На основании какой статьи нк рф подлежащую возмещению сумму за обучение: обновленная информация, советы

Содержание

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — На основании какой статьи нк рф подлежащую возмещению сумму за обучение. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2022 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2022 г. № ЕД-3-3/402@).

Кто может получить возврат 13% за обучение?

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.

Кто может получить вычет за обучение

Подготовить подтверждающие документы:

копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

Как получить вычет за обучение

лично или через представителя;
почтовым отправлением с описью вложения;
в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

При этом существует постановление Президиума ВАС РФ от 21.01.2022 № 11372/13, в котором суд указывает, что проценты за просрочку возврата должны рассчитываться в общем порядке: от фактического количества дней в году (365 или 366). В связи с этим Минфин (письмо от 29.10.2022 № 03-02-08/54846) высказал намерение пересмотреть методику начисления процентов, установленную приказом ФНС России от 25.12.2022 № ММ-3-1/683@ (от 1/300 ставки рефинансирования), но пока она осталась прежней.

есть основания для применения социального вычета по благотворительности и платежам в ПФР, предоставляемого только в ИФНС;
налогоплательщик-физлицо, отчитывающийся о доходах непосредственно перед ИФНС, уточняет отчетность.

В чем особенности возврата НДФЛ?

Налог уплачивается авансовыми платежами, и его итоговая сумма за налоговый период определяется только по данным декларации, срок надо отсчитывать с даты сдачи декларации за налоговый (не отчетный) период (постановление Президиума ВАС РФ от 28.06.2022 № 17750/10, информация ФНС России от 07.09.2022).

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2022 № 03-04-05/73269)

В соответствии со ст. 219.1.2 Налогового кодекса, плательщик НДФЛ имеет право на налоговые вычеты, относящиеся к социальным — в частности, в сумме, уплаченной за обучение в образовательных учреждениях. Такой возврат возможен как для сумм, уплаченных за собственное обучение, так и за оплату учебы для детей и даже своих братьев или сестер, при условии, что их возраст не превышает 24 года. Тем не менее, есть существенные различия в возможности возврата, в зависимости от того, чья именно оплачивалась учеба.

Как осуществляется возврат НДФЛ за обучение

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение Процесс получения вычета на лечение Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег.

справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Социальный вычет на благотворительность

наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Получение имущественного и социального вычетов по НДФЛ Главой 23 НК РФ предусмотрено несколько категорий вычетов, уменьшающих НДФЛ, подлежащих удержанию из доходов физического лица. Не исключена ситуация, когда у налогоплательщика появятся основания для получения сразу нескольких вычетов, в том числе разных категорий. В комментируемых Письмах от 04.07.2022 N 03-04-05/7-838 и от 17.07.2022 N 03-04-05/7-879 Минфин России напоминает, что при любых сочетаниях вычетов их сумма не может быть больше дохода, полученного в этом налоговом периоде (году), причем одни вычеты можно переносить на следующий год, а другие нельзя. Следовательно, у налогоплательщика иногда есть поле для маневра, чтобы использовать льготу наиболее эффективно.

Статья нк на основании которой возврат ндфл за обучение

Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе). Компенсирована будет только часть от подоходных отчислений физлиц.
Относительно других установленных сборов данная льгота не предусмотрена. Порядок назначения Возместить расходы на приобретение лекарственных препаратов, за проведенное лечение, профилактику, восстановление, диагностику можно только за те годы, в которые непосредственно осуществлялась их оплата. Для декларирования доходов (по ф. 3 НДФЛ) и получения компенсации установлены сроки. Это можно сделать в году, который последует за временным промежутком в 12 мес. с даты оплаты. То есть если это произошло в 2022-м, то право на вычет реализуется в 2022-м.

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

N 403-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением социального налогового вычета в размере расходов на уплату страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни), могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем. (в ред.

Дорогостоящее лечение принимается к вычету в полном размере. Нужно лишь подтверждение о необходимости приобретения дорогостоящих лекарств и услуг. Данная справка выдается мед. учреждением, с которым у вас был заключен договор.

Максимальный размер социального вычета

Если Вы понесли денежные расходы на благотворительность, вы имеете полное право использовать вычет. Статья 219 социальные налоговые вычеты регулирует его получение и утверждает список организаций, помощь которым считается благотворительностью. Подробная информация об этом содержится в п.1 ст.219 НК РФ.

Вычет по расходам на добровольное страхование (пенсионное и жизни) и НПФ

Данный вычет может использовать физическое лицо, в случае оплаты собственного обучения или близких родственников. Льгота может быть использована не только за ВУЗ, но и за оплату детского сада, школы или организаций дополнительного образования.

Например, гражданин, потратив в году 80 руб. Остаток в размере 30 руб. Важно: сумма всех социальных налоговых вычетов за год, включая налоговый вычет на лечение — кроме дорогостоящего лечения — не должна превышать тысяч рублей абз. Данное ограничение распространяется также на расходы, связанные с оплатой страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, оплатой взносов в рамках программ негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.

