Материальная Помощь В Связи Со Смертью Близкого Родственника 2022 Страховые Взносы: обновленная информация, советы

Содержание

Начислять ли страховые взносы на материальную помощь

Если руководитель организации принимает решение о выделении денежной компенсации сотруднику при различных жизненных обстоятельствах, бухгалтер задается вопросом, какими налогами облагается материальная помощь в 2022 году и есть ли какие-то ограничения по суммам и срокам. Для этого следует обратиться к ст. 217 и ст. 422 НК РФ.

В этом случае действует лимит в размере 50 000 руб. в год. Каждый родитель вправе получить денежные средства в связи с рождением или усыновлением ребенка (письмо Минфина №03-15-06/29546 от 16.05.2022). Если доходы были выплачены в первый год после наступления события, то НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи при рождении ребенка в 2022 году не начисляются на сумму 50 000 руб. (п. 8 ст. 217, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Суммы сверх этого лимита облагаются в общеустановленном порядке.

В качестве расчетного периода для НДФЛ и страховых взносов установлен один календарный год. Этот период учитывается при определении лимитов сумм, освобождаемых от налогообложения. К суммам материальной помощи, не облагаемым налогами в 2022 году в России, относятся рассмотренные ниже.

Во всех остальных случаях применяется общий порядок налогообложения. Например, если компания приняла решение о выделении сотруднику материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением или юбилеем, действует необлагаемый лимит в размере 4000 руб. в год. Начисление производится на основании приказа, составленного в произвольной форме:

Любые выплаты, не относящиеся к трудовым доходам, регламентируются внутренним нормативным актом компании. Так, список тех, кому положена материальная помощь на работе раз в год, определяется приказом. Размер поощрения и причины выделения денежной компенсации не ограничиваются законодательством. Ограничению подлежат лишь суммы, освобождаемые от налогов. Так, для каждого работника налогообложение и страховые взносы с материальной помощи 4000 руб. в 2022 г. отсутствуют вне зависимости от причины выплат. Иными словами, 4000 руб. — лимит, действующий для каждого работника в течение одного расчетного периода.

Материальная Помощь В Связи Со Смертью Близкого Родственника 2022 Страховые Взносы

Поскольку выплата материальной помощи социального характера связана с каким-либо событием, происходящим у конкретного работника (в данном случае со смертью члена семьи), то для осуществления такой выплаты прежде всего требуется заявление самого работника о том, что ему помощь нужна. В заявлении указывается обстоятельство, в связи с которым работник рассчитывает на помощь (смерть близкого родственника). Кроме того, к заявлению прикладываются копии документов, подтверждающих основание для обращения за материальной поддержкой (при их наличии). В рассматриваемой ситуации к таким документам будут относиться копии свидетельств о рождении и о смерти ребенка (более подробно об этих документах будет сказано ниже).
На основании заявления работника руководитель организации принимает решение о выплате или отказе в выплате материальной помощи работнику. В каждой организации устанавливается свой порядок ведения документооборота. Как правило, в соответствии с обычаями делового оборота решение руководителя о выплате материальной помощи оформляется приказом. Унифицированная форма приказа о выплате материальной помощи не предусмотрена законодательством. В то же время закон не содержит формальных требований к тому, должно ли распоряжение денежными средствами предприятия в виде выдачи материальной помощи оформляться приказом руководителя, или достаточно резолюции на заявлении работника.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Выплата материальной помощи сотруднику в связи со смертью его ребенка может быть осуществлена на основании заявления работника и приказа руководителя.
Такая материальная помощь не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в полном размере.
Расходы на выплату материальной помощи не учитываются в целях налогообложения прибыли.
В бухгалтерском учете сумма материальной помощи признается прочими расходами организации в периоде начисления.

