Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «2022 физ лица налоги букинг». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С начала 2022 года вступили в силу поправки в НК, получившие название «налог на Google». Иностранные сервисы, предоставляющие электронные услуги в России, должны теперь регистрироваться как налоговые резиденты и перечислять в российский бюджет НДС в размере 15,25%. В кодексе сказано, что иностранный сервис оплачивает налог только за пользователей-физлиц, а организации и ИП делают это сами, являясь налоговыми агентами. Единственное, что может избавить ООО или ИП от уплаты такого налога, — наличие у иностранной организации российского представительства, которое и предоставляет услугу, то есть если договор заключается именно с российским юрлицом.
Налоги и Право
Директор Института актуальной экономики Никита Исаев напомнил, что ФНС проще администрировать налоги российских компаний, чем иностранных. Невозможно все инофирмы, оказывающие услуги через интернет, поставить на учет в России, хоть ФНС и стремится к этому. По его мнению, российские партнеры Booking будут обязаны уплачивать НДС, что скажется на пользователях — цены будут повышаться.
повышение юридических знаний
Официальное письмо Минфина (есть у «Известий») — это ответ российской организации, которая продает номера в гостинице через иностранный сервис. Название сервиса в документе не указывается. Пользователь указал, что иностранная организация получает процент с продаж номеров, стоимости завтраков и других услуг гостиницы. При этом в договоре не указано обязательство российской компании уплачивать НДС — то есть выступать налоговым агентом иностранного сервиса. Как сообщил Минфин, в таких случаях российские компании и индивидуальные предприниматели должны уплачивать НДС за зарубежного партнера в соответствии с Налоговым кодексом (НК).
Также немаловажно, что с 1 января будут существенно расширены полномочия местных органов законодательной власти в части урегулирования ПСН. Теперь региональные органы власти смогут на свое усмотрение ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств. Поэтому предпринимателям придется очень внимательно следить за изменениями в региональном законодательстве.
- система применяется строго для тех видов деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса;
- количество наемных сотрудников у ИП на ПСН не может быть более 15 человек;
- годовой доход ИП на ПСН не должен превышать 60 млн руб.
Взыскивать долги с налогоплательщиков будут по-новому
Сейчас маркировке подлежат десять групп товаров, среди которых обувь, одежда, меховые изделия, лекарственные средства. Однако согласно изменениям в Налоговый кодекс речь идет пока только о трех категориях товаров: лекарственных препаратах, обувных товарах, а также предметах одежды, принадлежностях к одежде и прочих изделиях из натурального меха. Обнаружение ИФНС даже одного случая продажи такого товара может привести к утрате права ИП на применение ПСН. При этом для продажи остальных товаров, подлежащих обязательной маркировке, ПСН пока еще будет применяться.
По документам, с Россией будут обмениваться данными в автоматическом режиме 94 страны. Но, фактически некоторые страны либо отказались это делать по тем или иным причинам, либо не присоединились к данному процессу.
Скорее всего, вас не будут штрафовать на основании закона о 3-й амнистии, но придется дать показания в вашей налоговой инспекции. Вас, скорее всего, вызовут для этого в течение 1-3 месяцев после подачи специальной декларации.
Что делать в 2022 году, если у вас есть незадекларированные иностранные счета
В основном, это связано с многочисленными изменениями российского федерального закона № 173 “О валютном регулировании и валютном контроле”, которые были приняты в августе и декабре 2022 года. Данные изменения вступают в действие в январе и мае 2022 года.
Также Зеленский подписал указ №761/2022 «О неотложных мероприятиях по обеспечению благоприятных условий для деятельности физических лиц – предпринимателей». Согласно документу, Кабмин совместно с координационным советом должны предусмотреть в проекте закона введение двухлетнего моратория на проведение проверок физических лиц – предпринимателей по соблюдению ими порядка применения регистраторов расчетных операций.
«Побойтесь Бога! Проблема с налоговой у людей в головах. Вы сейчас учитываете свой товар в тетрадочке, а надо будет учитывать в электронной форме в бесплатном приложении. Это же упрощает вам учет – так в чем проблема? Я застал времена, когда на предприятиях заставляли с бухгалтерских счетов и калькуляторов переходить на компьютеры. Это трагедия была для людей, но ведь как-то перешли», – сказал Гетманцев.
Электронный учет в налогообложении, который пытаются внедрить в Украине, используют в цивилизованны странах, заявил в интервью изданию «ГОРДОН» нардеп от «Слуги народа», глава парламентского комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев.
Народный депутат от «Слуги народа», глава комитета Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики, доктор юридических наук Даниил Гетманцев в интервью изданию «ГОРДОН» заявил, что власть не усложняет налогообложение физлицам-предпринимателям (ФЛП) введением электронного учета.
С начала 2022 года вступили в силу поправки в НК, получившие название «налог на Google». Иностранные сервисы, предоставляющие электронные услуги в России, должны теперь регистрироваться как налоговые резиденты и перечислять в российский бюджет НДС в размере 15,25%. В кодексе сказано, что иностранный сервис оплачивает налог только за пользователей-физлиц, а организации и ИП делают это сами, являясь налоговыми агентами. Единственное, что может избавить ООО или ИП от уплаты такого налога, — наличие у иностранной организации российского представительства, которое и предоставляет услугу, то есть если договор заключается именно с российским юрлицом.
Налоги и Право
Директор Института актуальной экономики Никита Исаев напомнил, что ФНС проще администрировать налоги российских компаний, чем иностранных. Невозможно все инофирмы, оказывающие услуги через интернет, поставить на учет в России, хоть ФНС и стремится к этому. По его мнению, российские партнеры Booking будут обязаны уплачивать НДС, что скажется на пользователях — цены будут повышаться.
