Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Мобильный телефон учет ос или нет. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Сначала рассмотрим те аксессуары, которые влияют на технические характеристики телефона. Типичным примером таких аксессуаров может быть внешняя антенна к мобильному телефону (автомобильная или стационарная направленная наружная антенна повышенной мощности для работы в зонах неуверенного приема).
Телефоны телефонам рознь
Однако хотим предупредить, что некоторые налоговики на местах придерживаются мнения, что в этой ситуации и в бухгалтерском, и в налоговом учете необходимо восстанавливать списанную стоимость телефона. Поскольку в обоих учетах остается числиться основное средство по нулевой стоимости: согласно статье 257 НК РФ телефон стоимостью до 10 000 рублей является основным средством, хотя и не амортизируемым. Однако напомним, что статья 257 кодекса называется «Порядок определения стоимости амортизируемого имущества». Остается открытым вопрос: можно ли нормы этой статьи использовать в отношении неамортизируемого имущества? Предлагаем здесь вспомнить о пункте 7 статьи 3 кодекса и протрактовать данную неясность в пользу налогоплательщика.
Антенны, чехлы, сумочки…
Аналогичный подход применяется и в налоговом учете. Телефон стоимостью менее 10 000 руб. относится в составе материальных расходов в уменьшение налоговой базы единовременно в момент ввода в эксплуатацию (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Телефон же стоимостью более 10 000 руб. признается амортизируемым имуществом и по нему начисляется амортизация (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Как видим, правила налогового и бухгалтерского учета ОС безоговорочно совпадают, если имущество дороже 100 000 рублей. Сравнять налоговый и бухгалтерский учет можно и при покупке ОС дешевле 40 000 рублей, списав имущество единовременно на затраты.
Однако в налоговом учете неамортизируемое имущество до 100 000 рублей можно списывать частями (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Но в таком случае безопаснее списывать аналогичным образом имущество стоимостью и до 40 000 рублей, и стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей.
Учет временных разниц на примере
С 2022 года лимиты стоимости основных средств скорректированы. Учет имущества до 100 000 рублей имеет ряд особенностей, а в налоговом и бухгалтерском учете могут возникать разницы. Как без ошибок вести учет таких средств, на что обратить внимание, расскажем в статье.
Таким образом, мобильный телефон является активом и подлежит учету в составе основных средств. В его отношении выполняются критерии отнесения к основным средствам, установленные с 01.01.2022 п. 7 Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», утв. Приказом Минфина России от 31.12.2022 г. № 257н (далее — СГС «Основные средства»), п. 36 Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы…», утв. Приказом Минфина России от 31.12.2022 г. № 256н (далее — СГС «Концептуальные основы») (смотрите также Методические указания, доведенные письмом Минфина России от 30.11.2022 № 02-07-07/7925).
Разбираемся в понятиях
Таким образом, нормативные правовые акты в области бухгалтерского (бюджетного) учета не содержат конкретного счета для учета sim-карт. А разъяснения Минфина России по данному вопросу отсутствуют. Поэтому вариант учета sim-карт должен быть определен самим учреждением и закреплен в его учетной политике. Это может быть забалансовый счет 03 или дополнительно введенный забалансовый счет.
Выбираем счет учета для sim-карт
- Дебет Х 101 34 310 (Сотрудник, принимающий телефон в пользование) Кредит Х 101 34 310 (Материально ответственное лицо) — в балансовом учете отражено внутреннее перемещение мобильного телефона
- Одновременно отражается увеличение забалансового счета 27 — в забалансовом учете отражена передача мобильного телефона в личное пользование.
Для грамотной и корректной работы с программами 1 С,например, Бухгалтерия 8, мы рекомендуем пройти Курсы сертифицированного обучения 1 С . Программа курсов 1 С в нашем учебном центре построена на сквозном примере: от ввода начальных остатков до получения регламентировааной отчетности. Курсы 1 С будут полезны как начинающим пользователям, так и опытным бухгалтерам. Мы проводим курсы 1 С по программам 1 С 8 : Бухгалтерия 8, Зарплата и Управление Персоналом 8, Управление Торговлей 8. В Центре Сертифицированного Обучения 1 С «Лоза» действует гибкая система скидок, предусмотрены индивидуальные консультации, большой выбор методической литературы 1С
Купить 1С 8 фирма 1С рекомендует у официальных партнеров. Купить 1С в СПб ( в Санкт-Петербурге) можно в нашей организации, которая более 20 лет сотрудничает с фирмой 1С. Наши компетенции: автоматизация бухгалтерского и налогового учета на базе программ 1С Предприятие 8 ; автоматизация торговли и складского учета на базе программ 1С Предприятие 8 ; автоматизация кадрового учета и расчета заработной платы на базе программ 1С Предприятие 8; автоматизация управленческого финансового учета на базе программ 1С Предприятие 8 ; комплексная автоматизация и внедрение 1С Предприятие 8; информационно-техническое сопровождение (ИТС) программы 1С Предприятие 8; литература по 1С ( книги по 1С); обучение 1С 8 (курсы 1С 8).