Статья нк на основании которой возврат ндфл за обучение

Как известно, НК РФ предусматривает не только налоговые вычеты на приобретение жилой недвижимости, но и ряд льгот при продаже недвижимости. Правила действуют для всех объектов недвижимости, включая нежилой фонд и апартаменты. А именно, согласно изменения в ст. Из этого правила есть исключения, для которых срок владения по-прежнему сохранен на отметке 3 года:. Таким образом, при обеспечении владения объектом недвижимости на праве собственности право супругов не требует регистрации на обоих супругов свыше указанных сроков, их продажа не сопровождается уплатой налога на доходы физических лиц.

Статья Нк Рф На Возврат Налога За Обучение И Лечение

Лечение зубов Еще один немаловажный вопрос, который волнует немалое число налогоплательщиков, заключается в том, возможен ли возврат налога при лечении зубов. Безусловно, да, такое право закреплено пунктом 1 статьи НК РФ. Причем возвратить себе часть уплаченного НДФЛ можно не только за лечение собственных зубов, но и за здоровую улыбку своих ближайших родственников. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Пример
В 2002 году Иванов получил заработную плату в сумме 90000 руб. В течение 2002 года Ивановым были израсходованы деньги на свое обучение и на обучение двоих детей. Иванов потратил:
— на свое обучение — 32000 руб.;
— на обучение первого ребенка — 18000 руб.;
— на обучение второго ребенка — 27000 руб.
Иванов имеет право на социальный вычет в размере:
— на свое обучение — 25000 руб.;
— на обучение первого ребенка — 18000 руб.;
— на обучение второго ребенка — 25000 руб.
Общая сумма вычета составит 68000 руб. (25000 + 18000 + 25000).
Доход Иванова, облагаемый налогом на доходы физических лиц, составит:
90000 руб. — 68000 руб. = 22000 руб.

Кстати, беседовал сегодня с инспектором. Потребовали след. список документов:
1. Свидетельство о рег. ВУЗа
2. Справку о том, что являлся студентом в отчетном периоде.
3. Справку с места работы.
4. Справку о доходе (2-НДФЛ)
5. Налоговую декларацию за 2001 год (3-НДФЛ).
6. Письменное заявление в ИМНС №4 с требованием возместить сумму (подлежащую к возврату из бюджета (строка IV.12 3-НДФЛ)
7. Копию договора между фирмой и ВУЗом об обучении сотрудника
8. Копию платежного поручения об оплате обучения

Комментарий

Организации, которые выплачивают физическим лицам доходы, социальный вычет предоставлять не вправе. Вычет можно получить только в налоговой инспекции при подаче декларации о доходах за 2002 год. К декларации должны быть приложены:
— справка о доходах за 2002 год по форме №2-НДФЛ (если работник работал в нескольких местах, то справки представляются с каждого места работы);
— заявление на получение вычета;
— документы, о которых подробно будет рассказано ниже.
Обратите внимание: не все физические лица обязаны подавать декларации о полученных доходах. Однако для того, чтобы получить социальный налоговый вычет, им придется это сделать.
Справку по форме №2-НДФЛ можно получить в бухгалтерии той организации, которая выплачивала доход физическому лицу. Заявление на получение вычета физическое лицо должно написать самостоятельно. Специального бланка для такого заявления нет. Поэтому оно составляется в произвольной форме.
Если после того, как инспекция предоставит социальный вычет, выяснится, что в 2002 году с физического лица был излишне удержан налог на доходы, он должен быть ему возвращен. Налог возвращает инспекция по письменному заявлению. Переплаченный налог возвращается не позднее чем через один месяц с момента подачи соответствующего заявления

Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты)
Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты.

Размер налогового вычета за собственное обучение

Согласно Налоговому Кодексу РФ, если родитель оплачивает обучение своих детей, то он имеет право вернуть себе часть затраченных средств посредством получения налогового вычета. Если на текущий момент Вы совсем не знакомы с процессом получения вычета за обучение, то мы советуем для начала ознакомиться с нашими статьями: Информация о вычете за обучение , Документы для получения вычета за обучение , Процесс получения вычета за обучение.

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты

По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя Письма Минфина России от При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов Письмо Минфина России от Заметка: очное обучение — стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное — периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану.

Статья нк на основании которой возврат ндфл за обучение

Определенную долю процентной ставки по ипотеке можно вернуть тем лицам, которые приобрели недвижимость по ипотечному договору. Напомним, что возврат процентов в 2022 году осуществляется только заемщикам с официальными доходами, заработки в конверте не идут в счет налогооблагаемой базы.

НК РФ Статья 219 Социальные налоговые вычеты

брату/сестре не больше 24 лет;
брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.п.);
договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас;
документы оплаты (квитанции, платежки) составлены на Вас или оформлена доверенность на передачу средств.