Как вести енвд по нескольким торговым точкам 2022

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как вести енвд по нескольким торговым точкам 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Также из комментируемой поправки можно сделать вывод, что, если у налогоплательщика есть несколько объектов торговли (как переведенных на ЕНВД, так и не переведенных), право на «вмененку» будет утрачено независимо от того, в каком из них были проданы «нерозничные» товары.

Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2022 года: читаем поправки в Налоговый кодекс

На наш взгляд, у законодателей не было цели ввести полный запрет на совмещение «розничного» ЕНВД с иными видами торговой деятельности. Тем не менее, организациям и ИП, совмещающим опт и «вмененку» по рознице, имеет смысл обратиться за официальными разъяснениями в налоговые органы и Минфин.

Новое основание для утраты права на «вмененку»

29 сентября 2022 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2022 года.

Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2022 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.

Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

По словам главного госналогинспектора УФНС Сергея Дукова , реализация этих товаров «не будет относиться к розничной торговле , в части применения системы ЕНВД в отношении этих видов деятельности. Доходы от указанных видов торговли должны облагаться в рамках общей системы налогообложения либо упрощенной системы».

Что делать предпринимателям, которых с — 1 — января 2022 года лишают ЕНВД

— Для подавляющего большинства налогоплательщиков выгоднее будет применение упрощенной системы с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Однако каждый случай потребует индивидуального подхода и расчетов.

Калькулятор в руки

На момент принятия решения о вводе ЕНВД отсутствовали современные технологии налогового администрирования , в связи с этим было принято решение об исчислении ЕНВД с физических показателей ( площадь торгового зала , количество автотранспортных средств , работников и т.д.)».

Данное решение о непродлении ЕНВД вызвано тем, что многие компании, по словам налоговиков, уклоняются от уплаты налогов, используя вмененку. Происходит дробление бизнеса и ФНС сложно доначислить неуплаченные налоговые платежи.

Розничная торговля на енвд в 2022 году: правила

Рекомендация НН применяющим «торговый» ЕНВД: проанализируйте свои продажи на предмет вероятности появления нерозничной торговли. Если такая вероятность окажется существенной, начинайте уже сейчас рассматривать применение других систем налогообложения в 2022 году. Например, УСН, на которую еще можно успеть перейти до конца 2022 года.

С 2022 года енвд отменят

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможете. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2022 году вы должны применять УСН или ОСН.

С 2022 г. запретят применять ЕНВД тем предпринимателям, которые торгуют – оптом или в розницу – маркированными товарами. Согласно Распоряжению Правительства РФ от 28.04.2022 №792-р, в эту категорию попадают: лекарства; меховые изделия и товары, в производстве которых использовался натуральный мех (сумки, украшения, одежда, игрушки). Закон пока официально не принят, его постоянно дорабатывают. Известно лишь, что гарантированно с января 2022 г. аптеки и медицинские центры, до последнего времени применявшие ЕНВД, согласно ФЗ от 29.09.2022 №325-ФЗ, будут вынуждены сменить систему налогообложения и перейти на общую или упрощенную систему.

Совмещение УСН и ЕНВД в 2022 году для ИП

Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной. Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования. И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Самозанятые

Самая простая и удобная система, которую применяли ИП и малые предприятия до введения ЕНВД. Предприниматель выбирает ставку налога (6% с оборота или 15 – с доходов минус подтвержденные расходы). Желающим перейти на простую систему стоит помнить, что заявление необходимо писать заранее, так как перейти на “упрощенку” можно только с начала календарного года.

Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2022 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2022 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2022 года.

Общепит

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно. Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров. Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.

58) абзац двенадцатый статьи 346.27 после слов «собственного производства (изготовления).» дополнить словами «Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2022 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле.»;

• Табачная продукция.
• Духи и туалетная вода.
• Шины и покрышки пневматические резиновые новые.
• Предметы одежды, включая рабочую одежду, изготовленные из натуральной или композиционной кожи.
• Блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек.
• Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков.
• Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек.
• Белье постельное, столовое, туалетное и кухонное.
• Обувные товары.
• Фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.

Программа для маркированных
товаров

Теперь обратимся к последним новостям, в которых 19.09.2022 года Госдума приняла Федеральный закон от 29.09.2022 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Если продадите хоть один такой товар, то потеряете право на вмененку или патент. Если предприниматель применял ЕНВД, то по новой редакции он переходит на общий режим (п. 2.3 ст. 346.26 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ). А если применял патент, то сможет перейти либо на общий режим, либо на упрощенку (п. 6 ст. 346.45 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ).

