Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Если Не Выставлен Счет-Фактура На Аванс В 4 Квартале Как Исправить Ошибку». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Добрый день.
Аванс должен был быть зачтен в момент отгрузки. Значит, необходимо подать уточненную декларацию с доп. листом в периоде отгрузки. По авансам возможности принять вычет в течение 3х лет у нас нет.
Подробно можно почитать Вычеты НДС по расходам на капстроительство и СМР разрешили переносить там конечно не совсем про авансы, но можно почитать какие вычеты можно переносить на 3 года.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.12.1469)
В 2022 году в документе поступление д.с. от покупателя неверно указали № договора. В результате не закрыли 62.01, а неоправданно отразили 62.02 и 76 АВ. Уплати НДС с этого «аванса» . Как в этом периоде скоректировать долг и убрать 76 АВ?Спасибо.
Все комментарии (6)
Светлана, я проделала все операции,из первой части ответа 30 июня 2022 года. Ошибки с указанием неверного номера договора были в 2022 году. Я сейчас формирую книгу покупок за 2 кв 2022 года и там отражаются зачет авансов с кодом 22 и номером счет фактуры за 2022 год.
Вопрос:
Я имею право их оставить в книге покупок и уменьшить НДС к оплате во 2 квартале 2022 года? Если нет. Как мне убрать эти задвоенные сальдо с 62 счета и с 76.АВ.
Спасибо. И простите.
Авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, в котором он получен от получившего аванс продавца. Данные о платежке отражаются в графе 7 книги покупок покупателя. При этом графы 4, 6, 8а, 9а, 10–12 книги покупок не заполняются (п. 7 Правил ведения книги покупок).
3) не истекли три года после принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету (письма Минфина от 06.08.2022 № 03-07-11/45515, от 12.05.2022 № 03-07-11/27161, от 12.02.2022 № 03-07-11/6141). Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам, принятым к учету в I квартале 2022 года, будет I квартал 2022 года.
При выборочном подходе к праву на вычет
Следует помнить, что вычет НДС по уплаченному авансу является правом покупателя, а не обязанностью (п. 1 ст. 171 НК РФ). Если он использует свое право на вычет налога по полученным товарам (работам, услугам), а не по их предоплате, это не приводит к занижению налоговой базы и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Но если право на вычет используется выборочно, это может привести к ошибкам. При принятии к учету оплаченных товаров (работ, услуг) придется проверять, был ли заявлен вычет при перечислении соответствующего аванса.
Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно.
Разбираемся со счетами-фактурами на аванс в — 1С: Бухгалтерия — 8
Заглянем в учётную политику компании и проверим, правильный ли режим налогообложения у нас указан: ОСНО. В разделе «Налоги и отчёты» в закладке «НДС» программа даёт нам выбор нескольких вариантов для регистрации счетов-фактур на аванс (рис. 1) (эта настройка нужна нам, когда мы выступаем в роли продавца).
Делаем первоначальные настройки программы 1С 8.3
Для примера возьмём торговую организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с оптовой компанией ООО «ОПТ» на поставку товара. По условиям договора мы оплачиваем поставщику аванс в размере 70%. После чего получаем товар и расплачиваемся за него окончательно.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. »
если при проверке будут выявлены авансы без счетов-фактур, вам быстренько весь ндс к начислению поднимут, и еще штраф вкатят за нарушение правил ведения книги продаж и за занижение налоговой базы еще достанется. и причем здесь «клиенты их не требуют»? НК один на всех, и Правила тоже. авансовую вы выставляете независимо от чьего-либо желания. даже если отгрузка будет в том же периоде.
Здесь легко и интересно общаться. Присоединяйся!
Организация-поставщик обязана выставлять своим покупателям счета-фактуры в случае получения от них предоплаты в любом случае независимо от того, требуют клиенты от поставщика выставления счетов-фактур или нет, а также независимо от того, что получение предоплаты и отгрузка товаров осуществляются в пределах одного квартала, иначе организация-поставщик может быть привлечена к ответственности по ст. 120 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с «пунктом 1.1 статьи 172» Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные указанным «пунктом 2 статьи 171» Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.
Что касается иных вычетов налога на добавленную стоимость (например, исчисленного с сумм оплаты, предварительной оплаты; предъявленного продавцом товаров (работ, услуг) в отношении сумм оплаты, частичной оплаты; уплаченного в качестве налогового агента и др.), то право заявлять их в течение трех лет «Кодексом» не установлено.
Согласно «пункту 2 статьи 171» и «пункту 1 статьи 172» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами.
Комментарий
6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
Вступившие в силу с 1 января 2022 г. поправки в гл. 21 НК РФ позволяют покупателю принимать к вычету НДС с перечисленной продавцу предоплаты (авансов) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Для того чтобы это стало возможным, должны соблюдаться определенные условия. Какие это условия и как учитывают авансы продавец и покупатель, вы узнаете из данной статьи.
КонсультантПлюс: Форумы
— договор, предусматривающий предоплату. На практике чаще всего покупателю выставляют счет, содержащий все существенные условия договора. И оплата покупателем такого счета свидетельствует о том, что между сторонами заключен договор в письменной форме . Если покупатель хочет получить вычет НДС с аванса в таком случае, то нужно потребовать от продавца, чтобы он указал в счете, что товары (работы, услуги) оплачиваются в порядке предоплаты.
#1 29.01.2022 21:12:03
— для продавца — дополнительную бумажную волокиту и расходы на рассылку счетов- фактур. Но если продавец в нарушение установленной обязанности не будет выставлять счета- фактуры на полученный аванс, то налоговый орган при проверке может привлечь его к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения и оштрафовать как минимум на 5000 руб. Поэтому продавец должен выписывать «авансовые» счета-фактуры и подшивать их в журнал учета выставленных счетов- фактур, чтобы потом можно было предъявить их при проверке. Но если он не захочет возиться с соблюдением сроков выставления счетов-фактур и их рассылкой покупателям, то он может этого не делать, у него это ни на что не повлияет;
Как видим, финансисты в очередной раз читают Кодекс буквально. Ведь в п. 9 ст. 172 НК РФ указано, что для вычета авансового НДС необходимы следующие документы:
- счет-фактура, выставленный продавцом при получении аванса;
- документ, подтверждающий фактическое перечисление предоплаты;
- договор, предусматривающий предоплату.
РЕКОМЕНДАЦИИ ПРОДАВЦАМ ПО СОСТАВЛЕНИЮ СЧЕТОВ-ФАКТУР
Обратите внимание: использование первого варианта, на первый взгляд, проще, но оно приводит к тому, что, пусть и временно, но денег в бюджет вы заплатите больше, чем должны. Ведь с части полученного аванса вместо налога по ставке 10/110 вы заплатите налог по ставке 18/118.