Как правильно оформлять кассовый чек 2022

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как правильно оформлять кассовый чек 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Работа с подотчетными суммами изменилась после обновления закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ о применении ККТ. В первую очередь, у бухгалтеров возник вопрос, нужно ли выбивать чек при выдаче наличных в подотчет? Налоговики дали ответ в письме от 10.08.2022г. № АС-4-20/15566@: выдачу подотчетных сумм по кассе пробивать не нужно.

Порядок выдачи подотчетных сумм в 2022 году

В последнее время вышло много изменений в законодательстве о работе с наличными деньгами, кассами и чеками. Как они отразились на работе с подотчетниками? Расскажем, какой порядок выдачи подотчетных сумм будет действовать в 2022 году.

Выдача подотчетных сумм: изменения, последние новости

Прямого запрета в законодательстве нет. Минфин в письме от 02.07.2022г. №02-06-10/2476 оставил решение этого вопроса на усмотрение руководства организаций. Чиновники предлагают определить круг подотчетных лиц и закрепить его в одном из документов:

Согласно текущим законам РФ, кассовый чек не является обязательным для индивидуальных предпринимателей, если у них отсутствует специальная аппаратура. В таком случае они могут выдать покупателю для подтверждения непосредственного факта оплаты произвольный документ, составленный собственноручно.

Требования к оформлению кассовых и товарных чеков на 2022-2022

Чек – это документ, подтверждающий совершение той или иной финансовой операции. Но требования к его оформлению могут варьироваться в зависимости от планируемого предназначения. Попробуем разобраться, какие реквизиты должны быть в чеке в 2022 году, чтобы бланк не вызвал вопросов о его легитимности.

Виды и их отличия

1. Кассовый чек. Он создаётся посредством использования специального оборудования, а в дальнейшем участвует в системе налогообложения. Поэтому кассовый чек относится к фискальным документам. Он помогает контролирующим органам проверять правильность ведения финансовой отчётности.
2. Товарный чек. Эта разновидность не относится к фискальным документам, подтверждает получение оплаты за услуги, работы или товары, но в составлении отчётности не участвует. Поэтому правила её оформления менее строгие.

• маркетинговая информация магазина (акции, распродажи);
• баланс бонусной карты;
• логотип бренда или другая информация, характеризующая бренд;
• стандартные фразы – благодарности за покупку;
• купоны на следующую покупку со штрих-кодом.

Есть уникальный тип чека – коррекции, который выбивается, чтобы исправить ошибку основного чека. Например, чек коррекции необходим, если кассир выдал чек с ошибкой, либо же из-за технического сбоя онлайн-касса не работала, а учет покупок велся в тетрадке.

Как изменились чеки онлайн-касс с 01.07.2022

1. ИП на спецрежимах могут не указывать наименования товаров в чеках до середины 2022 года (не вести потоварный учет).
2. Представители вендингового бизнеса могут использовать удаленную онлайн-кассу и не печатать чек, а направлять электронный вариант. Однако если покупатель не оставил номер мобильного или email, разрешается не отправлять чек.
3. Управляющие компании, которые принимают деньги через банк, могут использовать кассу раз в пять дней, причем выдав общий чек на всю сумму полученных платежей. Сформировать чек для покупателя они обязуются только после соответствующего запроса от клиента. Правда, эта поблажка не касается расчетов с покупателем лицом к лицу (в кассе).

Однако обосновать издержки можно при помощи других документов, в частности, распоряжения директора о выдаче денег на определенные нужды и авансового отчета работника. И если к этому комплекту приложить чек ККТ, оформленный на сотрудника, то бухгалтерия вправе списать расходы, несмотря на отсутствие в чеке ИНН покупателя и других новых реквизитов.

Что же касается дополнительных реквизитов, которые упомянул Минфин в письме № 03-03-06/1/10344, то, на наш взгляд, они не совпадают с теми, что вводятся с июля при расчетах между организациями и ИП. Ведь в указанном письме не сказано, о каких именно допреквизитах идет речь. А учитывая, что письмо выпущено в феврале 2022 года, то есть задолго до вступления в силу положения о новых реквизитах чека, то нельзя исключать, что авторы говорили о каких-то других сведениях, которые, по их мнению, допустимо указывать в чеке.