С 1 января 2022 года ЕНВД запрещен при торговле тремя группами товаров

По мнению Минфина, ИП смогут оставить на ЕНВД продажу в розницу других маркированных и обычных товаров (письмо от 22.07.2022 № 03-11-11/54493). Но из закона это не следует. Так что безопаснее уже сейчас перейти на упрощенку. Если вы ранее не применяли упрощенку вместе с патентом или вмененкой, то подайте в инспекцию уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря. Уведомление заполните по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2022 № ММВ-7-3/829). Укажите признак налогоплательщика — код 3, код периода, с которого переходите на УСН, — 1. Если выбрали объект «доходы», впишите код 1, а если «доходы минус расходы» — код 2.

Какими товарами ИП не могут торговать на ЕНВД и патенте с 1 января 2022 года

Первый — это патент. Сейчас его применяют 325 тысяч ИП. И по сравнению с УСН и ЕНВД, у патента есть один недостаток — предприниматели не могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. В ближайшее время эта несправедливость будет разрешена.

Ситуация осложняется тем, что в ОКВЭДах, разрешенных для использования на вмененке, нет тех, что напрямую соответствовали бы продаже меховых изделий. Поэтому, придется «пускать» под упрощенку по существу целый вид деятельности — пусть даже в рамках него будут отпускаться одни лишь шубы.

Особенности продажи маркированных товаров на ЕНВД и ПСН в 2022 году

При этом, в любом случае ОКВЭДы следует согласовать с местным отделением ФНС. Лучше всего — направив туда обращение в письменном виде. Если по тексту письма не будет однозначно очевидно, что налоговики поддерживают применение предложенных ОКВЭДов — то, возможно, более оправданно не задействовать схему, предложенную Минфином с точки зрения возможных экономических рисков. Вполне возможен вариант, при котором местные налоговики, в свою очередь, разрешат не рассредотачивать «запрещенные» и «разрешенные» товары по разным видам деятельности, обязав хозяйствующий субъект только лишь вести их раздельный учет. Закон однозначных предписаний на этот счет не содержит — а правоприменительной практике еще только предстоит сформироваться. Поэтому, в первое время после вступления поправок по ЕНВД и ПСН в силу на первый план выйдут рекомендации налоговиков на местах.

А какие товары можно продавать спецрежимникам в 2022 году?

Отметим, что в ряде случаев налоговики относятся к такой схеме перехода с ЕНВД на УСН не слишком лояльно — допуская вольную трактовку норм, отраженных в пункте 2 статьи 346.13 НК РФ, на основании которой реализуется рассматриваемая схема. Поэтому, прежде чем ее планировать — имеет смысл, опять же, пойти и проконсультироваться в местном отделении ФНС и согласовать переход.

1. Те, кто действует в регионах, где разрешён ЕНВД, вид деятельности которых не противоречит использованию ЕНВД, и при этом они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам ЕСХН.
2. Численность штата твоей фирмы не должна превышать 100 сотрудников за прошедший календарный год.
3. Юрлица не могут быть на ЕНВД, если доля их уставного капитала больше чем на 25% принадлежит другим компаниям.
4. Торговая площадь не может быть более чем 150 квадратных метров.
5. Если предприниматель занимается перевозками, то его автопарк не должен превышать 20 автомобилей.
6. ЕНВД под запретом для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность на основе доверительного управления, или если речь идёт о товариществе.

ЕНВД в 2022 году

В общем, схем на самом деле много, как и везде. И отмена ЕНВД в этом ключе действительно смотрится логичной. Но это если не задаваться вопросом – насколько весы честного микробизнеса и такого «безответственного» перевешивают в сторону честного. Речь о том, насколько большое количество обычного небольшого бизнеса пострадает, лишившись возможности действовать по этой системе налогообложения. И скольким в принципе придётся закрыться?

Почему отменяют ЕНВД

Единый налог на вменённую стоимость – один из самых выгодных для микробизнеса «тарифов» налогообложения. Основной плюс «вменёнки» заключается в том, что предприниматель платит налог независимо от того, какую получает выручку. Налоговое бремя рассчитывается как бы заранее по определённой ставке, которая варьируется в зависимости от региона.

При ответе на данный вопрос необходимо понимать сколько видов деятельности по вмененке осуществляет налогоплательщик и где находится их месторасположение. Они могут находиться как в одном муниципальном образовании, так и в разных.

Порядок сдачи отчетности по ЕНВД в случае ведения деятельности по нескольким адресам

Если же налогоплательщик открывает в другом городе дополнительные точки с одинаковым видом деятельности, но с другим кодом ОКТМО, то в этом случае физические показатели складываться не будут. В каждую налоговую будет подаваться свой отчет по данным точкам.

У налогоплательщика несколько «одинаковых» точек по ЕНВД

Это будет плюсом для тех видов деятельности, где приходится учитывать всех сотрудников при расчете налога. Так скажем в случае автосервиса, бытовых услуг, автомоек, киосков быстрого питания, предприниматель (руководитель) будет учитываться единожды по одному месту, а не по нескольким местам сразу, что приведет к уменьшению физического показателя при расчете и налога к уплате в целом.