Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Заполнить декларацию усн при ликвидации ип 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Предприниматель может принять решение о прекращении деятельности по разным причинам. Например, бизнес не приносит ожидаемой прибыли. Или, напротив, он пошел в гору, и для работы с более крупными заказчиками нужно открыть ООО. В любом случае после снятия с регистрации надо отчитаться перед ФНС за последний налоговый период, даже если в нем отработано всего несколько дней. Давайте рассмотрим, как заполняется декларация при закрытии ИП без работников, который применял УСН с объектом «Доходы».
Декларация при закрытии ИП на УСН
Декларация при прекращении деятельности ИП на упрощенке заполняется по той же форме, что и обычный отчет. Последний раз она была утверждена приказом ФНС от 26.02.2022 № ММВ-7-3/99@, эта же форма действует и в 2022 году. Образец заполнения мы рассмотрим чуть ниже. Прежде же следует разобраться с одним нюансом — кодом налогового периода.
В какой срок подавать декларацию
Иногда можно встретить мнение, что в данном случае действует правило из пункта 1. Однако оно ошибочно, поскольку при снятии с регистрации предприниматель не подаёт уведомления в Налоговую службу (он заполняет форму Р26001). Так что, если не успеть с отчётом до 25 числа следующего месяца, ИФНС штраф не наложит.
Сроки отчетов для «упрощенки» установлены ст.346.23 Налогового Кодекса, а форма – Приказом ФНС от 26.02.2022 №ММВ-7-3/99@. При применении этого спецрежима ликвидационная декларация при закрытии ИП сдается по тому же бланку, утвержденному данным Приказом. Отличие только в сроках, когда требуется отчитаться.
Как заполнить ликвидационную декларацию ИП на УСН
При завершении предпринимательской деятельности обязательно требуется отчитаться в ФНС, представив декларацию при закрытии ИП. Бизнес.ру разъясняет, как следует отчитаться при ликвидации, какие особенности есть у нулевой декларации при УСН при закрытии ИП и как выглядит актуальный образец документа.
Декларация ИП на УСН при закрытии ИП
Срок, когда нужно сдать декларацию по УСН при закрытии ИП, утвержден также статьей 346.23 НК – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем представления в ФНС уведомления о прекращении предпринимателем своей деятельности. Так, для примера декларации УСН при ликвидации ИП сроки следующие: в ЕГРИП прекращение деятельности отражено 11 марта 2022 г., значит, последний отчет сдается до 25 апреля 2022 г. и до этой же даты оплачивается сам налог. Представляется отчет в налоговую инспекцию по месту учета предпринимателя.
Полагаем, в анализируемой ситуации компании-«упрощенцу» следует руководствоваться разъяснениями специалистов ФНС еще из Письма от 03.08.2022 № 02‑6‑10/55@. По их мнению, последнюю налоговую декларацию компания должна подать в инспекцию не позднее даты завершения ее ликвидации. И это логично. Иными словами, последнюю налоговую отчетность должна подать ликвидируемая, а не ликвидированная компания.
Декларация УСН при ликвидации ИП или ООО в 2022 году: образец
В 2022 году общая годовая страховых взносов ИП в ПФР составляет 26.545 руб., в ФОМС – 5.840 руб. При прекращении деятельности ИП рассчитывает страховые взносы пропорционально периоду, в течение которого он находился на регистрации в ЕГРИП.
Декларация по УСН при закрытии ИП: порядок составления и подачи в ФНС
Прекращая деятельность, индивидуальный предприниматель обязан погасить перед ФНС имеющиеся обязательства по уплате налога и подаче отчетности. В статье разберем особенности подачи декларации по УСН при закрытии ИП: как составить декларацию и каков срок подачи в ФНС.
Одной декларации после закрытия ИП мало. Если у предпринимателя числятся наемные работники, он должен подать по ним соответствующую отчетность (НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и данные по взносам страховки) и сделать записи в трудовых книжках работников о причинах их сокращения.
Выбор кода налогового периода декларации связан с занятостью предпринимателя. Если он ведет работу на совмещении режимов налогообложения (например, у применяющего упрощенную систему есть занятие на основной, и от последнего он избавляться не хочет), вписывают «96».
Как подавать
Данные по НДС предоставляют только те, кто занимается облагаемой данным налогом деятельностью. Информацию о косвенных налогах дают только ИП-импортеры из стран ЕАЭС. Образец заполнения одинаков для обычной и финальной декларации.
По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.
Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП
Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.
В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?
Раздел 2.1.2 — «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.
Декларация по ЕСХН при закрытии ИП подается по форме, утв. Приказом ФНС России от 28.07.2022 N ММВ-7-3/384@. На титульном листе декларации указывается код налогового периода «96» (Приложение N 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 28.07.2022 N ММВ-7-3/384@).
При закрытии ИП ликвидационная декларация по УСН сдается по той же форме, что и годовая налоговая декларация. Отличие в заполнении заключается в том, что на титульном листе декларации указывается код налогового периода «96» (Приложение N 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 26.02.2022 N ММВ-7-3/99@).
Декларация по ЕСХН при закрытии ИП
Ликвидационная декларация по упрощенке представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором в ЕГРИП были внесены сведения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
- титульный лист;
- раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
- раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».
Состав декларации
Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор
Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:
Налоговая декларация по УСН в 2022 году
- Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
- Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.
- Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.
Инструкция по заполнению декларации
3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).
При заполнении страницы Титульного листа в декларации по УСН необходимо проставить шифровые обозначения места сдачи документа и данные о произведенной реорганизации. Коды в форме реорганизации (ликвидации) в декларации УСН проставляются, если бланк заполнен и передан в контролирующий орган за реорганизованную компанию. При обычной сдаче декларации вместо кода в ячейках ставятся прочерки.
Коды в форме реорганизации (ликвидации) в декларации УСН
- 1 – обозначает проведенные мероприятия по преобразованию;
- 2 – шифр введен для фиксации факта слияния фирм;
- 3 – имело место разделение;
- 5 – код, свидетельствующий о присоединении;
- 6 – комплексные мероприятия по разделению с одновременной реализацией действий по присоединению.
kody_likv >
Процедура реорганизации регулируется ст. 57 ГК РФ. Регламентация вопроса появления у субъектов хозяйствования статуса правопреемника относится к ст. 50 НК РФ. Очевидна зависимость от формы реорганизации (ликвидации) кода в декларации УСН:
- организационно-правовая форма субъекта — отчитываются и юридические лица, и ИП;
- форма собственности: бюджетники сдают декларацию в те же сроки, что и коммерческая сфера;
- территориальная расположенность — единый срок подачи декларации установлен на территории всей России;
- выбранный объект обложения никоим образом не изменяет сроков подачи отчетности, хотя напрямую влияет на правила заполнения.
Декларация по УСН в 2022 году: бланк скачать
Отчитаться в ФНС по форме КНД 1152022 «Налоговая декларация по УСН» обязаны все налогоплательщики, которые официально перешли на упрощенку. Никаких исключений не предусмотрено. На обязанность своевременно подать отчет контролерам никак не влияют:
Кто сдает отчет декларацию по УСН в 2022 году
Подают отчетную декларацию только один раз в год. Промежуточных форм отчетности не предусмотрено. А вот платить упрощенный налог придется чаще. Для расчетов УСН предусмотрена авансовая система уплаты. Налогоплательщики обязаны до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом перечислять авансовый транш в бюджет.