На основании абзаца 3 п. 8 ст. 217 НК РФ и подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
При этом п. 8 ст. 217 НК РФ и другие нормы НК РФ не ограничивают размер не облагаемой налогом единовременно выплаченной в связи со смертью суммы материальной помощи. Это означает, что она не подлежит обложению НДФЛ в полной сумме, выплаченной членам семьи умершего работника (письмо Минфина России от 06.08.2012 N 03-04-06/6-217). Важно лишь, чтобы выплата являлась единовременной (разовой) (письма Минфина России от 09.06.2022 N 03-04-05/36339, от 24.07.2022 N 03-04-05/46847, от 28.02.2022 N СД-4-3/3456). Выплаты материальной помощи с определенной периодичностью не могут рассматриваться как единовременные, поэтому положения п. 8 ст. 217 НК РФ к ним неприменимы (письмо Минфина России от 14.03.2022 N 03-04-06/16622).
Положения НК РФ не содержат понятия члена семьи. В связи с этим на основании п. 1 ст. 11 НК РФ следует обратиться к семейному законодательству. В соответствии со ст. 2 СК РФ членами семьи являются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные) (письмо Минфина России от 26.10.2022 N 03-04-05/70419).
Соответственно, материальная помощь, выплаченная сотруднику в связи со смертью его ребенка, не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме.
Нормы НК РФ не содержат требований к составу документов, которыми должны подтверждаться право на применение положений ст. 217 НК РФ и ст. 422 НК РФ, а также не устанавливают их конкретный исчерпывающий перечень. Поэтому в качестве таких документов, по сути, могут быть использованы любые документы, подтверждающие право на освобождение выплат от уплаты НДФЛ и страховых взносов.
В данном случае для подтверждения правомерности неначисления НДФЛ и страховых взносов работодателю необходимо иметь в наличии документы, подтверждающие:
— сам факт смерти;
— факт того, что умерший человек был членом семьи сотрудника (ребенком).
Согласно подп. 1 и 7 п. 1 ст. 47 ГК РФ, п. 2 ст. 3 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» (далее — Закон N 143-ФЗ) рождение и смерть гражданина как акты гражданского состояния подлежат государственной регистрации.
Из ст. 67 Закона N 143-ФЗ следует, что при государственной регистрации смерти оформляется свидетельство о смерти. В силу ст. 68 Закона N 143-ФЗ свидетельство о смерти содержит в том числе сведения о фамилии, имени, отчестве, дате и месте рождения, гражданстве, дате, времени (если оно установлено) и месте смерти умершего.
Таким образом, свидетельство о смерти является документом, который прямо подтверждает факт смерти физического лица.
Из ст. 23 Закона N 143-ФЗ следует, что при государственной регистрации рождения ребенка родителям выдается свидетельство о рождении, которое содержит в том числе сведения о фамилии, имени, отчестве, дате и месте рождения ребенка; фамилии, имени, отчестве, дате рождения, гражданстве его родителей (одного из родителей). Кроме того, согласно п. 5 Положения о паспорте гражданина РФ (утверждено постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 N 828) в паспорте производятся отметки в том числе о детях (гражданах РФ, не достигших 14-летнего возраста). Соответственно, наличие такой отметки в паспорте сотрудника, претендующего на получение материальной помощи, позволяет установить факт наличия между ним и умершим ребенком родительских отношений.
В этой связи с учетом вышесказанного для документального подтверждения правомерности неисчисления НДФЛ и страховых взносов на суммы выплаченной сотруднику материальной помощи, на наш взгляд, вполне достаточно копии свидетельства о смерти и копии свидетельства о рождении (или копии страницы паспорта с отметкой о детях).

Обоснование вывода:
Порядок и размеры выплаты работодателем материальной помощи своим сотрудникам по каким-либо основаниям нормами действующего законодательства не установлены. Данный порядок определяется непосредственно работодателем, который может как включить условие о выплате материальной помощи в трудовые и (или) коллективный договоры с сотрудниками, так и осуществлять ее разовые выплаты.

В ст. 252 НК РФ установлено, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).
В п. 23 ст. 270 НК РФ прямо указано, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам. Обстоятельства, в связи с которыми выделена материальная помощь, не имеют значения для применения этой нормы.
Следовательно, расходы на выплату материальной помощи не учитываются в целях налогообложения прибыли.

Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета

Отметим, что матпомощь в связи со смертью близкого родственника от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда — формируется за счет средств Фонда социального страхования. Эти понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен. Размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал;
свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов;
свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель;
паспорт или иной документ, который подтверждает личность заявителя;
документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.

Не для всякой материалки в справке о доходах предусмотрены специальные коды и шифры. В частности, если речь идет о смерти работника или близкого родственника, матпомощь в отчете не отражается и пособие на погребение тоже. Если умирает родственник, не считающийся близким, будет использоваться код дохода 2760 и код вычета 503.

Размер матпомощи следует закрепить в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и (или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить материальную помощь при смерти близкого родственника в 2022 году вправе не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996 .

членам семьи – единовременной выплатой в связи со смертью работника (п. 8 ст. 217 НК РФ);
своим сотрудникам – единовременной выплатой в связи со смертью близкого человека (п. 8 ст. 217 НК РФ);
своим работникам или членам их семей в связи с терактом, стихийным бедствием или иным чрезвычайным обстоятельством (п. 46 ст. 217 НК РФ).

согласно локальному акту в компании материальная помощь положена, например, в размере 60 000 рублей при рождении ребенка, то НДФЛ и страховые взносы должны быть уплачены с разницы в 10 000 рублей (60 000 – 50 000 руб.);
не выполнено любое из перечисленных выше условий, не забудьте удержать и заплатить подоходный налог с материальной помощи, а также перечислить страховые взносы с полной суммы выплаты.

Данные выплаты – не обязанность работодателя. Обычно они входят в так называемый соцпакет, который расписан в коллективном договоре или ином локальном акте нанимателя. В них может быть оговорена определенная сумма помощи. Однако работник может сам озвучить необходимую ему сумму (например, на дорогостоящее лечение).

Для примера возьмём ситуацию, когда оказали материальную помощь практиканту. Как известно, чтобы студент пришел на практику, с учебным заведением заключают договор. Однако студент-практикант не будет сотрудником, хотя регулярно в течение своей практики «ходит на работу». Допустим, что в связи с тяжелым материальным положением решили помочь проявившему себя с лучшей стороны практиканту.

Эта же норма применима и в ситуации с пожаром. Пожар можно отнести и к стихийному бедствию (например, лесные пожары), и к чрезвычайной ситуации. Факт пожара может подтвердить отделение МЧС или пожарная служба – для этого выдают специальную справку. Данную справку нужно приложить к приказу и заявлению работника, чтобы доказать правильность своего расчета.

физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение АО от 16.12.2022 по вопросам обложения страховыми взносами выплат социального характера, осуществляемых организацией своим работникам на основании трудового или коллективного договора, а также иного локального нормативного акта организации, и сообщает следующее.

Суммы единовременной материальной помощи членам семьи в случае смерти работника, добросовестно отработавшего на предприятии не менее десяти лет, не облагаются страховыми взносами, учитывая положения пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса о том, что с данными лицами у предприятия не имеется трудовых отношений.

В соответствии с пунктом 1 статьи 421 Налогового кодекса база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 Налогового кодекса.

Соответственно, на материальную помощь, выплата которой не связана с оплатой труда, можно не начислять страховые взносы. Поэтому решаете вы, начисляются ли страховые взносы на материальную помощь. Однако предупреждаем, что данную позицию будьте готовы отстаивать в суде, т. к. есть риск доначисления проверяющими из налоговой страховых взносов.

Ситуации бывают разные. Возможно, работодатель выплачивает материальную помощь на похороны и других членов семьи. В этом случае спорить с налоговыми органами не рекомендуем. Материальную помощь, выданную в связи со смертью других членов семьи, облагайте страховыми взносами в общем порядке. Такой подход применялся и ранее в отношении страховых платежей согласно Закону № 212-ФЗ. Аналогичная точка зрения была изложена в письме Минтруда России от 09.11.2022 № 17-3/В-538.

выдаваемая работнику единоразово в связи со смертью члена семьи;
выдаваемая физическим лицам для возмещения причиненного им ущерба стихийным бедствием или иным чрезвычайным происшествием;
выдаваемая людям, которые пострадали от террористических актов на территории Российской Федерации.

