Как рассчитать пени по налогу на прибыль в 2022 году: обновленная информация, советы

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как рассчитать пени по налогу на прибыль в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

сумма исчисленного по итогам налогового периода платежа меньше суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в течение соответствующего периода;
сумма авансового платежа за отчетный период меньше суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение этого отчетного периода.

Как рассчитать и отразить пени по налогу на прибыль

Если сумма авансового платежа или налога, исчисленного за квартал равна общей сумме ежемесячных платежей по налогу на прибыль за этот же период, то начисление пеней производится на сумму просроченного платежа (письма Минфина России от 22.01.2022 № 03-03-06/1/15, ФНС России от 13.11.2022 № 3-2-06/127).
Тем же образом рассчитываются пени в случае, если сумма налога (авансового платежа) превышает общую сумму ежемесячных платежей за отчетный период.
Если сумма авансового платежа или налога за квартал меньше общей суммы ежемесячных авансовых платежей за тот же период, то расчет происходит исходя из следующих данных:

Общая сумма ежемесячных платежей принимается равной сумме налога (авансового платежа) за квартал:

Определение даты начисления пеней

Скорректированная сумма авансового платежа служит базой для начисления пеней по налогу на прибыль. При этом также учитывается сумма перечисленных платежей. Если размер перечисленных платежей больше платежа за квартал, то пени не начисляются.

2. Необходимость посчитать период просрочки в днях. Если между установленной и фактической датой оплаты большой отрезок времени, то дни складывать придется долго. Поэтому и удобнее пользоваться специальным сервисом. Он эту “грязную” работу сделает за вас.

Калькулятор пени по налогам в 2022 году

1. Необходимость выбирать ставку рефинансирования для расчета пени. Когда просрочка совсем небольшая, посчитать сумму пеней за соответствующие дни не так трудно самостоятельно. На простом листочке бумаги или вооружившись калькулятором. Но вот если период задолженности большой, то, скорее всего, в расчете будут задействованы разные ставки рефинансирования. Именно от этого показателя зависит итог.

Зачем нужен Калькулятор пени по налогам в 2022 году

Если просрочка — 31 календарный день и более, пени за дни просрочки с 1 по 30 включительно считаются так же, как и при просрочке в 30 дней или менее. За все последующие дни — с коэффициентом 1/150 вместо 1/300. То есть в повышенном размере.

ООО по декларации за полугодие 2022 года должно было в 3-м квартале перечислять авансовые платежи по 500 000 руб. каждый месяц. Сроки перечисления — до 29.07.2022 (т. к. 28.07.2022 — выходной день), 28.08.2022, 30.09.2022 (т.к. 28.09.2022 — выходной).

Пени по налогу на прибыль (2022

Первый платеж был сделан своевременно, второй перечислен 03.09.2022 (просрочка — 6 дней), третий — 31.10.2022 (просрочка — 31 день). По декларации за 9 месяцев 2022 года налог на прибыль за 3-й квартал составил 1 200 000 руб. Ключевая ставка ЦБ с 29.07.2022 — 7,25%, с 09.09.2022 — 7%.

Пример расчета пеней. Проводки в учете

Аналогично требуется поступить с пенями, начисленными на уплачиваемые в течение отчетного периода авансовые платежи, если сумма этих авансов превышает авансовые платежи по расчету за отчетный период (абз. 5 п. 14 постановления № 57).

Если неуплата или неполная уплата суммы налога образовалась в результате его неправильного исчисления и выявлена инспекцией в ходе проверки, применяется статья 122 НК РФ. К примеру, штраф могут назначить, если некорректно определена сумма налога и в бюджет было перечислено меньше, чем следовало заплатить при правильном расчете.

Минфин России в письме от 05.12.16 № 03-02-08/71886 напомнил условия, при соблюдении которых данного штрафа можно избежать:

налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию до момента , когда он узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу;
до представления уточненной налоговой декларации налогоплательщик заплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

Штраф в налоговую ВОЗНИКАЕТ

за просрочку уплаты налогов или страховых взносов до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

где Аванс_мес – авансовый платеж, выплачиваемый по итогам отчетного месяца;
Доход_мес – сумма дохода, полученного плательщиком за месяц и рассчитанная в соответствие с используемой системой налогообложения;
Ставка – действующая налоговая ставка (в общем порядке – 20%).

Пеня по налогу на прибыль: расчет, порядок взыскания

где Пеня – размер пени, начисляемый за каждый день просрочки;
СтРефин – ставка рефинансирования, действующая в момент начисления пени (по состоянию на 01.08.2022 года – 7,25%);
ПериодПросрочки – количество дней просрочки, в течение которых производится начисление пени.

