Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «К какой амортизационной группе относится стиральная машина в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Объекты ОФ при постановке на учет относят к определенной амортизационной группе. Всего их 10, перечислены они в Классификации ОС по амортизационным группам. Основным критерием объединения единиц имущества в какую-либо из амортизационных категорий является срок полезного использования (СПИ) объекта. Его определяют предприятия по каждому объекту ОФ, опираясь на предполагаемый полезный период, условия эксплуатации и нормативные акты, регламентирующие использование имущества.
Амортизационные группы: срок полезного использования
- Машины и оборудование, в т.ч. офисные, проходческие, сеноуборочные машины, технологическое оборудование для различных производств (коды ОКОФ 330.28);
- ТС с кодами ОКОФ 310.29.10;
- производственно-хозяйственный инвентарь (спортсооружения 220.42.99);
- многолетние насаждения (520.00.10).
Похожие публикации
Третья амортизационная группа объединяет активы, СПИ которых варьируется от 3-х до 5-ти лет. Круг активов, изнашиваемых в эти сроки, заметно более широк в сравнении с двумя вышеуказанными группами. Кроме перечисленных видов имущества, 3 амортизационная группа содержит:
Амортизационные группы основных средств — это разбивка ОС по группам исходя из срока их полезного использования. Она используется для начисления амортизации. Деление этого имущества проводится на основании Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ 2022). Исходя из срока рассчитывают норму амортизации. В статье вы найдете таблицу и Справочник всех групп ОС актуальный на 2022 год.
Применение амортизационных групп основных средств по ОКОФ в 2022 году
Шаг 2. Найдите этот код ОКОФ в действующей редакции Классификатора основных средств по амортизационным группам 2022. К примеру, легковой автомобиль с кодом ОКОФ 310.29.10.2 числится в составе транспорта в разделе Классификатора «Третья группа амортизации».
Амортизационная группа основных средств 2022
Шаг 3. Установите точный срок эксплуатации объекта. Ведь по коду ОКОФ классификатор дает «вилку» по срокам эксплуатации. Например, по легковым машинам из третьей амортгруппы – свыше трех лет и до пяти включительно. Точный срок использования объекта фирма устанавливает сама — в пределах сроков по Классификатору.
Не все коды ОКОФ есть в Классификации, многих активов вообще нет в ОКОФ. По таким объектам стоит сначала определить срок полезного использования и по нему установить амортизационную группу. Чтобы узнать этот срок, руководствуйтесь технической документацией на основное средство. Например, техпаспортом или гарантийным талоном (п. 6 ст. 258 НК РФ). Алгоритм действий при выборе амортизационной группы зависит от того, есть ли актив в Классификации. Есть три возможных варианта действий.
Не выбрасывайте документы по амортизируемым активам, несмотря на то, что Минфин советует хранить их всего четыре года. Финансисты рассматривали ситуацию только с точки зрения налогового учета. Есть другие нормы.
Как определить амортизационную группу основного средства в 2022 году
Когда объекта нет в Классификации, нужно ориентироваться на коды ОКОФ, которые присвоены группировкам более высокого уровня. У кода по ОКОФ такая структура — XXX.XX.XX.XX.XXX. Чтобы определить амортизационную группу основного средства, сначала замените нулем последнюю цифру в коде ОКОФ. Получится группировка более высокого уровня. Проверьте, есть ли она в Классификации.
Если в учреждении зарегистрированы имущественные объекты и группы основных средств, то бухгалтер обязан ежемесячно начислять амортизацию, то есть переносить стоимость ОС по частям по факту их износа. Амортизационные отчисления производятся в течение эксплуатационного периода основного объекта, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия основного средства к бухучету (п. 21 ПБУ 6/01). В налоговом учете амортизация начисляется на ОС и их группы с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода актива в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Начисления амортизации в бухучете рассчитываются одним из 4 способов — линейным, уменьшаемого остатка, списания стоимости пропорционально объему товаров, работ, услуг, списания стоимости по сумме чисел лет СПИ.
Инструмент ловильный для ликвидации аварий при бурении; инструмент и приспособления для зарезки вторых стволов; инструмент буровой (кроме породоразрушающего); инструмент для свинчивания-развинчивания и удержания на весу насосно-компрессорных труб и штанг при ремонте эксплуатационных скважин; инструмент ловильный для эксплуатационных скважин; инструмент для бурения геолого-разведочных скважин; инструмент для нефтепромыслового и геолого-разведочного оборудования, прочий
Как использовать классификатор основных средств
Конвейеры ленточные скребковые передвижные; оборудование, инструмент и приспособления, средства крепления для производства и монтажа вентиляционных и санитарно-технических заготовок и изделий; механизмы, инструменты, приспособления, приборы и устройства для электромонтажных и пусконаладочных работ по оборудованию промышленных предприятий
Основные средства (ОС) организации в зависимости от срока полезного использования (СПИ) для целей налогообложения прибыли относят к той или иной амортизационной группе (п. 1 ст. 258 НК РФ). Срок полезного использования ОС организация определяет сама с учетом классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (Постановление № 1).