Существует и иной подход, который нашел отражение в письме Минфина 02.12.2022 № 03-04-05/71785: если матпомощь выдана в связи со смертью бабушек или дедушек, тестя или тещи, их следует считать близкими родственниками. Это когда на момент смерти они проживали вместе с работником, вели общее хозяйство. Соответственно, страховые взносы можно не начислять. Однако позиция тоже рискованная.

Кроме того, физлица-получатели матпомощи, не являющиеся сотрудниками того, кто эту помощь выплачивает, не являются и застрахованными лицами для этого плательщика. Следовательно, такие выплаты страховыми взносами обложить нельзя.

Руководство ООО «Сигма» решило выдать материальную помощь своему бывшему работнику Лиховцеву Г. И. в связи со смертью его супруги. Выплата в размере 32 000 руб. была произведена спустя два месяца после увольнения Лиховцева. Такая материальная помощь не облагается страховыми взносами, поэтому начислять их не надо.

Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ. От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.

Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры. Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.

Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. Право на получение приведенной суммы имеет каждый родитель (письма Минфина от 16.05.2022 № 03-15-06/29546, от 16.11.2022 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2022 № 17-3/В-521, от 21.01.2022 № 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2013 № 17-3/1926).

не облагаемые в полной величине – к ним отнесены выплаты, осуществляемые в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций (таких как стихийное бедствие, теракт, смерть члена семьи);
не облагаемые до достижения определенной суммы – это матпомощь при рождении ребенка (до 50 000 руб.) и выданная по иным основаниям (до 4 000 руб.).

Как получить материальную помощь на работе

Работодатели могут материально помогать сотрудникам в связи с любым значимым или финансово затратным событием в их жизни. А еще помощь могут оказывать периодически: например, к отпускам, круглым датам, профессиональным праздникам. Вот самые популярные виды материальной помощи.

В отделе кадров или бухгалтерии попросите шаблон заявления о матпомощи. Если его нет, заявление можно составить в свободной форме: сформулируйте просьбу о выплате и назовите обстоятельства, из-за которых требуется помощь. Обязательно поставьте дату и подпись.

Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.

Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же , как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.

Помощь из бюджета люди получают только в результате чрезвычайной ситуации крупного масштаба. Помощь в происшествиях личного характера — если в квартире случился пожар, затопили соседи, человек попал в ДТП — оказывает работодатель, но только если хочет и может. Также работодатель может выплатить помощь и дополнительно к бюджетной, если работник пострадал или потерял имущество в результате ЧС.

Матпомощь в связи со смертью: особенности исчисления «зарплатных» налогов

Организации могут оказывать материальную помощь работникам / бывшим работникам в связи со смертью их родственников, в том числе близких. Материальная помощь также может выплачиваться в связи со смертью работников / бывших работников их родным и близким (помимо пособия на погребение за счет средств ФСЗН, выплачиваемого в установленном законодательством порядке).

В отношении данной помощи льгота по п. 11 ст. 208 НК не применяется, поскольку организация не является местом основной работы этого гражданина. В этом случае можно применить льготу по п. 23 ст. 208 НК с учетом приложения 9 к Указу N 503 (в пределах 140 руб. в году с учетом иных социальных выплат).

Для целей исчисления страховых взносов в законодательстве такого определения нет. При этом льгота по взносам в ФСЗН и Белгосстрах в отношении матпомощи работникам в связи со смертью их близких родственников установлена Перечнем N 115. Полномочия давать разъяснения по вопросам, связанным с применением этого Перечня, предоставлены ФСЗН . В частности, Письмом ФСЗН от 24.10.2014 N 08-07/3289 определено, кто относится к близким родственникам для целей применения п. 7 Перечня N 115. Этим разъяснением следует руководствоваться как при начислении взносов в ФСЗН, так и при начислении взносов в Белгосстрах.

Предоставление организацией материальной помощи такого рода, как правило, оговаривается в ЛПА (коллективном договоре, положении об оплате труда, положении об оказании материальной помощи, трудовом договоре). Для ее получения следует обратиться в организацию с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими основания для ее выплаты (в случае необходимости).

