Можно ли взять в расход при усно взносы с мат.помощи свыше 4000: обновленная информация, советы

Содержание

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Можно ли взять в расход при усно взносы с мат.помощи свыше 4000. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Работник, состоящий в трудовых отношениях, или бывший работник может оказаться в такой ситуации, когда ему будет необходима матпомощь. И в первую очередь он обратится в организацию, в которой работает или работал.

Что нужно знать бухгалтеру перед выдачей матпомощи

Выплаты работникам, не связанные с их профессиональной деятельностью (к ним относится и матпомощь), нельзя включать в расходы и уменьшать базу для расчета налога по УСН (п. 2 ст. 346.16; п. 23 ст. 270 НК РФ). А вот взносы, начисленные на выплаты свыше необлагаемых пределов, в расходы включать не запрещено (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Материальная помощь при УСН «доходы минус расходы»

выплата, не превышающая 4 000 руб.;
выплата на рождение или усыновление ребенка, не более 50 000 руб.;
выплаты, связанные со смертью родственников, оплатой санаторно-курортного лечения, с восстановлением после стихийных бедствий и террористической угрозы (граница суммы матпомощи не определена).

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2022 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений. То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2022 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в главе 34 НК РФ. Ситуации, когда не надо платить, содержатся в ст. 422 кодекса. Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

Материальная помощь до 4000 (налогообложение 2022)

Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).

Когда страховые сборы обязательны: спорные моменты

Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:

в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного ущерба или вреда здоровью;
пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
в связи со смертью члена (членов) его семьи;
при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком — в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка в первый год после рождения или усыновления (удочерения);
другие, не превышающие 4000 рублей в течение календарного года.

Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию;
работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи;
в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка. Денежные средства выплачиваются в течение первого года после рождения;
пострадавшему в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также членам семьи лица, умершего при указанных пришествиях;
лицу, пострадавшему от терактов на территории РФ, а также членам семьи лица, погибшего при указанных обстоятельствах;
работнику, членам семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Учет для целей налогообложения налогом на прибыль и УСН

Обратите внимание, что оплата лекарственных препаратов осуществляется при предоставлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения. Лекарственные препараты назначаются лечащим врачом. Однако следует иметь в виду, что как матпомощь оплачиваются лекарственные препараты, назначенные работникам и их родственникам (супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет), а также бывшим работникам (пенсионерам по возрасту) и инвалидам (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ установлено ограничение по сумме матпомощи, необлагаемой страховыми взносами. Оно аналогично – 4 000 руб. на одного работника на календарный год. Правда, здесь уже нет привязки к сумме материальной помощи, полученной физическим лицом от всех работодателей. В случае со страховыми взносами даже если ранее сотрудник уже получил финансовую поддержку от другого работодателя, на освобождение новой суммы матпомощи от страховых взносов у текущего работодателя подобный факт не влияет.

Сначала разберемся, с какой суммы начисляются страховые взносы на материальную помощь в общем случае. То есть независимо от наступления конкретных событий и обстоятельств в жизни работника. Так вот, не подлежит обложению страховыми взносами суммы матпомощи в пределах 4000 рублей на одного работника в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2022 № 212-ФЗ , пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Соответственно, с суммы превышения взносы необходимо начислить.

Когда и как мат помощь облагается страховыми взносами

И еще несколько слов о налогообложении материальной помощи в пределах 4 000 руб. Материальная помощь 4000 руб. — налогообложение в 2022–2022 годах не предусматривает ее учет в составе доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

По разным причинам сотруднику может понадобиться некая финансовая поддержка, за которой он вправе обратиться к работодателю. Законодательство разрешает поддерживать своего работника таким вот образом, но есть ограничения по сумме, которая не будет облагаться налогами. В статье рассмотрим вопросы, связанные с материальной помощью сотруднику и ее налогообложением в 2022 году.

Правда в случае, если сотрудник не уведомил работодателя о подобном факте, а справка 2-НДФЛ предоставлена не была, никаких санкций в адрес работодателя не последует. А вот сотрудник получит уведомление от налоговиков о необходимости доплаты НДФЛ с суммы «лишней» материальной помощи.

Обложение НДФЛ материальной помощи в 2022 году

Кроме того, иногда для целей определения базы по страховым взносам ограничение по сумме материальной помощи отсутствует, но зато важно ее целевое назначение. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не попадают в облагаемые страховыми взносами суммы матпомощи, выплаченной:

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2022. К нему относится:

Материальная помощь 4000 руб. и налог на прибыль

Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.