Вторая точка зрения: розничные покупки можно учесть на основании чека, оформленного на физлицо

Начиная с июля 2022 года, при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, а также организацией и ИП нужно выдавать кассовый чек с дополнительными реквизитами (см. «Новые поправки в закон о ККТ: освобождение для ИП на ПСН, безналичные расчеты с физлицами, новые реквизиты чека и другое»). В частности, к таким реквизитам относятся сведения о покупателе — организации или ИП. Означает ли это, что если покупку для работодателя совершил сотрудник от своего имени, и магазин оформил чек на физическое лицо, организация лишается права на учет расходов? Специалисты придерживаются противоположных точек зрения. Мы проанализировали эти мнения, и выбрали то, которое, на наш взгляд, является наиболее убедительным.

Если в деятельности компании или ИП присутствует хоть один из перечисленных категорий операций, то соблюдение кассовой дисциплины — ключевая задача. За малейшее нарушение предусмотрена административная и дисциплинарная ответственность.

Порядок ведения кассовых операций в 2022 году

Практически все компании и ИП, принимающие выручку наличными, бывли обязаны установить кассовые аппараты нового поколения. Последний этап перехода пришелся на 1 июля 2022 года. После этого времени работать без онлайн-кассы было запрещено. Чиновники предусмотрели некоторые исключения, но большинство фирм и ИП уже ввели новые ККТ в работу.

Единый порядок учета по кассе

1. Выручка или поступление оплаты по реализации. Например, когда организация принимает оплату за реализуемый товар/услугу/работу, наличными деньгами. Такие операции должны проводиться через специальные кассовые аппараты, работающие в режиме онлайн. Но для некоторых бизнесменов и категорий сделок действуют исключения.
2. Расчеты с персоналом. Категория выплат в пользу подчиненных имеет тенденцию к уменьшению. Большинство компаний и ИП предпочитают перечислять зарплаты на банковские карты работников. Но сотрудник может решить получать вознаграждения наличными.
3. Расчеты с контрагентами. В данную категорию операций попадает самая значимая часть расчетов. Ведь контрагентами и подрядчики, и поставщики, и прочие партнеры организации. Для расчетов с контрагентами установлен лимит в рамках одного договора.
4. Подотчетные средства. Группа операций предусматривает выдачу денег работникам на командировочные расходы, либо на закупки для хозяйственных нужд организации. Выдача средств производится не только наличными. В последнее время все чаще применяются корпоративные карты.

С 1 июля 2022 года при оплате за проездные билеты, талоны, билеты в общественном транспорте перевозчики обязаны использовать онлайн-кассы. В 54-ФЗ предусмотрены особенности при использовании кассовых аппаратов, расположенных вне места осуществления оплаты.

Изменения в 54-ФЗ о применении ККТ с 2022 года

Согласно новой норме (ст. 1.2 закона № 54-ФЗ дополнена п. 5.10) в случаях осуществления расчетов при приеме оплаты за жилье и коммуналку обязанность по применению ККТ исполняется поставщиком услуг в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет.

ККТ удаленно

Теперь установлено, что в случаях формирования пользователем кассового чека (БСО) на бумажном носителе уполномоченный орган — ФНС — имеют право определять необязательные реквизиты кассового чека (БСО) (ст. 4.7 закона № 54-ФЗ дополнена п. 1.1). Во всех остальных случаях кассовый чек и БСО обязаны содержать установленный перечень данных.

• тип чека (приход или расход);
• номер чека;
• количество товара;
• стоимость нескольких единиц одного товара;
• сумма налога;
• итоговая сумма покупки;
• форма расчета (наличная или безналичная форма, полученная сумма от покупателя, размер сдачи);
• сумма НДС;
• электронная почта покупателя и отправителя;
• дата и время покупки;
• рекламный текст.

Некоторые данные в чек поступают непосредственно из товароучетной системы (на рисунке выделено желтым цветом):

Новый кассовый чек по закону № 54-ФЗ: путеводитель по всем реквизитам

По закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике кассовый чек должен содержать более 20 реквизитов. Например, наименования проданных товаров, ставку НДС, фамилию кассира. Все требования к чеку перечислены в статье 4.7 Закона № 54-ФЗ. Исключение сделано только для ИП на спецрежимах, которые не торгуют алкоголем и табаком. Им названия товаров в чеке разрешено не печатать до 1 февраля 2022 года (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ).