При исчислении подоходного налога и страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах указанная матпомощь может льготироваться. Вместе с тем применение льгот зависит от того, кем выплачивается помощь, кому и по случаю чьей смерти она выплачивается, кто относится к категории близких родственников.

а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (пункт 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ.

Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Кроме того, согласно пункту 11 части 1 статьи 9 Закона 212-ФЗ и подпункту 12 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период.

Как получить материальную помощь при смерти близкого родственника в year году

паспорт, принадлежащий заявителю;
справка, свидетельствующая о смерти;
брачное свидетельство;
платежная документация (чеки, квитанции);
распоряжение руководителя с указанием лица, взявшего ответственность по организации процедуры погребения.

Чтобы получить эту помощь, нужно написать заявление на имя руководителя, приложив к нему отксерокопированные версии свидетельства о смерти и документа, подтверждающего факт родства. Организации обычно начисляют денежные средства не только в случае смерти близкого члена семьи сотрудника, но и при смерти его самого.

Организация, в которую нужно обратиться за получением финансовой поддержки, зависит от официального социального статуса умершего. Граждане, которые взяли под свою ответственность процедуру организации похорон, в соответствии с нормами ФЗ №8 могут оформить пособие следующими способами:

по центру сверху – название документа;
ссылка на законодательную базу, которая является основанием для получения выплаты;
просительная часть с текстом: «прошу предоставить мне единовременную материальную помощь в связи с …»;
указание на стаж и отсутствие взысканий (желательно);
перечень приложений;
дата;
инициалы, подпись.

Основанием для выплаты материальной помощи родственникам человека, умершего вследствие несчастного случая на предприятии, является страховой договор. Если он имеет место быть, и взносы в ФСС выплачивались регулярно, родственники могут обратиться к страховщику и получить полагающуюся сумму помощи.

Но можно и «привязать» сумму отпускной помощи и сам ее факт к результатам выполнения трудовой функции. В таком случае, порядок вычисления размера должен быть четко прописан в специальных локальных актах. Как правило, это процент от оклада, который выплачивается при отсутствии дисциплинарных нареканий.

Если выплаты к отпуску в обязательном порядке получают все сотрудники, каждому из них не обязательно писать заявления, но такая практика обычно принята в компаниях для подтверждения в бухгалтерии. Также стоит написать заявление, если речь идет не об очередном отпуске по графику, а об отдыхе в неучтенное время. Эту бумагу нужно подать заблаговременно, потому что выплату нужно осуществить до того, как начнется отпуск.

выплата помощи не может быть постоянной, эта выплата единовременного и индивидуального характера;
превышение суммы в 4000 руб. в год ведет к обязательному отчислению с нее процента в социальные фонды;
сумма к выплате устанавливается исключительно работодателем и не может быть оспорена.

После того, как заявление оформлено, его нужно отдать либо секретарю организации, либо в отдел кадров, либо в бухгалтерию вместе со всеми бумагами, подтверждающими просьбу о финансовой поддержке. Ответственные лица передадут его на рассмотрение директору компании, и в случае положительного решения он поставит под прошением свою резолюцию и подпись. Если работодатель примет решение выдать сумму полностью, то на заявлении он напишет что-нибудь, вроде: «выдать в полном объеме», если же решено будет помочь частично, то в своей резолюции он четко укажет ту сумму, которую получит проситель.

ФИО руководителя (генерального директора);
все данные сотрудника (должность и ФИО);
степень родства с умершим (близкими родственниками, в связи со смертью которых выделяется финансовая помощь, являются братья и сестры, дети или родители работника);
можно указать сумму, о которой просят работодателя (она не может быть больше двухмесячного оклада);
список подтверждающих родство и смерть документов, прилагаемых к заявлению;
дата, роспись с расшифровкой.

