Как использовать авансовые платежи ндфл для иностранцев: обновленная информация, советы

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как использовать авансовые платежи ндфл для иностранцев». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В форме уведомления (утверждена приказом ФНС России от 17.03.2022 № ММВ-7-11/109@) проставляется календарный год, указывающий на период, в котором действует данное подтверждение права. И если у компании нет уведомления на соответствующий календарный год, она не вправе уменьшать исчисленный с доходов иностранцев НДФЛ на сумму уплаченных ими фиксированных авансовых платежей (письмо ФНС России от 07.09.2022 № БС-4-11/17454).

За период действия патента иностранцы уплачивают фиксированный авансовый платеж по НДФЛ из расчета 1200 руб. в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Эта сумма подлежит увеличению на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент (п. 3 ст. 227.1 НК РФ). На 2022 г. размер коэффициента-дефлятора равен 1,729 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2022 № 595). Уплата всей суммы фиксированного авансового платежа производится до начала действия патента (п. 4 ст. 227.1 НК РФ). Без этого патент иностранцу не выдадут. Ведь согласно п. 6 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность, а также документа, подтверждающего уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного платежа

Для получения уведомления налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту своего учета с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.11.2022 № ММВ-7-11/512@. Налоговики запрашивают в территориальном органе МВД России информацию о факте заключения налоговым агентом с иностранцем трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). И если данный факт подтвержден и ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление в отношении указанного в заявлении иностранца налоговым агентам не направлялось, налоговый орган выдает компании уведомление в течение 10 дней со дня получения от нее заявления (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Уведомление о подтверждении права на уменьшение налога за 2022 год поступило из ИФНС в декабре 2022 года. Бухгалтер «Трейда» уменьшил НДФЛ за декабрь и задним числом пересчитал НДФЛ за ноябрь. В итоге ноябрьский налог стал равен 1 200 руб.(5 200 — 4 000), а декабрьский налог — 1 850 руб.(5 850 — 4 000).

Что должен сделать бухгалтер компании, в которой работает иностранец из «безвизовой» страны

Во-первых, нужно получить от иностранного работника заявление об уменьшении суммы НДФЛ на величину авансов, уплаченных при получении патента (подробнее об авансовых платежах по налогу на доходы физлиц см. «Патент на работу для иностранцев с 2022 года: кто его должен оформлять и как его получить»). Иностранец может написать такое заявление в свободной форме. Главное, чтобы он указал свое ФИО, серию и номер документа, удостоверяющего личность, ИНН, адрес проживания в России и реквизиты патента.

Пересчет НДФЛ за прошлые месяцы

При выплате зарплаты за октябрь 2022 года бухгалтер учел фиксированный авансовый платеж за октябрь (3 000руб.), а оставшуюся часть октябрьского НДФЛ (5 200 руб. – 3 000 руб. = 2 200 руб.) списал в счет переплаты. В итоге величина налога, удержанного с иностранца в октябре, составила ноль, и на руки он получил 40 000 руб. При перечислении налога в бюджет бухгалтер уменьшил общий платеж по всем сотрудникам «Байта» на сумму 2 200 руб., и переплата в бюджет стала равна 1 600 руб. (3 800 — 2 200). Долг перед сотрудником также сократился до 1 600 руб.

При этом работодатель, выплачивая мигранту зарплату и рассчитывая НДФЛ с нее, может уменьшить сумму налога на авансовые платежи, уплаченные иностранцем за период действия патента, относящегося к текущему налоговому периоду (календарному

Иностранный работник с — патентом: уменьшаем НДФЛ на — фиксированный авансовый платеж

ШАГ 3. Дождитесь, пока из инспекции поступит «разрешительное» уведомлени Оно будет направлено вам в течение 10 рабочих дней с даты получения ИФНС упомянутого заявления, при условии

РАССКАЗЫВАЕМ

/ решение / НДФЛ с начисленной зарплаты за август составил 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Это меньше суммы уплаченных мигрантом фиксированных платежей. Поэтому на руки Р.К. Закирову было выдано 17 500 руб. (35 000 руб. – 17 500 руб.). Оставшаяся сумма «авансов» 11 450,20 руб. (16 000,20 руб. – 4550 руб.) будет учтена при выплате зарплаты за сентябрь и последующие месяцы до конца года.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

в налоговой службе есть сведения из ФМС России о том, что с работником-иностранцем заключен трудовой или гражданско-правовой договор и ему выдан патент;
в отношении этого работника другой работодатель не получил уведомление.

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Для получения соответствующего уведомления зарубежный гражданин или работодатель должен подать заявление, по форме, рекомендуемой ФНС. В течение 10 дней налоговая служба должна отправить уведомление о принятом решении.