повышение юридических знаний
— Схема явно неудобная, создающая дополнительные проблемы предпринимателям, зато она позволит налоговой собрать больше средств, — прокомментировал Никита Исаев. — Ярким примером может быть размещение объявлений на Booking.com отечественными гостиницами. Теперь россиянам нужно платить НДС с комиссии, которая предназначается этой компании. Для мини-гостиниц, которые не держат полноценную бухгалтерию, такое нововведение будет очень неудобным.
При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) имущества.
С 2022 года указанная налоговая база будет исчисляться с учетом особенностей, предусмотренных новой ст. 214.10 НК РФ. При этом особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества по-прежнему закреплены в ст. 217.1 НК РФ.
Имущественные налоговые вычеты.
Уплата НДФЛ с 2022 за счет налогового агента. По общему правилу уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Поправками предусмотрено исключение – случаи доначисления (взыскания) НДФЛ по итогам налоговой проверки в соответствии с НК РФ при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом.
Все пляжи в курортном каталонском городке Салоу — муниципальные и, соответственно, бесплатные. Здесь установлен городской налог. На собранные деньги содержатся службы, занимающиеся очисткой пляжей. На побережье есть бесплатные душевые, кабинки для переодевания, туалеты, комнаты матери и ребёнка, а также анимация. На автобусных остановках можно взять карту города и окрестностей.
Дополнительные сборы можно разделить на обязательные и необязательные. Обязательные возникают при определённых обстоятельствах, и отказаться от их выплаты нельзя (например, при размещении домашнего животного). Необязательные зависят от твоих собственных нужд. Если тебе не нужен трансфер, можешь его не заказывать. Соответственно, и платить за него не придётся.
Пример
Туристический налог обязаны платить все путешественники. Исключение могут составлять дети до определённого возраста, люди с ограниченными возможностями здоровья (как организовать сопровождение, написали в специальной инструкции ) и бизнес-путешественники, приехавшие по рабочей визе или специальному приглашению.
————————————————————————-
*(1) При исчислении налога налоговый агент обязан составить счет-фактуру в порядке, предусмотренном абзацем вторым п. 3 ст. 168 НК РФ.
*(2) Отметим, что определение налоговой базы в соответствии с общим правилом, установленным п. 1 ст. 167 НК РФ (по наиболее ранней из дат: даты отгрузки или даты оплаты) предусмотрено для налоговых агентов, указанных в пунктах 4 и 5 ст. 161 НК РФ (п. 15 ст. 167 НК РФ).
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Электронные услуги по онлайн-бронированию, оказанные иностранной компанией Booking.com (агент) российской организации (принципалу), облагаются НДС на территории Российской Федерации. Моментом определения налоговой базы по НДС при этом является дата оплаты таких услуг. В связи с этим формально новые нормы применяются к оплате за услуги, которые были оказаны до 01.01.2022 — т.е. до вступления в силу Закона N 244-ФЗ. Дело в том, что ни НК РФ, ни Закон N 244-ФЗ не содержат положений, позволяющих сделать однозначный вывод, что новый порядок определения места реализации услуг, перечисленных в ст. 174.2 НК РФ, применяется к таким услугам, оказанным после 1 января 2022 года.
Закон N 244-ФЗ содержит переходные положения, касающиеся услуг, оказанных иностранной организацией физическим лицам, — такие услуги облагаются НДС только в том случае, если они оказаны после 01.01.2022. В отношении услуг, оказанных до 01.01.2022 организациям и индивидуальным предпринимателям, аналогичных положений Закон N 244-ФЗ не содержит. В связи с наличием неопределенности рекомендуем воспользоваться своим правом налогоплательщика и на основании п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 32 и п. 1 ст. 34.2 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации для получения разъяснения.
Гостиница (общая система налогообложения) заключила агентский договор с иностранной компанией Booking.com, согласно которому до 15 числа месяца, следующего за отчетным, гостиница перечисляет вознаграждение за услуги по бронированию. Акт по бронированию за декабрь 2022 года выставлен 03.01.2022, оплата агенту перечислена 12.01.2022.
С 2022 года гостиница должна выступать в роли налогового агента по НДС.
Будет ли это правило распространяться на услуги онлайн-бронирования, оказанные в декабре 2022 года?
К сведению:
В обязанности налогового агента также входит подача специальной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (п. 8 ст. 174.2 НК РФ). Форма налоговой декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 N ММВ-7-3/646@.
С 2022 года российские организации, которые приобретают электронные услуги у иностранных организаций, должны исполнять обязанности налогового агента по НДС и удерживать его из вознаграждения иностранной организации (если это предусмотрено договором) или уплачивать за свой счет (если удержание не предусмотрено договором).
Должны ли мы при оплате Букинг Ком одновременно оплачивать НДС в бюджет за счет собственных средств, а по итогам квартала сдавать декларацию
Обязанность встать на налоговый учет в России возникает у иностранной компании, если она оказывает электронные услуги физическим лицам – не предпринимателям. С этих услуг она самостоятельно начисляет НДС как налогоплательщик. Если же наряду с «обычными» физлицами иностранная компания оказывает услуги российским организациям и предпринимателям, то с этих услуг НДС платят налоговые агенты. Такой порядок следует из пункта 4.6 статьи 83, статей 147, 148, пунктов 1, 2 статьи 161, статьи 174.2 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 21 ноября 2022 № 03-07-15/68380.
Вопрос
Если по договору покупатель услуг не удерживает НДС из доходов иностранной организации, начислите налог по расчетной ставке (18/118). Налоговая база – стоимость электронных услуг, увеличенная на 18 процентов. Налог заплатите в бюджет за счет собственных средств.