Наниматели вправе устанавливать, полагается ли материальная помощь с места работы при смерти отца и в каком размере, самостоятельно. Не взимается НДФЛ с матпомощи, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации. Если умирает дальний родственник, то матпомощь на его погребение НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и реальной выплатой. Для отображения в 6-НДФЛ в случае смерти дальнего родственника коды дохода и вычета отдельные:

Когда умирает близкий человек, законодательство РФ гарантирует лицам, устраивающим похороны, большую компенсацию расходов. От государства выплачивается пособие на погребение. Есть возможность получить дополнительную материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника в своей компании или той, где трудился покойный.

Положена ли материальная помощь при смерти родственника по Трудовому кодексу — нет, это разовая целевая финансовая выплата, которую предусматривают работодатели в локальных нормативных актах. Если перечисление денег не регламентировано внутренней нормой, то выдать ее или нет, зависит от решения руководства.

При определенном уровне корпоративной культуры работник избавлен от необходимости придумывать, как правильно попросить помощи при смерти родственника у сотрудников: коллектив добровольно собирает деньги на похороны. Если в вашей организации такой традиции нет, то обратитесь к непосредственному начальнику: не исключено, что он найдет способ поддержать вас материально.

Важная особенность — степень родства умершего и получателя матпомощи. От этого зависит, облагаются ли выплаченные на работе деньги налогом. Если умерший являлся членом семьи работника, то вся сумма выплаты работодателем при смерти родственника от уплаты налога освобождается. По Семейному кодексу РФ семья и ближайшие родственники:

В Федеральном законе № 255 от 29.12.2006 есть упоминание о том, что пособия по нетрудоспособности, начисленные, но не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются его родственникам. В нём также регламентировано, что организация должна начислить пособие даже при смерти работника, если, конечно, представлены все необходимые документы.

Получается, что с начислений, причитающихся умершему сотруднику и выплаченных его родственникам, НДФЛ не исчисляется и не удерживается (письма Минфина России от 22.01.2022 № 03-04-05/3420, от 17.09.2022 № 03-04-05/66356, от 24.04.2022 № 03-15-06/24374, от 06.10.2022 № 03-04-05/58142).

Есть и другой вариант. Заработная плата была начислена до даты смерти работника. Получена она также родственниками умершего. Но такая выплата облагается страховыми взносами, так как начисление произошло в рамках трудовых отношений, когда сотрудник являлся застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2022 № 03-15-07/53912, Письмо ФНС России от 01.09.2022 N БС-4-11/17463).

б) А вот суммы, начисленные в окончательный расчет (заработная плата за отработанные в августе дни, компенсация за неиспользованный отпуск и др.) при прекращении трудового договора не подлежат обложению страховыми взносами, так как начислены после даты смерти.

Заработную плату, а также компенсацию за неиспользованные дни отпуска, бухгалтер выплачивает родственникам умершего сотрудника или лицам, находившимся на его иждивении, так указано в статье 141 ТК РФ. Если таких претендентов не один, то выдать всю сумму нужно первому обратившемуся.

Как в РСВ отразить выплату родственникам умершего в 2022 году

Дата смерти указывается датой прекращения трудового договор независимо от того, когда работодатель получил от родственников умершего работника копию свидетельства о смерти по установленной форме. То есть дата приказа о прекращении трудового договора может быть позже даты прекращения трудовых отношений и будет совпадать с датой представления свидетельства о смерти.

Право на получение подлежавших выплате наследодателю, но не полученных им при жизни сумм заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, стипендий, пособий по социальному страхованию и прочих денежных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, принадлежит проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам. Это установлено п. 1 ст. 1183 ГК РФ, ст. 141 ТК РФ.

в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.

Этот бюллетень врач выдает на руки при выписке из стационара. Выдавать пособие, которое не получил умерший сотрудник, следует его родственникам и иждивенцам. Больничное пособие, которое родственники и иждивенцы не истребуют в течение четырех месяцев, включается в состав наследства.

Заявление должно содержать пункт трудового или коллективного соглашения, или иного локального акта компании, которым предусматривается возможность получения матпомощи от работодателя. На основании заявления и приложенных бумаг руководитель предприятия принимает решение о начислении матпомощи.

