Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Какой код по октмо указывать в разделе 1 при имущественном налоговом вычете?». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налог на доходы с вас удерживает и перечисляет в бюджет «налоговый агент». Это компания в которой вы работаете. Налог перечисляется по месту ее нахождения. Соответственно у вашей компании есть свой ОКТМО. Его она указывает в Справке о доходах, которую фирма ежегодно подает в налоговую инспекцию. В ней есть сумма ваших доходов, сумма удержанного с вас налога и ОКТМО по месту его уплаты. В налоговом законодательстве действует правило — налог возвращается по тому же ОКТМО по которому он был уплачен. Поэтому компания указывает код в Справке, а вы в документах на возврат налога (декларации 3-НДФЛ и заявлении на возврат).
Я получаю имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры. Соответственно мне причитается налог на доходы к возврату. Какой ОКТМО нужно написать в декларации 3-НДФЛ и заявлении на возврат? Где его взять и что это такое?
Как узнать нужный ОКТМО при возврате НДФЛ
ОКТМО — это общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (увидеть полный текст документа вы можете по ссылке). Каждой территории в Российской Федерации присвоен свой код. Например, у муниципального округа Строгино города Москвы код 45 370 000, а у города Данков Липецкой области код 42 609 101 и т. д.
Вместе с тем неверное заполнение поля ОКТМО в декларации 3-НДФЛ не является основанием для отказа в приеме декларации. Разъяснения об этом Минфин дал в письме от 18.04.2022 № ПА-4-6/7440. Но до сих пор некоторые принимающие отчетность инспекторы иногда отказывают в приеме декларации с ошибкой в ОКТМО. Если такая ситуация случилась, следует аргументированно пояснить неправомерность действий специалиста, сославшись на п. 28 Регламента, утвержденного приказом Минфина от 02.07.2022 № 99н. Но правильнее все-таки сразу указать верный код.
Статистический код ОКТМО (ранее — ОКАТО) начал использоваться в 2022 году. Он указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика. Заполнение любой отчетности для налогового органа, в том числе и декларации 3-НДФЛ, требует отражения этого кода для последующего верного отнесения начисления по налогу в бюджете.
Как заполнить поле ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
Для заполнения кода ОКТМО в декларации отводится 11 ячеек. Но за некоторыми муниципальными образованиями закреплены коды, состоящие только из восьми знаков. В этом случае, согласно п. 1.9 порядка заполнения 3-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС от 07.10.2022 № ММВ-7-11/506@, после внесения кода в пустых ячейках справа от него должны стоять прочерки.
Каждый раз значение поля «Код по ОКТМО» для 3-НДФЛ за 2022 год берут из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований – ОК 033-2022. Он утвержден приказом Росстандарта от 14 июня 2022 года № 159-ст.
Какой код ОКТМО указывать в 3-НДФЛ за 2022 год
Физлицу достаточно выбрать из списка свой регион. И не проблема, если вы не знаете или сомневаетесь в точном названии муниципального образования. Начинайте его вводить и система сама выдаст наиболее подходящие варианты.
Где в декларации
Актуальный по времени код ОКТМО в 3-НДФЛ за 2022 год можно узнать разными путями. На наш взгляд, самый верный – воспользоваться специальным для этой цели сервисом официального сайта ФНС России. Вот точная ссылка (с индексом для г. Москва): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Ивану из г. Иваново в 2022 г. подарили автомобиль. В 2022 г. мужчина продал имущество за 650 500 руб. Это его доход. Теперь Иван обязан подать декларацию и заплатить в бюджет налог. Он имеет право воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб. в соответствии с пп.1 п.2 ст.220 НК. Посчитаем сумму НДФЛ к уплате (руб.):
Заполнение Раздела 1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 год
Бланк декларации за 2022 г. и инструкция по ее заполнению приведены в Приказе ФНС от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569@. Вместо привычных листов А, Б и т.д. появились приложения. А вот разделы 1 и 2 остались. В материале разберем на примерах, как оформить обязательный Раздел 1 (лист 2 декларации 3-НДФЛ).
Как заполнить Раздел 1 декларации 3 НДФЛ
Бухгалтер Иван официально работает на заводе. В 2022 г. он пролечил зубы в частной клинике на 34 600 руб. и теперь хочет вернуть часть затраченных средств через вычет. Сумма к возврату составит 13% от потраченного или 4 498 руб.
Отдельно раздел 1 формы Декларации 3-НДФЛ необходимо заполнять по всем кодам ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов только в случае, когда в результате расчетов были выявлены суммы, которые должны быть возвращены из бюджета, по налогу, уплаченному (удержанному) в разных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, которые необходимо уплатить (доплатить) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов. Т.е. может быть заполнено несколько Разделов 1 с разными кодами ОКТМО либо кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.
Порядок заполнения 3-НДФЛ
- в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, должная быть уплачена (доплачена) в бюджет;
- в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), где происходит уплата (доплата) налога;
- в строке 040 – конечный размер налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет.
- в строке 050 ставится ноль.
IV. Порядок заполнения Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в
4.1. В разделе 1 формы Декларации 3-НДФЛ вносится информация о размере налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет либо возвратить из бюджета. Раздел 1 необходимо заполнять после произведения всех расчетов и заполнения необходимого числа Разделов 2 формы Декларации 3-НДФЛ.
При заполнении декларации у налогоплательщиков нередко возникают сложности с указанием кода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ. В декларации он встречается не единожды: его нужно указать в отношении источника полученных доходов, а также относительно места жительства физлица. В этой статье мы рассмотрим, что это за код, где его можно найти и как указать его правильно.
Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ
Помимо самого классификатора, ОКТМО можно определить с помощью специального сервиса « ]]> Узнай ОКТМО ]]> », расположенного на сайте ФНС, или адресного реестра ФИАС. Для этого достаточно ввести название муниципального образования или точный адрес налогоплательщика.
Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ
Код ОКТМО – это восьми- или одиннадцатизначный набор цифр, который позволяет определить принадлежность населенного пункта. Все коды содержатся в специальном Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований «ОК 033-2022» (утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2022 № 159-ст). Восьмизначные коды обозначают муниципальные образования, а одиннадцатизначные – конкретные городские и сельские поселения, входящие в эти образования.
Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2022 № ММВ-7-11/671@ ) должны представлять в ИФНС индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, а также обычные физлица, с доходов которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). И при заполнении этой декларации у плательщиков иногда возникают трудности, например, с указанием кода по ОКТМО.
Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ
Правда, есть исключение. Так, обычным гражданам (не ИП), декларирующим свой доход, придется указать не только ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ (т. е. код по ОКТМО по месту своего жительства), но и код по ОКТМО источника выплаты декларируемого дохода. Поля для указания этого кода предусмотрены в листе А «Доходы от источников в Российской Федерации» декларации 3-НДФЛ. Например, если «физик» получил доход, с которого налоговым агентом не был удержан НДФЛ, то код по ОКТМО этого налогового агента можно найти в справке 2-НДФЛ с признаком «2», которую тот должен был дать этому физлицу.
ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
Под этот код отведено 11 знакомест, но если ваш код по ОКТМО состоит из 8 цифр, то в оставшихся справа после написания кода знакоместах нужно поставить прочерки (п. 1.9 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2022 № ММВ-7-11/671@ ). К примеру, вы зарегистрированы в районе «Богородское» г. Москвы. Данному району соответствует код 45301000. Следовательно, в декларации нужно указать «45301000—».
Для заполнения декларации 3-НДФЛ необходимо знать код ОКТМО иначе процесс подготовки налоговой отчетности о доходах может застопориться. Немногие догадываются, что скрывается под данным сокращенным обозначением.
ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ: что это и как узнать
Тут необходимо ввести место проживания, указанное в паспорте гражданина РФ или иного документа, удостоверяющего личность. Указываем субъект Российской Федерации (край или область) и населенный пункт (городской округ, поселение, район). Начните вводить первые буквы и из подсказок выбирайте подходящую. Теперь нажимаем «найти».
Как узнать код ОКТМО по адресу места жительства
Здесь физлицу потребуется указать свой адрес регистрации. Заметьте, сдать декларацию 3-НДФЛ вы можете только по месту постоянной регистрации, так как вы стоите на учете в этой ИФНС и являетесь налогоплательщиком, делающим отчисления именно в эту инспекцию. Поэтому все взаимодействие с налоговиками (отчисления НДФЛ, вычеты, налоги, сдача деклараций о доходах) происходит на вашей малой родине.
- 1 и 2 знаки — субъект РФ;
- 3, 4, 5 знаки — населенный пункт в рамках субъекта;
- 6, 7, 8 знаки — городское поселение и сельские местности (либо территории между ними);
- 9, 10, 11 знаки — населенный пункт в составе муниципального территориального образования.
- Позвонить в свою налоговую инспекцию и спросить.
- На сайте ФНС узнать код можно по наименованию муниципального образования или вести прежний код ОКАТО и в специальном поле отобразиться код ОКТМО.
- Найти номер можно по адресу места регистрации в информационной адресной системе налоговой.
- Сервис единого портала налоговых услуг определяет по адресу сразу два кода — ОКТМО и ОКАТО.
Код ОКТМО по ОКАТО
Служба государственной статистики с помощью этого кода обрабатывает информацию, которую получают от организаций и индивидуальных предпринимателей. Они обязаны проставлять ОКТМО во всех отчетах и платежных документах.
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»
Как заполнить декларацию
Если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, Раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть может быть заполнено несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.
Ответы:
в строке 030 — код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ));
Но следует учесть некоторые нюансы этой процедуры и строго следовать в ходе подготовки документов требованиям закона. Что это такое Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база.
Как заполнить заявление на возврат ндфл в 2022 году Строка 030 Код ОКТМО того объекта муниципального образования, в котором зарегистрирован указанный налогоплательщик и на территории которого проводилась указанная выплата, переплата которого должна быть возвращена из бюджета в соответствии с данными из поданной декларации. Строка 040 Указывается ноль. Строка 050 Указывается итоговая сумма налога, которую нужно вернуть физическому лицу из бюджета. Если же после проведения расчетов не были определены какие-либо суммы, которые должны быть возвращены физическому лицу из бюджета или же, наоборот, должны быть выплачены, то в таком случае в строке 020 первого раздела нужно указать код бюджетной классификации той налоговой прибыли бюджетов, которые соответствуют виду прибыли, по которой не были обнаружены суммы, подлежащие уплате или же возврату.
Заявление на возврат имущественного налогового вычета форма 2022 скачать
Обратите внимание, что если в декларацию было внесено больше одного источника доходов, и вычет заявляется по доходам, полученным со всех мест работы, то заявлений должно быть столько же, сколько в 3-НДФЛ было указано работодателей. Количество заявлений на возврат НДФЛ должно быть равно количеству разделов 1 декларации 3-НДФЛ.