В Гарфе 3 Отчета Рсв-1 Указывается Обшая Сумма Произведенных Расходов Или Только Тех Которые За Счет Фсс: обновленная информация, советы

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «В Гарфе 3 Отчета Рсв-1 Указывается Обшая Сумма Произведенных Расходов Или Только Тех Которые За Счет Фсс». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

О том, как именно отражается сумма взносов в строке 090, Налоговая служба рассказала в письме от 23.08.17 № БС-4-11/16751@. Расчет производится по такой формуле (показатели берутся из соответствующих строк Приложения 2 к Разделу 1):

Отражаем в РСВ возмещение расходов на соцстрахование за прошлый год

В РСВ за 2022 год — по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 указывается сумма 25 тыс. рублей с признаком 2.
В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец года остается сальдо 25 тыс. рублей.

Как пособия отражаются в РСВ

Также проверку сальдо расчетов по социальному страхованию можно провести при помощи справки-расчета (приложение 1 к письму ФСС России от 07.12.16 № 02-09-11/04-03-27029). Такая справка вместе с другими документами подается в Фонд теми страхователями, которые хотят получить возмещение.

Порядок заполнения РСВ 2022 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

Большинство страхователей используют зачетную систему. Прямые выплаты могут применять только те юрлица или предприниматели, которые зарегистрированы в регионах, где действует пилотный проект ФСС. В этом случае пособия выплачиваются напрямую работникам на основании поданных работодателем в Соцстрах документов.

Если сумма пособий превышает начисленные взносы

Написать заявление на возврат средств и обратиться с этим заявлением в ФСС.
Подготовить справку-расчет, а также необходимые подтверждающие документы и приложить их к заявлению.
Ожидать проверки ФСС.
После того, как ФСС проверит и одобрит возмещение, он перечислит средства на счет организации.

К примеру, за июнь 2022 г. было выплачено пособий в пользу застрахованных работников на общую сумму 20 653,74 руб., а всего начислено страховых взносов за июнь 2022 г. – 33 360,70 руб., следовательно, работодателю за июнь подлежит к уплате взносов на соцстрахование по ВНиМ 12 706,96 руб. (33 360,70 – 20 653,74);

Как «пилотникам» учитывать выплату пособий

Поскольку работодатель по системе прямых выплат не несет расходов (кроме оплаты перечисленных выше двух пособий), то в Расчете страховых взносов организации-пилотники не заполняют в разделе 1 приложение 3 и приложение 4 (согласно п. 2 Письма ФНС № БС-4-11/12778@ от 03.07.2022г. и дополнительного Письма ФНС № БС-4-11/16544@ от 21.08.2022г.). Но заполнению подлежит строка 030 в приложении 2 раздела 1 – по ней отражается сумма выплаченных пособий за первые три дня болезни за счет работодателя, которые не облагаются страховыми взносами, соответственно, в строке 050 облагаемая база будет уменьшена на эту сумму.

Механизм компенсации расходов

Для организаций, участвующих в Пилотном проекте, действует уже принципиально другая система – механизм прямых выплат. В таких предприятиях застрахованным лицам социальные пособия платит не само предприятие, а напрямую ФСС (за исключением пособия за первые три дня болезни по листу нетрудоспособности по определенным причинам нетрудоспособности – выплата осуществляется за счет работодателя).

Включаются в состав расчета плательщиками — главами крестьянских (фермерских) хозяйств (замена формы РСВ-2). Приложение 1 к разделу 2 может состоять из нескольких листов в зависимости от количества членов КФХ. Главы КФХ представляют расчет в налоговые органы по окончании расчетного периода (года) не позднее 30 января.

Подраздел 1.3.1 заполняется плательщиками, применяющими доптарифы взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с п. 1 (9 %) и п. 2 (6 %) ст. 428 НК РФ, то есть при отсутствии результатов спецоценки условий труда или аттестации рабочих мест (аналог разделов 2.2 и 2.3 РСВ-1). Если взносы по доптарифам начисляются по обоим основаниям, то заполняется два подраздела 1.3.1 с указанием соответствующего признака.

Приложение 9

Все страницы заполненного расчета должны быть пронумерованы. Нумерация должна быть сквозной начиная с титульного листа: 001, 002 и т.д. На каждом листе должны быть указаны ИНН и КПП плательщика (либо Ф. И. О. физического лица, если не указан ИНН).

В ФНС необходимо сдать расчет РСВ за 3 квартал 2022 года. Новая форма утверждена приказом ФНС РФ от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551. Эта форма («новой» её можно назвать чисто условно) применялась ранее, её надо применять и сейчас.

Новая форма РСВ за 3 квартал 2022 года и образец заполнения

В связи с этим ФНС России в письме от 26 декабря 2022 г. N БС-4-11/25633@ дала разъяснения относительно порядка заполнения расчета по страховым взносам в связи с упомянутыми изменениями. Этими рекомендациями нужно руководствоваться до внесения корректировок в действующую форму расчета.

СРОКИ СДАЧИ РАСЧЕТА

«1» – прямые выплаты страхового обеспечения (если в регионе пилотный проект ФСС);
«2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (В этом случае пособия оплачивает работодатель, а затем получает возмещение затрат или зачет из ФСС).

