Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как учесть недоимку по налогам проводки в бюджетном учреждении». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Пример 1. Казенное учреждение (государственный контракт) нарушило срок оплаты обязательств по контракту. Факт просрочки исполнения обязательств документально подтвержден актом, в котором указано, что учреждение обязано уплатить поставщику пени в сумме 4000 руб. (цифры условные).
Начисление недоимки по требованию проводки в бюджетном учреждении 2022 г
Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога.
При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно. Штраф за не предоставленную в срок декларацию рассчитывается из суммы неоплаченного в срок налога. Минфин считает, что если налог оплачен, то штраф за просроченную отчетность не взимается, однако, налоговые и ФАС считают, что тогда должен взиматься минимальный штраф — 1000 рублей.
Какие КВР и КОСГУ использовать для госзакупок
При этом соблюдайте два простых правила. Первое – подтвердить получение и оформить постановку на учет материалов надо первичными документами. Второе– оприходовать материалы можно только по фактической себестоимости.
В июле 2022 года начисления по оплате труда составили 850 000 руб. За первую половину месяца зарплата перечислена в размере 320 000 руб. Сумма удержанного за месяц НДФЛ равна 88 000 руб. Выдача зарплаты осуществляется путем перечисления денежных средств на банковские карты работников, открытые им в рамках зарплатного проекта.
Особенности учета налоговых обязательств
Перечень документов, подтверждающих принятие (возникновение) налоговых обязательств перед бюджетом, а также момент их отражения на счетах санкционирования расходов рекомендуем прописать в учетной политике. Например, следующим образом:
Санкционирование расходов по уплате налогов
перечень документов, подтверждающих принятие (возникновение) налоговых обязательств перед бюджетом, момент их отражения на счетах санкционирования расходов, а также период признания налогового обязательства по итогам года прописываются в учетной политике учреждения;
В соответствии с Указаниями № 171н расходы по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды относятся на подстатью 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ. А согласно п. 131 Инструкции № 174н, п. 159 Инструкции № 183н начисление сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование отражается на соответствующих счетах аналитического учета счета 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты». Значит, начисление недоимки оформляется записью:Дебет 0 109 00 213 (0 401 20 213) Кредит 0 303 00 730.
Отражение в учете недоимки по взносам
А поскольку расходы на оплату пеней, штрафов по страховым взносам на обязательное страхование также подлежат отнесению на статью 290 КОСГУ, соответствующие обязательства учреждения могли бы отражаться на счете 0 302 91 000.
Вопрос
Поскольку расходы на перечисление штрафов, пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов, других экономических санкций относятся на статью 290 «Прочие расходы» КОСГУ, можно заключить, что штрафы и пени по страховым взносам также нужно оплачивать по этой статье в качестве иных аналогичных по экономическому содержанию расходов.
18 разряд предназначен для уточнения вида финансового обеспечения. Для бюджетного учета, согласно п. 2 приказа № 162н, на этом месте может стоять только значение 1 (за счет бюджета) или 3 (за счет средств во временном распоряжении). Остальные разряды шифруют непосредственно информацию, связанную с объектом учета, и указаны в плане счетов.
Понятие «бюджетный учет» применимо не ко всем госструктурам. Оно может быть использовано по отношению к определенным организациям, попадающим под юрисдикцию приказа № 162н. Примером таких организаций являются казенные учреждения, госорганы, внебюджетные фонды. Остальные госучреждения ведут бухгалтерский учет (приказы № 174н и № 183н).
Структура счета бюджетного учета
1–17 цифры кодируют классификационный признак поступлений и выбытий и формируются из КБК. Инструкция бюджетного учета № 162н содержит отдельное приложение 2, в котором для каждого счета расписано, какой КБК необходимо указать: код, предназначенный для расходов бюджета (КРБ), доходов бюджета (КДБ) или источников финансирования дефицита бюджета (КИФ). Причем для учреждений берутся разряды 4–20 КБК, а для финансовых органов — разряды 1–17.
А вот полностью освобождены от налогообложения СВ все виды государственных пособий (по болезни, беременности и родам, единовременные выплаты), материальная помощь, пособия по безработице, льготные выплаты, пенсии и аналогичные виды доходов.
Страховое обеспечение начисляется практически на все виды доходов трудящихся, которые получены ими в качестве вознаграждений за труд. К примеру, произведены отчисления на социальные нужды со следующих видов выплат:
Счета учета
Еще в 2022 году страховое обеспечение граждан претерпело значительные реформации. Так, единым администратором поступлений стала Федеральная налоговая служба. Напомним, что ранее платежи по страховому обеспечению зачислялись напрямую во внебюджетные фонды (ПФРФ, ФФОМС, ФСС).
