удерживали НДФЛ. После получения уведомления НДФЛ вернули. Как заполнить 6-НДФЛ и раздел 1 и 2, (программа 1 с автоматически не заполняет), если с иностранного гражданина на патенте не удерживается налог, то нужно ли включать их зарплату в доходы, и как вообще правильно заполнять?
Вопрос
В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2022 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.
Далее вы подаете в налоговую инспекцию заявление, чтобы инспекторы подтвердили право фирмы уменьшить НДФЛ на платежи. Заявление составьте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.11.2022 № ММВ-7-11/512. Инспекторы должны вам выдать соответствующее уведомление. Оно выдается сроком на один налоговый период на каждого иностранца отдельно.
Например, всего иностранец заплатил 25 200 руб., а НДФЛ с его зарплаты за полугодие составил только 18 000 руб. Тогда в строке 050 вы укажете 18 000 руб. А оставшиеся 7200 руб. (25 2000 руб. – 18 000 руб.) зачтете в счет НДФЛ в III квартале.
Вопрос
Работник-иностранец должен написать заявление с просьбой уменьшить его НДФЛ на сумму авансовых платежей. Заявление он составит в произвольной форме на имя директора фирмы. И приложит к нему квитанции на платежи.
В 6-НДФЛ фиксированные авансовые платежи показываются в сумме, которую работодатель зачел при определении размера НДФЛ к перечислению в бюджет. Для осуществления корректировки нанимателю необходимо иметь письменное заявление от работника-иностранца и документальные подтверждения факта уплаты им авансов за патент. Дополнительно работодатель оформляет заявление (прилагая подтверждающие уплату документы) в ФНС для получения от налоговиков официального уведомления о возможности учесть патентные платежи по конкретному человеку при расчете обязательств перед бюджетом.
Сумма фиксированного авансового платежа (6-НДФЛ)
070 – удержанный НДФЛ в 1 квартале (без учета налога с мартовской зарплаты, т.к. она выплачена в апреле). В примере в графе 070 должна быть проставлена сумма 4940 руб., то есть удержанный налог с выплат за январь (38 000 х 13%).
summa_fiksirovannogo_avansovogo_platezha_6-ndfl.jpg
050 – величина авансовых платежей по патенту иностранного работника в сумме 9921 руб. (3307 х 3 месяца); она не должна превышать сумму исчисленного НДФЛ — если по строке 050 указана сумма больше, чем по стр. 040, налоговики могут потребовать уточнения;