Раздел 3 предусматривает включение в него персонифицированных сведений по каждому физическому лицу, по отношению к которому в последние три месяца отчетного (расчетного) периода организация или ИП являлись страхователем. При этом не имеет значения, имелись ли в этот период выплаты и вознаграждения в пользу таких физических лиц. То есть, если, допустим, в январе, феврале и марте 2022 года работник по трудовому договору находился в отпуске без сохранения содержания, то его тоже нужно включить в раздел 3 расчета за 1 квартал 2022 года. Поскольку в обозначенный период времени он состоял в трудовых отношениях с организацией и признавался застрахованным лицом.

Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2022 году

В состав названной формы отчетности входит раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В 2022 году раздел 3 в составе расчета по взносам должны заполнять все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивали доходы (выплаты и вознаграждения) физическим лицам с 1 января 2022 года. То есть, раздел 3 – обязательный раздел.

Кого включать в раздел 3

Какой порядок заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам в 2022 году, сдаваемого в ИФНС? Сколько разделов 3 заполнять? Нужно ли заполнять 3 на каждого работника? Ответы на эти и другие вопросы, а также пример заполнения раздела 3 вы встретите в данной консультации.

При представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

Строка «300». Указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам за три последних месяца расчетного (отчетного) периода, а также сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета

«112» – по месту жительства физического лица, не являющегося ИП.
«120» – по месту жительства ИП.
«121» – по месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет.
«122» – по месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой.
«124» – по месту жительства члена (главы) КФХ.
«214» – по месту нахождения российской организации.
«217» – по месту учета правопреемника российской организации.
«222» – по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения.
«335» – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ.
«222» – по месту учета международной организации в РФ.

Копии раздела 3 расчета нужно передать сотрудникам. Срок – пять календарных дней с даты, когда человек обратился за такой информацией. Каждому выдайте копию раздела 3, в котором данные только о нем. Если расчеты сдаете в электронных форматов, то потребуется распечатать бумажные дубликаты.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2022 года: примеры заполнения

В строку 051 включается база для расчета страховых взносов с выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней (при наличии соответствующей лицензии). Если таких работников нет – указывайте нули.

Отчетный период

строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 3 квартал 2022 года.
строка 020 -количество физических, с выплат которым вы исчислили страховые взносы;
строка 030 – суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по строке 030 не показываются;
по строке 040 – суммы выплат:

Важно заметить, что пособие на погребение не облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ) и НДФЛ (п. 2 ст. 2022 НК РФ), поэтому в РСВ оно попадает в строку 030 в приложении 2 раздела 1 и облагаемая база уменьшится на его сумму.

Механизм прямых выплат

Что касается составления Расчета страховых взносов при зачетной системе, то работодателю при наличии расходов необходимо в обязательном порядке заполнять приложения 3 и 4 раздела 1, где отражается расшифровка выплаченных пособий по видам, также в приложении 2 раздела 1 заполняется строка 070 с указанием суммы расходов и строка 080 в случае наличия возмещений ФСС, а в строке 090 указывается сумма страховых взносов к уплате за минусом расходов за период либо сумма к возмещению.

Расчет по страховым взносам – это отчетность, которую работодатели в 2022 году будут сдавать ежеквартально нарастающим итогом в ФНС. Срок сдачи отчетности – тридцатое число месяца, идущего за отчетным кварталом. При выпадении крайней даты на праздник или выходной работает стандартное правило переноса.

Как заполнить приложение № 3 расчета по страховым взносам в 2022 году

Далее Приложение 3 предлагает внести данные о женщинах, вставших на учет на ранних сроках беременности. В нашем примере есть такая сотрудница. Во втором столбце 040 строки запишем 1 (у нас одна женщина встала рано на учет), а в третьем укажем сумму.

Для чего заполняют Приложение № 3 расчета по взносам

Остальные разделы сдаются по мере наличия соответствующей ситуации. Особенно это касается Приложения 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам 2022. О нем мы и поговорим ниже, вас ждет подробный пример заполнения этого Приложения.

В июле все работодатели будут сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за полугодие 2022 г. Новая форма расчета применяется с 1 квартала 2022 г. и у страхователей все еще возникают вопросы по ее подготовке. О порядке заполнения расчета мы уже писали ранее, а в этой статье рассмотрим нюансы заполнения единого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2022 на примере некоторых разделов.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал: образец

В нашем примере заполнения расчета страховых взносов с больничными распределим суммы дохода (строка 020), необлагаемые суммы (строка 030) и вычислим базу для расчета взносов на соцстрахование (стр. 050). В данном случае не облагается взносами сумма всех пособий, в т.ч. и больничных за счет работодателя. По строке 060 начисляем взносы за полугодие и за каждый месяц 2 квартала.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал: образец

В первом квартале пособия не выплачивались. Доход за полугодие, выплаченный работникам – 700 000 руб., в том числе: в апреле – 120 000 руб., в мае – 119 000 руб., в июне –115 000 руб. Численность работников – 5 человек. Применяется зачетная система выплат ФСС, тариф 2,9%.