Откуда появляются реквизиты

Следующий из необязательных реквизитов – «заводской номер ККТ». Его не следует путать с регистрационным номером кассового аппарата, который присваивает налоговая инспекция в момент постановки кассы на учет. Заводской номер кассе присваивает изготовитель, а кассовое ПО автоматически добавляет этот номер в чек. Эта информация может дублироваться в разных товарных позициях на чековой ленте, хотя и не является обязательной для указания в ней.

В описанной ситуации, когда после формирования кассового чека расчет совершается на иную сумму (либо с использованием иного способа расчета), а также в случае, когда покупатель отказывается от некоторых позиций в уже сформированном кассовом чеке до внесения им оплаты, кассиру необходимо:
1) внести в ККТ новые данные расчета (сумма расчета, форма оплаты);
2) получить от покупателя денежные средства;
3) сформировать кассовый чек и передать его покупателю.
Что касается ранее сформированного ошибочного чека, то для его «отмены» формируется:
— в версии ФФД 1.1 — чек коррекции (п. 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ) — для аннулирования первичного чека, ошибочно оформленного до расчета с покупателем. Для этого чек коррекции формируется с признаком «расход» и указанием тех же данных, что и в ошибочном чеке;
— в версии ФФД 1.05 — чек с признаком «возврат прихода» (содержащий те же данные, что и первоначальный кассовый чек с признаком «приход»)*(2).
Отметим, что чек коррекции (или чек с признаком «возврат прихода») может быть сформирован кассиром после окончательного расчета с покупателем и формирования правильного чека. В Законе N 54-ФЗ отсутствуют какие-либо требования, касающиеся срока формирования чека коррекции или требования о корректировке фискальных данных в присутствии покупателя.
Чек коррекции должен содержать реквизиты, перечень которых приведен в таблицах 30 и 31 Приказа ФНС России от 21.03.2022 N ММВ-7-20/229@, которым установлены дополнительные реквизиты фискальных документов (далее — Приказ). В частности, реквизит «Признак расчета», который может применяться в рассматриваемых ситуациях, принимает значение «3» — расход (п. 30 Приказа).
Отметим, что при использовании онлайн-касс пользователи не обязаны (но имеют право) применять формы первичной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении операций с применением ККМ (формы КМ-1-КМ-9), утвержденные постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132. В частности, не обязательно составлять Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам) (форма N КМ-3).
При этом для регистрации фактов корректировки фискальных данных (формирования чеков коррекции) целесообразно разработать и утвердить документ (журнал корректировок), в котором главный кассир (сотрудник, наделенный правом формировать чеки коррекции), обязан фиксировать информацию о проведенных им корректировках фискальных данных, с указанием, помимо даты корректировки, данных первичного чека, который корректируется (в т.ч. фискальный признак документа (тег 1077)), также и причин проведения коррекции фискальных данных.
2. Действия кассира в ситуации, когда покупатель отказывается от некоторых позиций в сформированном кассовом чеке уже после внесения им оплаты и передачи товара, аналогичны действиям при обычном возврате товара в день покупки*(3). Кассир формирует чек с признаком «возврат прихода» на стоимость товара, который возвращается покупателем, передает его покупателю вместе с денежными средствами.
При этом в случае, если наличные средства из кассы не выдаются, а возврат осуществляет банк-эквайер (т.е. в ситуации, когда со счета покупателя уже были списаны денежные средства за покупку) (на основании реестра, подаваемого ему организацией в соответствии с условиями договора эквайринга), то при оформлении операции через ККТ в чеке указывается форма расчета «безналичными» (исходя из таблиц 4, 5 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2022 N ММВ-7-20/229@).