Таким образом, по трудовым доходам НДФЛ по иностранцам, работающим по патентам, удерживается в размере 13%, независимо от резидентства таких лиц. Не учитывается количество дней пребывания на территории РФ и в отношении высококвалифицированных специалистов – с их доходов в РФ удерживается налог по ставке 13%. Особый статус, дающий право на налогообложение по тарифу 13%, предоставляется также беженцам и переселенцам из других стран по государственным программам переселения в РФ бывших соотечественников.

НДФЛ с иностранцев

Особенности исчисления подоходного налога с заработков безвизовых иностранцев, которые трудоустроены в РФ на основании патента, раскрыты в ст. 227.1 НК РФ. Получение патента предполагает самостоятельную оплату иностранцем его стоимости в виде ежемесячных платежей. Суть таких платежей в авансовом перечислении в бюджет подоходного налога в фиксированном размере. Налоговый кодекс устанавливает базовую величину такого месячного платежа (1200 руб.), но эта сумма регулярно корректируется для приведения ее в соответствие с текущим уровнем инфляции. В разных регионах России стоимость патента для иностранцев отличается.

Заявление о зачете аванса по НДФЛ

В нашем примере сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты работника, составила 4810 руб. Однако проводку бухгалтер сделал на сумму, уменьшенную за уплаченный аванс. Действия бухгалтера основаны на положениях абз. 3 п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса.

Таким образом, если иностранным гражданином уплачен НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, и территориальным органом МВД выдан (продлен) патент в установленном законодательством порядке до 1 января 2022 года и срок его действия истекает в 2022 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, не имеется.

Исчисление НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте

В отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у российских организаций и ИП на основании патента, исчисление и уплата НДФЛ производится на основании ст. 227.1 НК РФ.

Расчет фиксированного авансового платежа

Как применять коэффициент-дефлятор, если срок действия патента относится к разным налоговым периодам? По мнению ФНС (Письмо от 22.01.2022 № ГД-4-11/926@), при уплате НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа.

Присвоение налогового статуса в программе 1С Зарплата и управление персоналом, происходит в справочнике Сотрудники. Необходимо будет перейти по подразделам и открыть раздел Налог на доходы. Далее отражается статус Нерезидент, работающий по найму на основании патента. Кликнув на иконку Установлен, необходимо указать дату присвоения статуса. Кроме того, здесь указываются реквизиты извещения, по которому засчитываются авансовые выплаты налогов. Все требующиеся сведения об этом документе (время составления, код выдавшей уведомление ФНС, присвоенный номер), указываются во время фиксации предварительной оплаты НДФЛ.

Авансовые платежи по НДФЛ для иностранцев в 1С ЗУП

В марте 2022 года, исходя из отработанного времени и полученной за это заработной платы, будет начислен подоходный налог в размере 5 850 рублей. Далее, из суммы уплаченного авансом НДФЛ, будут ежемесячно сниматься полагающиеся суммы, вплоть до октября 2022 года. На ноябрь этого года остаток оплаченного аванса будет равен 4 105 рублям. Данная сумма также подлежит учёту.

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

11.02.2022 года в штат, зарегистрированного в г. Москве, ООО «Швейная фабрика», зачислен Бойко П.Р., имеющий гражданство Республики Молдова и получивший необходимый патент в России. Месячный оклад равен 45 тысячам рублей. При устройстве на работу, Бойко П.Р., предъявил документ, подтверждающий внесение авансового платежа НДФЛ в сумме 55 тысяч рублей на 11 месяцев. Им было написано заявление об уменьшении НДФЛ на данную сумму. Организацией был получен документ из налоговой инспекции подтверждающий возможность уменьшения подоходного налога.

При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Если работник имеет несколько рабочих мест, возврат налога он производит единожды, через основного работодателя. При проведении проверки, сотрудник налоговой службы обязательно проверит, не поступали ли заявки на конкретное лицо с других мест работы.

Необходимые условия

Ставки НДФЛ и порядок исчисления возврата в 2022-2022 году остались такими же, что и в 2022 году. Порядок определения статуса резидента или нерезидента для определения налоговой нагрузки, также остался прежним. Сроки перечисления НДФЛ не изменились (не позднее дня, следующим за днем выплаты зарплаты).

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Уменьшение НДФЛ можно производить в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление одному налоговому агенту в течение налогового периода.

Порядок уплаты НДФЛ работодателем за иностранцев

Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей 1200 рублей в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ)
Работодатель, налоговый агент, рассчитывает НДФЛ в общем порядке, но при его удержании из доходов работника зачитывает уже уплаченные авансовые платежи (п. 5 и 6 ст.227.1 НК РФ).

коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,729 в 2022 году.
коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1.

Как использовать авансовые платежи ндфл для иностранцев