Советы профессионалов: как выгодно купить 1С, грамотно обновить 1С, правильно выбрать курсы 1С?
Очень важно ( особенно в период отчетности) быстро обновить 1С. В нашей компании существует услуга 1С по удаленному обновлению. Специалист быстро обновит Вашу 1С через Интернет. На сегодняшний день дистанционное обновление 1С – наиболее востребованный и оперативный способ быстро обновить 1С. Своевременное обновление 1С необходимо для корректной работы программы 1С.
В целях бухгалтерского учета такое имущество не учитывается в составе основных средств, если учетной политикой организации установлен лимит стоимости для признания активов в качестве объектов основных средств более 40 000 рублей.
Обоснование вывода:
Налоговый учет
- здания, сооружения,
- рабочие и силовые машины и оборудование,
- измерительные и регулирующие приборы и устройства,
- вычислительная техника,
- транспортные средства,
- инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности,
- рабочий, продуктивный и племенной скот,
- многолетние насаждения,
- внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты,
- капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы);
- капитальные вложения в арендованные объекты основных средств;
- земельные участки,
- объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).
Лимит стоимости основных средств
Выдача спецодежды отражается в личной карточке работника. Ее форма приведена в Постановлении Минтруда России от 18.12.1998 N 51. Кроме этого, при выдаче спецодежды работнику в индивидуальное пользование необходимо заполнить ведомость учета выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений по форме N МБ-7 (утв. Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а). Данная ведомость заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр передается в бухгалтерию, а второй — остается на складе.
Если мобильный телефон будет использоваться для осуществления деятельности, которая НДС не облагается, то сумма налога к вычету не принимается, а увеличивает первоначальную стоимость телефона (ст. 170 НК РФ). Это может быть в том случае, когда организация:
– освобождена от обязанности платить НДС;
– производит льготируемую продукцию;
– реализует свои товары за пределами России.
В налоговом учете первоначальная стоимость основного средства в этом случае также будет включать в себя сумму НДС, которую нельзя возместить из бюджета (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Один и тот же мобильный телефон может использоваться для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС.
Сумма НДС, уплаченная при покупке мобильного телефона, подлежит налоговому вычету в общеустановленном порядке (ст. 171 – 172 НК РФ).
Для того чтобы организация имела возможность возместить НДС, должны быть выполнены следующие условия:
ПРИОБРЕТЕНИЕ ТЕЛЕФОНА, АКСЕССУАРОВ И ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
Сегодня редкая коммерческая организация обходится в своей деятельности без мобильных телефонов. Особенно, если ее сотрудники часто бывают в командировках. Существует несколько способов обеспечить работников мобильной связью. Самые распространенные из них – приобрести, подключить телефон и передать его сотруднику, либо воспользоваться личным аппаратом работника и компенсировать его расходы. О том, как правильно учесть покупку телефона, его подключение и плату за разговоры сотрудников, мы расскажем в нашей статье, которая разбита на 3 части:
Если же ваша учетная политика позволяет учесть в составе ОС любой актив, соответствующий требованиям ПБУ 6/01 вне зависимости от его стоимости, то недорогие компьютеры могут быть смело отнесены на счет 01 «Основные средства». При этом учет основных средств стоимостью менее 40 000 руб. ничем не будет отличаться от учета объектов, имеющих более высокую стоимость.
Достаточно часто у бухгалтеров возникает вопрос, как учитывать компьютер, если его стоимость ниже 40 000 руб., — в составе малоценного имущества, контроль за которым у многих отсутствует, или как ОС. Ведь по большинству признаков компьютер подходит под определение именно основного средства.
Учет основных средств в бухгалтерских и налоговых регистрах
Порядок учета основных средств (ОС) регулируется ПБУ 6/01 (утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н). В этом нормативном акте (п. 8) прописано, в частности, какие расходы можно отнести в стоимость ОС при его приобретении:
Код ОКОФ (версия с 01.01.2022) 330.28.23.23 — Машины офисные прочие (включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей)
В целях налогового учета основные средства стоимостью менее 10 000 руб. не учитываются в составе амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ). Расходы на приобретение сотовых телефонов стоимостью менее 10 000 руб. в полной сумме включаются в состав материальных расходов по мере отпуска их в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Интересует материалы и основные средства
Для целей налогообложения срок полезного использования амортизируемого имущества определяется на основании Классификации основных средств (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1), т.е. в пределах того срока, который определен для соответствующей амортизационной группы (п. 1 ст. 258 НК РФ).