Матпомощь в связи со смертью: особенности исчисления «зарплатных» налогов

Следует отметить, что для применения описанных выше льгот необходимы документы, подтверждающие право на них. Такими документами могут быть копия справки (свидетельства) о смерти, копии документов, подтверждающих близкое родство (свидетельства о браке, свидетельства о рождении и др.), копия трудовой книжки (выписка из приказа, подтверждающая увольнение) и др.

В отношении данной помощи льгота по п. 11 ст. 208 НК не применяется, поскольку родной брат супруги в целях применения этой нормы не является близким родственником. Вместе с тем указанная матпомощь может быть освобождена от подоходного налога по п. 23 ст. 208 НК с учетом приложения 9 к Указу N 503 (если этот доход в совокупности с иными социальными выплатами не превысил 2115 руб. в году).

В отношении данной помощи льгота по п. 11 ст. 208 НК не применяется, поскольку родная тетя в целях применения этой нормы не является близким родственником. Вместе с тем указанная матпомощь может быть освобождена от подоходного налога по п. 23 ст. 208 НК с учетом приложения 9 к Указу N 503 (если этот доход в совокупности с иными социальными выплатами не превысил 2115 руб. в году).

Супруги трудятся в одной организации. В коллективном договоре этой компании указано, что при рождении ребенка работнику выплачивается материальная помощь в размере 40 000 руб. Оба супруга написали заявление на получение денежных средств. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь, выданная отцу и матери?

Не облагаются страхвзносами единовременные выплаты каждому из родителей, связанные с рождением, усыновлением ребенка, установлением опекунства, назначенные в течение первого года жизни малыша (в течение года после усыновления, установления опеки), в размере до 50 000 рублей. Необлагаемая сумма установлена для каждого ребенка.

Перечень всех необлагаемых страхвзносами выплат приведен в ст. 422 НК РФ. Ряд пунктов относится к финансовой поддержке от работодателей (пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). В законодательстве предусмотрен ряд ситуаций, когда денежные средства, выданные сотруднику, не облагаются взносами полностью, и указаны случаи, в отношении которых установлены ограничения по сумме.

Причиной для обращения работника за помощью могут послужить как сложные жизненные ситуации — смерть родственника, чрезвычайные обстоятельства (пожар, наводнение и т.п.), так и радостные события — свадьба, рождение детей, начало отпуска и т.д. Возможность получения подобной выплаты может прописываться в локальных документах организации – например, в коллективном договоре. При наличии финансовых возможностей компания имеет право помочь даже своему бывшему сотруднику, уже давно не работающему в организации.

Сотрудник подал заявление с просьбой о выделении материальной помощи в связи со смертью отца, приложив к документу копию свидетельства о смерти. Компания единовременно выплатила ему 60 000 рублей. По ст. 2 Семейного кодекса РФ отец относится к близким родственникам, поэтому страховыми взносами не будут облагать всю выданную сумму.

Заявление на материальную помощь

В верхней правой части документа нужно в родительном падеже указать должность руководителя (директор, генеральный директор и т.п.), полное наименование компании (с обозначением ее правового статуса), а также фамилию, имя, отчество руководителя (имя и отчество можно поставить в виде инициалов).
Потом указывается все то же самое от заявителя.
Затем посередине документа пишется слово «Заявление» и ставится точка.

Поводы для материальной поддержки, среди которых вполне может быть и рождение малыша, перечисляются в соответствующем локальном нормативном акте организации, например, колдоговоре. Даже если такой документ в компании не принят, закон не возбраняет сотруднику обратиться за денежной помощью к своему начальству, а работодателю – эту просьбу удовлетворить, как, впрочем, и отказать.

Как правило, работодатели положительно реагирует на такую просьбу, если она вызвана предстоящим бракосочетанием, рождением ребенка, тяжелой болезнью, потерей близкого человека, несчастным случаем и т.п. Не последнюю роль играет то, насколько продуктивно и ответственно трудится работник (дисциплинарные взыскания, выговоры и прочие ранее проявленные негативные реакции со стороны руководства будут минусом при вынесении решения).

выплата помощи не может быть постоянной, эта выплата единовременного и индивидуального характера;
превышение суммы в 4000 руб. в год ведет к обязательному отчислению с нее процента в социальные фонды;
сумма к выплате устанавливается исключительно работодателем и не может быть оспорена.