————————————————————————-
*(1) Позиция о невозможности взыскания с работника сумм финансовых санкций, предъявленных работодателю, является крайне распространенной в судебной практике. Зачастую в таких ситуациях судьи указывают, что штраф, примененный к юридическому лицу, является мерой ответственности именно этого лица, а попытки работодателей переложить расходы по уплате административного штрафа на работников противоречат целям административного наказания, определенным в статье 3.1 КоАП РФ. Несоблюдение работником должностных обязанностей, приведшее к применению к работодателю штрафных санкций, является основанием для привлечения работника к дисциплинарной, а не материальной ответственности (смотрите, например, апелляционное определение СК по гражданским делам Новосибирского областного суда от 09.02.2022 по делу N 33-444/2022, определение Липецкого областного суда от 07.12.2022 N 33-4056/2022, определение Хабаровского краевого суда от 05.12.2022 N 33-9040/2022).
Проводка пени по налогам в бюджете
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Поступившие от работника суммы являются компенсацией затрат государства и подлежат зачислению в доход соответствующего бюджета.
Доходы в виде компенсации затрат государства относятся к подгруппе доходов бюджета 113 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства» и отражаются с применением аналитической группы подвида доходов бюджетов 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат».
Расчеты по компенсации затрат учитываются на аналитическом счете учета счета 1 209 30 000 «Расчеты по компенсации затрат» с указанием в 1-17 разрядах номера счета бюджетного учета 4-20 разрядов кода классификации доходов бюджета.
Пени по договорам
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
- По ФСС. Возникает при наличии задолженности перед ФСС. Существует определенный порядок расчетов размера недоимки: из общей суммы долга вычитаются уже уплаченные взносы. Из сумм, направленных в Фонд социального страхования, государство формирует бюджет для пособий.
- В ПФР. Задолженность формируется из обязательных пенсионных выплат.
- В ФФОМС. Долг формируется из обязательных выплат по медицинскому обслуживанию.
Недоимка и её роль в налоговом учёте
Пеня начисляется ежедневно. Размер ее определяется в процентном соотношении от задолженности. К примеру, долг человека перед налоговой составляет 1000 рублей. Пеня определена в размере 0,1%. Просрочка составила 10 дней. То есть, и пеня будет равна 10 рублей. Недоимка определяется на основании текущей ставки рефинансирования ЦБ.
Недоимки по страховым взносам
Срок давности в НК не оговорен. Сроки, указанные в ГК, не применимы к недоимкам. На основании чего определяется время для взыскания? В НК указаны сроки взыскания суммы через суд. Структура должна обратиться в судебное учреждение в течение трех лет. Это срок исковой давности. Взыскание происходит в течение следующего времени:
При начислении пени в бухгалтерском учете проводки могут быть другие, если речь идет не о нарушении налогового законодательства, а о неисполнении условий хозяйственных договоров, заключенных между контрагентами.
Если организация или ИП не уплатили вовремя свои налоги, помимо просроченной суммы задолженности таким налогоплательщикам придется заплатить пени. Пеня – это денежная сумма, которая подлежит уплате сверх суммы просроченных налогов (п. 1 ст. 75 НК РФ). Но бывает, что уплата пени предусматривается и в хозяйственных договорах (например, договоре купли-продажи). О том, какая при начислении пени проводка формируется в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.
Учет пеней в бухгалтерском учете
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) суммы причитающихся налоговых санкций отражаются по Дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом учета расчетов с бюджетом по налогам.
Ключевое нововведение — все организации теперь обязаны исчислять и уплачивать налог на имущество по новым правилам. Теперь в налогооблагаемую базу придется включать не только недвижимость, но и движимое имущество, категории и виды которого поименованы в НК РФ. Подробнее обо всех изменениях в специальной подборке статей:
В связи с передачей страхового обеспечения в ведение Федеральной налоговой службы состав отчетности во внебюджетные фонды существенно сократился. Теперь в Пенсионный фонд придется сдавать только два обязательных отчета:
Как рассчитывать отпускные в 2022 году
- Физический износ, неверная эксплуатация, повреждение в результате ЧС, стихийных бедствий или форс-мажорных ситуаций.
- Моральное устаревание объекта, модернизация и реконструкция не представляется возможной либо нерациональна и неэффективна.
- Переоборудование производств, обновление материально-технической базы учреждения.