Как правильно оформлять кассовый чек 2022

Обоснование вывода:
Порядок оформления расчетов (наличных или с применением электронных средств платежа с их предъявлением) с покупателями установлен Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон N 54-ФЗ).
В силу п. 1 ст. 4.3, п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ при расчетах на месте установки ККТ она применяется в момент осуществления расчета — т.е. формируется кассовый чек (БСО) и выдается покупателю (клиенту) на бумажном носителе и/или в электронном виде. При этом в общем случае фискальные документы (в т.ч. и кассовые чеки (БСО), содержащие фискальные данные о свершившемся расчете, передаются в налоговые органы через оператора фискальных данных (далее — ОФД) также в момент расчета (п. 6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ)*(1).
Расчетом при этом является прием (получение) денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (относительно анализируемых ситуаций).
То есть пользователь ККТ (его уполномоченный сотрудник, кассир) должен оформить кассовый чек (БСО) в момент приема денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке. Разумеется, эти два процесса не могут быть осуществлены одновременно при наличном расчете — кассиру требуется время для приема от покупателя денежных средств, пересчета и внесении данных в онлайн-кассу о завершении операции.
Однако в любом случае формирование кассового чека (т.е. передача фискальных данных о свершившемся расчете в ОФД) до расчета (т.е. до фактического получения денежных средств от покупателя (клиента)) является нарушением порядка применения ККТ, установленного Законом N 54-ФЗ (о корректных действиях кассира при расчете смотрите далее).
В связи с чем в рассматриваемых ситуациях (когда покупатель изменил решение о покупке, о форме оплаты и т.п. до передачи им денежных средств) при получении оплаты от покупателя (после принятия им окончательного решения о покупке) формируется кассовый чек (БСО) с корректными реквизитами. В то время как кассовые чеки, сформированные до расчета (до получения оплаты от покупателя, в т.ч. в безналичной форме), признаются ошибочными и требуют корректировки.

Каков алгоритм действий кассира, главного кассира в следующих ситуациях:
1) при оформлении покупки кассир сформировал кассовый чек с признаком «Оплата банковской картой», однако клиент передумал и совершил оплату наличными;
2) при оформлении покупки кассир сформировал кассовый чек, но покупатель передумал и отказался от покупки;
3) при оформлении покупки кассир сформировал кассовый чек, но покупатель отказался от некоторых товаров (позиций в чеке)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Формирование кассового чека (и передача фискальных данных в налоговый орган) до расчета (т.е. до фактического получения денежных средств от покупателя (клиента)) является нарушением порядка применения ККТ, установленного Законом N 54-ФЗ (о корректных действиях кассира при расчете смотрите далее).
В связи с чем при получении оплаты от покупателя формируется кассовый чек (БСО) с признаком «приход» с правильными реквизитами. В то время как кассовые чеки, сформированные до расчета (т.е. до получения оплаты от покупателя, в т.ч. в безналичной форме), признаются ошибочными и требуют корректировки путем оформления чеков коррекции (или, если применяется ККТ с версией ФФД 1.05, — чеков с признаком «возврат прихода»). Порядок корректировки расчетов рассмотрен ниже.

• наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ф.и.о предпринимателя);
• ИНН покупателя (клиента);
• сведения о стране происхождения товара;
• сумму акциза (если применимо);
• регистрационный номер таможенной декларации (если применимо).

• наименование документа;
• порядковый номер за смену;
• дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
• наименование организации-пользователя или ф.и.о. ИП — пользователя;
• ИНН пользователя;
• применяемая при расчете система налогообложения;
• признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
• наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (для плательщиков НДС);
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам;
• форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты;
• должность и фамилия лица, сделавшего расчет;
• регистрационный номер ККТ;
• заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
• фискальный признак документа;
• адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором можно проверить факт записи этого расчета и подлинность фискального признака;
• абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека в электронной форме;
• порядковый номер фискального документа;
• номер смены;
• фискальный признак сообщения;
• QR-код.

Требования к кассовому чеку 2022 при расчетах между юрлицами

Дополнительно скажем, что ФНС подготовила Методические указания по формированию фискальных документов (Письмо ФНС от 04.02.2022 N ЕД-4-20/1812@ ). Они размещены в том числе и на сайте ФНС России в разделе «Методические указания». Там можно найти примеры кассовых чеков нового образца для самых разных ситуаций (просто продажа товара, продажа товара комиссионером, продажа товара с использованием подарочной карты, формирование чека коррекции и т.д.).

С 1 июля 2022 года бланки строгой отчетности можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО сейчас почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:

Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.

Получите таблицу бесплатно!

Напомним, что при расчетах между двумя компаниями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять ККТ в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).