Уведомить работодателя о жизненных трудностях, для преодоления которых нужна финансовая поддержка, следует в письменной форме. Заявление подается на имя руководителя организации. В нем нужно разъяснить причину просьбы о помощи, подкрепив ее документальными свидетельствами. Работодатель может и сам предложить сотруднику помощь, но заявление все же лучше написать.

Материальная помощь в связи со смертью родственника в 2022 году

Сразу отметим, что денежная мера поддержки от государства положена по закону. И если человек соответствует критериям получателя выплаты, прописанным в нем, то получить эти деньги – его абсолютное право. Они выплачиваются за счет федерального бюджета и из региональных бюджетов (если помощь оказывают на региональном уровне).

Теперь разберемся, какие документы нужны для выплаты материальной помощи в связи со смертью члена семьи. Обязательно составляется заявление на имя руководителя предприятия. Для такого заявления на матпомощь унифицированного бланка не предусмотрено, поэтому составляем обращение в произвольной форме. В документе укажите следующие обязательные реквизиты:

От государства — социальное пособие на погребение. Размер и порядок его получения регламентированы Федеральным законом от 12.01.1996 № 8. С 1 февраля 2022 года сумма компенсации составляет 6424,98 рублей.
От региональной и местной власти. В некоторых субъектах России установлены дополнительные виды материальной поддержки граждан, потерявших членов семьи. Например, в столице выплачивается пособие от 11 000 рублей и выше.
От работодателя. Сотруднику полагается материальная помощь в связи со смертью близкого родственника на работе: ее сумма и условия выдачи регламентированы коллективным договором, положением по оплате труда либо локальным актом организации.

трудился, то материальная помощь на погребение сотрудника за счет работодателя предоставляется по месту работы. Однако, пособие выплачивается только тем лицам, за которых работодатель платил страховые взносы на обязательное социальное страхование;
являлся пенсионером, то за выплатой идут в Пенсионный фонд. В территориальное отделение ПФР следует предоставить необходимый пакет документов;
был безработным, то следует обращаться в Управление социальной защиты. Туда обращаются и при рождении мертвого ребенка (после 154 дней беременности).

Однако это не исчерпывающий перечень получателей «материалки» при смерти человека. Например, у умершего гражданина не было близких родственников. В таком случае сумма материальной помощи в связи со смертью близкого родственника выдается лицу, которое занимается организацией похорон и несет соответствующие расходы.

С другой стороны, пункт 23 статьи 270 НК содержит норму, в соответствии с которой материальная помощь работникам не вычитается из доходов. При этом в настоящее время ведутся споры о том, можно ли отнимать расходы в виде материальной помощи, которая отражена в коллективных или трудовых договорах.

Государственное пособие на погребение не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Материальная помощь не облагается НДФЛ, если она единовременная.
Материальная помощь не облагается страховыми взносами, если она единовременная и выплачивается своему работнику.

Если у граждан не облагается доход в виде помощи на погребение и в случае получения выплаты от собственного работодателя, и в случае получения от работодателя умершего члена семьи, то предприятие освобождается от уплаты взносов только в отношении помощи, оказанной своим сотрудникам. Соответственно, по алгоритму, указанному выше, будет облагаться и помощь, оказанная родственникам погибшего работника.

Организация, в которой числится работник и которая осуществляет выплаты в его пользу, обязана ежегодно сдавать в налоговые органы справку по форме 2-НДФЛ. В справке указываются доходы сотрудника и уплаченные им платежи по подоходному налогу. Рядом с доходами и вычетами проставляются коды, установленные Приказом ФНС России от 10 сентября 2022 года № ММВ-7-11/387@.

Однако обозначенной нормой предусмотрено освобождение только в отношении выплат в пользу своих работников в случае смерти их родственников, но ничего не сказано о выплатах родственникам в связи со смертью работника. Следовательно, за выплаты членам семей погибших работников предприятие обязано платить страховые взносы (кто может обратиться к работодателю умершего за получением выплаты узнаете здесь).