Посмотрим, какой вариант ответа на обозначенный вопрос был до недавнего времени выгоден налогоплательщикам и как поменялась ситуация.
— До 01.01.2022 — «нет, не учитываются«.
Не секрет, что пока действовала гл. 24 «Единый социальный налог» НК РФ налогоплательщики были заинтересованы в отрицательном ответе на данный вопрос. Дело в том, что на основании п. 3 ст. 236 НК РФ организация — плательщик ЕСН не признавала выплаты и вознаграждения, перечисленные в п. 1 названной статьи, объектом налогообложения, если эти выплаты не включались в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном периоде. Налоговая ставка по ЕСН составляла 24%, а по налогу на прибыль — 20%. Таким образом, выгоднее было осуществлять расходы за счет прибыли организации, но не платить ЕСН. При этом налогоплательщик не имел права выбирать, по какому налогу (ЕСН или налогу на прибыль) уменьшать налоговую базу на сумму соответствующих выплат. Если конкретный вид выплат был отнесен нормами гл. 25 НК РФ к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, налогоплательщик не мог исключать суммы таких расходов из налоговой базы по ЕСН независимо от того, за счет каких средств были фактически осуществлены данные выплаты (п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 14.03.2022 N 106).
— После 01.01.2022 — «да, учитываются«.
С 2022 г. вместо ЕСН уплачиваются страховые взносы. Закон N 212-ФЗ (Федеральный закон от 24.07.2022 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС») не делает никаких различий между выплатами, учтенными при исчислении налога на прибыль, и выплатами, не отнесенными к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. В соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ). Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития материальная помощь сотруднику (в том числе не предусмотренная трудовым договором) производится в рамках его трудовых отношений с организацией, вследствие чего подлежит обложению страховыми взносами (Письма от 10.03.2022 N 10-4/306657-19, от 17.05.2022 N 1212-19). Не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи (п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ):
— физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
— работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
— работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемые в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Спорный момент

Ключевой вывод. Материальная помощь, не учитываемая в расходах, — это выплата:
— не связанная с выполнением получателем трудовой функции;
— направленная на удовлетворение социальных потребностей, обусловленных возникновением трудной жизненной ситуации или наступлением определенного события (причинением вреда в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением или усыновлением ребенка, тяжелым заболеванием и др.).

Президиум ВАС РФ: главное — характер выплаты

С учетом названных критериев выплаты работникам к отпуску, производимые налогоплательщиком, не могли быть квалифицированы как материальная помощь, которая подпадает под действие п. 23 ст. 270 НК РФ. Условия получения таких выплат работниками и определения их размеров позволили Президиуму ВАС РФ заключить: эти выплаты входят в установленную на предприятии систему оплаты труда, экономически обоснованны, направлены на осуществление приносящей доход деятельности. Стало быть, эти выплаты следовало включать в состав расходов на оплату труда и облагать ЕСН.
Важно отметить, что, согласившись с правомерностью доначисления налоговой инспекцией ЕСН по рассматриваемому эпизоду, высшие арбитры признали недействительным решение налоговиков в части взыскания с организации штрафа на основании п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСН, доначисленного за 2022 г. в отношении выплат, производимых работникам при уходе в ежегодный отпуск. Объяснение этому следующее. Налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности при отсутствии вины в совершении налогового правонарушения. Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается выполнение им письменных разъяснений о порядке исчисления налога, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом госвласти в пределах его компетенции (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Минфин является органом, уполномоченным давать письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах (п. 1 ст. 34.2 НК РФ). При рассмотрении дела налогоплательщик сослался на то, что не учитывал суммы матпомощи в расходах, следуя разъяснениям, приведенным в Письме Минфина России от 18.08.2022 N 03-03-04/1/637. По этой причине Президиум ВАС РФ счел налогоплательщика невиновным в совершении налогового правонарушения и отменил наложенные на него штрафные санкции.

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря или ближайшего следующего рабочего дня, например, в 2022 году — до 9 января. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года.

Иногда начинающие предприниматели путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

Платите налоги в несколько кликов!

ПФР — 1 292 000 рублей. С превышающих сумм платятся взносы по ставке 10 %, а ИП и ООО льготных категорий не платят взносы.
ФСС — 912 000 рублей. С превышающих сумм платить взносы не нужно.
Лимита для взносов в ФФОМС и на травматизм не существует, взносы надо платить всегда.

Бывают ситуации, когда работодатель, в силу каких-то финансовых сложностей или нюансов, может произвести перечисление денежных средств после или до отпускных, вместе с авансом за текущий месяц, или заработной платой.

Например, работники организации, находящейся на стадии банкротства, вряд ли могут рассчитывать на получение поддержки от работодателя.

Кому и когда выплачивается мат поддержка?

Если поощрение приурочено к уходу сотрудника в ежегодный оплачиваемый отпуск, то и денежная поддержка будет выплачена вместе с отпускными. По закону, компенсация выплачивается за три дня до начала отпуска.

Число выплат материальной помощи одному работнику ничем не ограничено. Но нужно иметь в виду, что вычет предоставляется только в размере 4000 в год на все выплаты. Например: Иванову И.И. выплачена материальная помощь:

Материальная помощь военнослужащим в 2022 году

Пособия бывшим служащим

Материальная помощь не включается в расходы предприятия при исчислении налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Но страховые взносы, исчисленные с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., можно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ)

Кому и когда выплачивается мат поддержка?

Однако работники бюджетных структур более защищены, чем сотрудники коммерческих организаций, так как надбавка к их отпускным выплатам обязательна и не зависит от конечного результата труда и трудовых функций.