Амортизационные группы основных средств: как определять в 2022 году
Код подкласса имущества отличается от кода вида имущества тем, что седьмая цифра в нем — всегда ноль. Например, роторный насос относится к подклассу 14 2912022 (насосы центробежные, поршневые и роторные). Если и этого кода в классификации ОС нет, определите амортизационную группу вторым способом.
Как определить срок полезного использования ОС
- В первой графе ОКОФ найдите вид имущества, к которому относится ОС (9 цифр).
- Проверьте в первой графе классификации ОС код, указанный в ОКОФ.
- Если есть код в классификации ОС, посмотрите, к какой амортизационной группе ОС относится.
Ошибка при выборе амортизационной группы для основного средства опасна доначислением сразу двух налогов — на прибыль и на имущество. Инспекторы очень часто находят такие ошибки: это недавно подтвердила ФНС в обзоре типовых нарушений. Скачайте шпаргалку, которая поможет всегда безошибочно определять амортизационную группу.
К какой амортизационной группе относится легковой автомобиль
Теперь разберемся, как рассчитывается амортизация автомобиля. Чтобы сделать расчет, первым делом определите срок полезного использования основного средства. Для этого используйте таблицы с амортизационными группами.
Срок амортизации легкового автомобиля
Срок амортизации — это и есть срок полезного использования, т.е. отрезок времени, когда машина приносит пользу компании. Именно в этот период вы будете начислять амортизацию. Срок определите на дату ввода в эксплуатацию.
Если автотранспортное средство попадает в одну из указанных групп, то организация определяет СПИ в пределах срока, предусмотренного для соответствующей группы. Например, для легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя свыше 3,5л СПИ может быть установлен от 85 месяцев до 120 месяцев включительно.
В зависимости от срока полезного использования (СПИ) амортизируемое имущество (основные средства и нематериальные активы) распределяется по амортизационным группам (п. 1 ст. 258 НК РФ). К каким амортизационным группам относятся автотранспортные средства, расскажем в нашей консультации.
Как определить амортизационную группу автомобиля?
Амортизационные группы основных средств, в т.ч. автотранспорта, определяются в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1). В этой Классификации объекты основных средств распределены по амортизационным группам с I по X. В I амортизационную группу попадают основные средства с СПИ свыше 1 года до 2 лет включительно, а в X – основные средства, чей СПИ свыше 30 лет. Подробнее об обновленной Классификации основных средств, которая действует с 01.01.2022, мы рассказывали в нашей консультации.
Бухгалтер ссудополучателя определил, что полученное здание, согласно Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, относится к восьмой амортизационной группе (срок полезного использования – от 20 до 25 лет). Срок полезного использования установлен в 250 месяцев. В результате реконструкции здания срок полезного использования не изменился.
Наиболее безопасным (с точки зрения расчета налога на прибыль) является следование второй позиции. Так как уменьшение срока полезного использования основного средства после перевода его в нежилой фонд (первый вариант) повлечет за собой более быстрое (по сравнению со вторым вариантом) перенесение стоимости объекта на расходы организации. Поэтому при проверке налоговая инспекция может не согласиться с таким подходом и не признать часть амортизационных отчислений. В этом случае организации придется отстаивать свою позицию в суде. Арбитражная практика по рассматриваемой проблеме пока не сложилась.
Документальное оформление
В пользу первого варианта можно привести следующие аргументы. В рассматриваемой ситуации при переводе объекта недвижимости в нежилой фонд его использование не прекращается, а сам объект остается на балансе организации. Меняется только назначение объекта и характер эксплуатации. Следовательно, у организации есть основания для того, чтобы, не изменяя общего срока полезного использования объекта, исключить из него период, в течение которого объект входил в состав жилого фонда. С этой точки зрения амортизацию по такому объекту нужно начислять в течение оставшегося срока полезного использования за вычетом срока его фактической эксплуатации в качестве объекта жилого фонда. Такой вывод не противоречит положениям статьи 258 Налогового кодекса РФ.
- это имущество, находящееся в собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ);
- используется для извлечения дохода;
- стоимость имущества погашается постепенно, путем начисления амортизации;
- цена превышает 100 тыс. рублей;
- СПИ составляет не менее 1 года.
ОС не найдено ни в одной амортизационной группе: как установить срок полезного использования
Если ОС не найдено в упомянутой классификации и не включено ни в одну из амортизационных групп, то по п. 6 ст. 258 НК РФ установить СПИ можно по техническим условиям или по рекомендациям производителя. Причем одновременное применение и классификации, и технических условий исключено. То есть если ОС отнесено в определенную амортизационную группу, то его СПИ устанавливается исключительно в пределах этой амортизационной группы и по техническим условиям изготовителя его определять запрещено.
Примечание редакции:
Вопрос отнесения ОС в состав амортизационных групп относится к компетенции Министерства экономического развития РФ. По вопросам применения ОКОФ — к Федеральному агентству по техническому регулированию и метрологии.