Пеня по налогу на прибыль

где ОкончатРасч – сумма налога, которая полежит уплате по итогу отчетного года, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей;
Доход_год – сумма дохода организации по итогам года;
Аванс_мес – сумма авансовых платежей, перечисленных в бюджет в течение года.

КБК – это уникальный код, который присваивают всем бюджетным поступлениям. Каждый налог, пеня или штраф, пошлины, страховые взносы, акцизы – для каждого платежа есть свой индивидуальный КБК. Он включает 20 цифр в особой последовательности. И эта комбинация очень важна, поскольку помогает чиновникам понять, что за платеж поступил, куда его зачислить и как в дальнейшем использовать. В каждой из 20 цифр заложена определенная информация:

КБК на уплату пени по налогу на прибыль в 2022 году

Есть три варианта, как платить «прибыльные» авансы. Выгоднее перейти только на квартальные платежи. Тогда у вас не возникнет переплаты по налогу на прибыль и не придется сдавать дополнительную отчетность. Но этот вариант доступен не всем компаниям. В статье «Российского налогового курьера» рассказали на примерах, как в рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль. По нашей шпаргалке проверьте свой расчет и убедитесь, что вы вправе применять выбранный вариант. Так вы защитите компанию от пеней.

Авансы по налогу на прибыль

Что делать, если в платежном поручении по налогу на прибыль допущена ошибка? Почти все ошибки можно исправить, в том числе и неправильный КБК. Достаточно написать письмо или заявление об уточнении платежа. Унифицированной формы такого письма нет, чиновники ее не утверждали. Составляйте письмо в произвольном виде на фирменном бланке или простом белом листе. Можно озаглавить документ письмом или заявлением, или вообще не писать заголовка. Это на ваш выбор, название документа значения не имеет. Укажите:

Но в некоторых субъектах РФ налог на имущество физических лиц по-прежнему считается по инвентаризационной стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор. Для таких физических лиц норма п.4.1 ст.75 НК РФ не действует.

Это означает, что если срок уплаты налога наступил до 01 октября 2022 г., то расчет пени производится по старым правилам, т.е. исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от количества дней образовавшейся просрочки.

Новый порядок расчета пеней

Налоговая база в части облагаемых объектов рассчитывается на основе их кадастровой стоимости, за исключением случаев, когда субъектом РФ не принято решение об определении налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости (п.2 ст.402 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 16.10.2022 г. №БС-4-11/21489@).

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

Калькулятор пеней

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Содержание

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Ставка — устанавливается ЦБ РФ и регулярно меняется, за 2022 год она менялась четыре раза. Важно брать для расчета ту ставку, которая действовала в период просрочки. При этом на данный период могут попадать разные размеры ставок, тогда исчисление нужно проводить для каждой отдельно.

В калькуляторе можно бесплатно рассчитать размер пеней, которые нужно заплатить при несвоевременной уплате налогов. Для физических лиц, ИП и организаций расчет отличается, поэтому не забывайте в калькуляторе выбирать, кто является налогоплательщиком.

Для организаций

1 — срок уплаты по закону (в зависимости от вида налогового платежа данный параметр меняется);
2 — фактический срок перечисления (можно указать любую дату, на которую желаете произвести расчет);
3 — сумма недоимки (налогового платежа, не совершенного в срок);
4 — сведения о налогоплательщике — физическое лицо или юридическое.

Как вы знаете, любой платежный документ содержит более 20-ти полей. Заполнение одного из полей – кода бюджетной классификации (КБК) – усложняется за счет того, что кодировки постоянно меняются. Поэтому выполнить все требования ЦБ РФ по заполнению платежек непросто. Чтобы не отслеживать постоянно все изменения, удобнее формировать платежные поручения автоматически – в программе БухСофт.

Пени по налогам: ставка в 2022 году, новый расчет

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и заполнит остальные поля документа. Попробуйте бесплатно:

Что такое пени за неуплату налога

При ставке 7,25% долг существовал 21 день, из них 5 дней относится к просрочке в пределах 30 дней, а 16 дней – к просрочке свыше 30 дней. В результате санкции по ставке 7,25% рассчитаны в сумме 4023,75 рублей (450 000 руб. × 7,25% / 300 × 5 дн. + 450 000 руб. × 7,25% / 150 × 16 дн.).

В бухгалтерском учете для отражения начисления пеней используются счета 68 и 69 Плана счетов бухучета (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Для того чтобы было проще контролировать расчеты именно по штрафным санкциям, можно открыть отдельные субсчета для их учета либо обеспечить аналитический учет в разрезе фискальных платежей, по которым начисляются неустойка и иные санкции.

Расчет пени по уплате налогов

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов (включая налоги, уплачиваемые в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза) в более поздние по сравнению с установленными налоговым законодательством сроки.