Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Куда платить ндфл если сомещение патенда и усн». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Чтобы ответить на данный вопрос, чиновники советуют вспомнить, что индивидуальные предприниматели должны учитывать доходы, полученные по каждому из видов предпринимательской деятельности, по отдельности. А если учесть положения пункта 7 статьи 226 Налогового кодекса, то алгоритм перечисления налога выглядит так:
Итак, для начала стоит разделить всех имеющихся в распоряжении индивидуального предпринимателя работников на тех, кто занят в деятельности с применением упрощенной системы налогообложения и тех, кто работает в направлении, облагаемом единым налогом на вмененный доход.
Иной порядок не установлен
Совмещение упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход — не редкость, особенно если предприниматель занимается не одним, а несколькими направлениями деятельности. Как же платить налог на доходы физических лиц в том случае, если налоговый агент при совмещении этих двух систем налогообложения состоит на учете не в одной, а в разных налоговых инспекциях? Ответ на этот вопрос Федеральная налоговая служба дала в одном из последних обнародованных писем от 25.02.16 № БС-3-11/763@.
Процесс списания затрат, которые формируют налоговую базу, можно применить только при упрощенном режиме налогообложения. При использовании объекта Доходы, понесенные расходы не берутся при расчете. Одновременно с этим, некоторые виды предпринимательской деятельности даются возможность уменьшить итоговый размер, который стоит перечислить в бюджет страны.
Одной из ключевых особенностей при работе на УСН на основе патента принято считать возможность применениями исключительно индивидуальными предпринимателями. Из этого следует, что совмещение спецрежимов применимо только для упрощенцев ИП.
В каких случаях это возможно
Стоит помнить о том, что ИП с наемным штатом сотрудников оставляет за собой право на уменьшение суммы налоговой нагрузки за счет перечисляемых взносов более чем на 50% — правило актуально согласно ст. 346.21 НК РФ.
Налоговые агенты — это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Налоговыми агентами согласно статьи 24 НК РФ признаются:
- российские организации
- индивидуальные предприниматели
- нотариусы, занимающиеся частной практикой
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
- обособленные подразделения иностранных организаций в РФ
Уплата НДФЛ организация и ИП, место подачи справки 2-НДФЛ, расчета по форме 6-НДФЛ
Обратите внимание, что если один и тот же сотрудник, выполняет трудовые обязанности, связанные с видами деятельности, относящимися к разным режимам налогообложения (и ЕНВД, и УСН), налог с его вознаграждения также нужно соответствующим образом разделить и уплатить в разные инспекции.
Кто такой Налоговый агент
Если же сотрудник одновременно занят в обоих видах деятельности, налог с его зарплаты нужно распределить. Часть налога, которая относится к доходам от деятельности на УСН, перечисляется в инспекцию по местожительству предпринимателя. А налог с доходов в части деятельности на ЕНВД – в инспекцию по месту ведения деятельности. Такие разъяснения приводятся в письме ФНС России от 25 февраля 2022 г. № БС-3-11/763.
Узнать стоимость патента можно с помощью нашего калькулятора, а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности.
- приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
- численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
- патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
- предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам.
Как рассчитать стоимость патента
Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2022 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора – в 2022 году он равен 1,518. Таким образом, в 2022 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 518 000 рублей.
Если деятельность ведется по месту регистрации, то вопросов не возникнет, а вот если ИП зарегистрирован в одной налоговой, а отчитывается, например, по ЕНВД в другую налоговую по месту ведения деятельности, куда необходимо оплачивать взносы?
Как оплачивать фиксированные взносы ИП при совмещении налоговых режимов
Важным изменением в фиксированных платежах ИП в 2022 году стал тот факт, что они теперь платятся не напрямую в ПФР и ОМС, а в вашу налоговую инспекцию. Одновременно с этим был изменен КБК, поэтому по старым реквизитам заплатить уже нельзя. Контролирующую функцию за взносами, таким образом передали в ФНС.
Взносы ИП при совмещении УСН и Патента
- Общий доход 602 439, из них на ЕНВД приходится 41,90% (252 439/602 439*100) общего дохода, тогда на УСН 100% – 41,90% = 58,10%.
- Распределяем доли фиксированных платежей: УСН можно уменьшить ими на сумму 10 021,89 *58,10% =5 822,72. Остаток, в размере 10 021,89 – 5 822,72 = 4199,17 уменьшит ЕНВД.
ИП, применяющий УСН, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности, перечисляет в бюджет по месту жительства ИП. С доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД, НДФЛ перечисляется в бюджет по месту учета ИП в качестве плательщика ЕНВД.
Куда платить ндфл если сомещение патенда и усн
При этом налоговые агенты — ИП, которые применяют ЕНВД, представляют расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в отношении своих работников, нанятых в целях осуществления такой деятельности, в налоговый орган по месту своего учета в качестве плательщика ЕНВД.
ИП совмещает УСН и ЕНВД: куда платить НДФЛ с доходов наемных работников?
Если физлицо совмещает исполнение обязанностей по трудовому договору и получает доходы, относящиеся к двум режимам налогообложения (УСН и ЕНВД), то НДФЛ с доходов в части применения УСН должен перечисляться в бюджет по месту жительства ИП, а с доходов в части применения ЕНВД — в бюджет по месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности.
В период применения патентной системы налогообложения предприниматель может получать доходы по обязательствам предыдущих периодов, в которых он применял другую систему налогообложения. Такие доходы по названному выше основанию от НДФЛ не освобождаются, даже если предприниматель продолжает вести тот же вид деятельности, что и ранее (письмо Минфина России от 21 января 2022 г. № 03-11-12/06). Кроме того, не освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, полученные от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности на патентной системе (письмо Минфина России от 18 июля 2022 г. № 03-04-05/28293).
Какие налоги и взносы платить при патентной системе налогообложения
- НДС (за исключением НДС при импорте товаров и при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям);
- налога на имущество физических лиц (только в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система, за исключением имущества, с которого налог платят с кадастровой стоимости);
- НДФЛ (только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения).
Обязанности налогового агента
Предприниматель может использовать в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система, имущество из перечня, утвержденного региональными властями, а также объектов, образованных, в частности, в результате раздела такой недвижимости, которые подлежат включению в этот перечень.
Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — Кодекс) не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения. В этой связи индивидуальный предприниматель — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта Российской Федерации.
Соответственно при подаче налоговой декларации по упрощенке налогоплательщик должен отразить доходы от предпринимательской деятельности, за исключением доходов по видам деятельности, по которым получен патент .
Минимальный налог при совмещении УСН и патента.
Согласно п. 1 ст. 346.23 Кодекса налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, представляют по итогам налогового периода (календарного года) налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, не представляется (статья 346.52 Кодекса).
Обособленное подразделение ликвидировали (закрыли)? Предоставьте по месту учета такого подразделения расчет за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) обособленного подразделения
2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Куда платить ндфл за работников ип на патенте в 2022 году
Напомним, что применять патентную систему налогообложения возможно, если в регионе введен этот специальный налоговый режим. Кроме того, патент можно получить при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.