Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как заполнить рсв за 1 квартал 2022 года при наличии переплаты по беременности и родам». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Меняется «Расчет по страховым взносам» с 2022 года. Бланк, утв. приказом № ММВ-7-11/470@, начинает действовать с отчета за 1 квартал 2022 г. Помимо уточнения самой формы, документ закрепил новый порядок ее заполнения и электронный формат для подачи в ИФНС.
Новый бланк расчета страховых взносов 2022
На титульной странице появилось поле для закрытого (ликвидированного) обособленного подразделения. В случае корректировки, бланк за лишенное полномочий страхователя подразделение подается головной организацией в свою ИФНС с отметкой «9» в отведенной ячейке.
novyy_blank_rascheta_strahovyh_vznosov_2022.jpg
в приложение 2 по соцстраху включили поле «Код тарифа плательщика», добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы»; страхователь должен заполнить столько приложений 2, сколько применяет тарифов;
Юлия, если можно, подскажите, почему ругается проверка 6-НДФЛ при проверке соотношений с РСВ в приложении 1 к разделу 1 по строке 030 в РСВ попала сумма начисленного пособия по беременности и родам, а в 6-НДФЛ этой суммы вообще нет. Как это можно исправить?
Подскажите, пожалуйста, как корректно отразить выплаченное в текущем квартале пособие по беременности и родам в 4-ФСС и в РСВ? И необходимы ли они для подачи документов на возмещение пособия из средств ФСС?
Все комментарии (9)
Получается, что не выполнено контрольное соотношение: Разница суммы начисленных доходов (стр.020 Раздела 1) и суммы начисленных доходов в виде дивидендов (стр.025 Раздела 1) должна быть больше или равна сумме выплат в стр.030 Приложения 1 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом всех обособленных подразделений) — разница как раз на сумму пособия.
если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.
Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.
Обновлен состав показателей приложения 2
Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2022 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.
Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:
Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2022 году
Порядок заполнения РСВ 2022 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.
Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета
После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.
Изменения на титульнике коснулись данных об обособленных подразделениях. Так, уточнено название строки, которая содержит код формы реорганизации (ликвидации) организации. В уточненном расчете за отделение, лишенное полномочий по начислению выплат работникам, указывается «9». В отдельных полях указываются ИНН и КПП такого подразделения.
Новая форма расчета по страховым взносам с 2022 года
Федеральная налоговая служба обновила форму расчета по страховым взносам и утвердила новый порядок ее заполнения и подачи. Применять новшества необходимо с отчета за 1 квартал 2022 года (срок сдачи не позже 30 апреля).
Титульный лист
Изменился порядок подачи расчета по каналам ТКС. Со следующего года представлять РСВ в электронном формате должны организации и ИП, у которых численность работников больше 10 человек. Если штат меньше, сдавать документы можно как в бумажном, так и в электронном виде.
Остальные разделы сдаются по мере наличия соответствующей ситуации. Особенно это касается Приложения 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам 2022. О нем мы и поговорим ниже, вас ждет подробный пример заполнения этого Приложения.
Как заполнить приложение № 3 расчета по страховым взносам в 2022 году
Далее Приложение 3 предлагает внести данные о женщинах, вставших на учет на ранних сроках беременности. В нашем примере есть такая сотрудница. Во втором столбце 040 строки запишем 1 (у нас одна женщина встала рано на учет), а в третьем укажем сумму.
Для чего заполняют Приложение № 3 расчета по взносам
- Все данные идут нарастающим итогом;
- Пустые количественные строки прочеркиваются, где нет сумм ставьте 0;
- Иностранными работниками признаются лица, не являющиеся гражданами РФ или ЕАЭС. Для них введены строки 020 и 021;
- Во втором столбце строк 010 – 031 и 070 вписывайте число дней, а в остальных строках число выданных пособий.
В этом разделе нужно отражать сведения о страховых взносах, исчисляемых работодателем с зарплаты своих сотрудников. Изначально необходимо внести сведения об ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или ИП.
Расчет по страховым взносам (пример заполнения)
Организации и предприниматели, использующие труд наемных работников, должны один раз в квартал представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ). О правилах заполнения расчета расскажем в нашей статье.
Что входит в состав РСВ
- 190 — номер месяца;
- 200 — буквенное обозначение застрахованного лица (наиболее распространенное НР — наемный работник);
- 210 — величина выплат;
- 220 — облагаемая база по пенсионному страхованию в пределах установленного лимита;
- 230 — выплаты по договорам ГПХ из облагаемой базы;
- 240 — сумма исчисленных страховых взносов;
- 250 — итоговые значения по строкам 210-240 за 3 месяца.
- надписью «Копия верна» или записью аналогичного значения;
- подписью руководителя организации или подписью предпринимателя;
- печатью, если таковая используется (в противном случае необходимо письмо о том, что печать не используется).
Обратиться за возмещением расходов из Соцстраха можно в любое время, но следует иметь в виду, что Соцстрах вправе назначить проверку и на свое усмотрения, руководствуясь данными из налоговой инспекции о расходах, отражаемых в отчетах.
Бухучет возмещения расходов ФСС (проводки)
Взносы от несчастных случаев оплачиваются напрямую в Соцстрах, поэтому в данном случае никаких сложностей нет. Заявление на возврат излишне перечисленных взносов подается в свое отделение Фонда, а Фонд в течение 10 дней перечисляет платеж.
В данном случае наличие договорных отношений, подразумевающих выплату денег, первично. А вот факт выплаты «физикам» денег в отчетном периоде — вторичен. Если есть хотя бы один договор с гражданином — трудовой, ГПХ и т. п., сдавать РСВ надо.
РСВ за 9 месяцев 2022 года: образец и сложные моменты
Соблюдение данных параметров позволит налоговикам принять ваш отчет. Если впоследствии они обнаружат какие-то нестыковки — вам будет направлено уведомление либо требование представить пояснения. Ваш РСВ за 3 квартал 2022 при этом будет считаться сданным — останется либо дать разъяснения, либо сдать корректировку.
Шаг 3. Решаем, заполнять ли сведения о физлице
Может оказаться, что вы все сделали верно, но специфика вашей деятельности или какие-то особые события в периоде привели к тому, что расчет оказался заполнен нетипично. Тогда налоговикам нужно подробно объяснить, что это были за особые события и почему РСВ заполнен именно так.
По итогам отчетного или расчетного периода может оказаться, что сумма произведенных страхователем расходов на выплату пособий за счет ФСС превысила общую сумму начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Возникшая разница может быть либо зачтена в счет предстоящих соцстраховских платежей, либо возмещена территориальным органом ФСС (п. 9 ст. 431 НК РФ). А где в РСВ отражается возмещение из ФСС?
Как в РСВ отразить возмещение из ФСС
Суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов работодателя на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством указываются по строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» Приложения № 2 к Разделу 1 РСВ (п. 11.14 Порядка, утв. Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@).
Порядок заполнения РСВ при возмещении из ФСС 2022
- «1» — «суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет», если сумма, исчисленная по указанной выше формуле, ≥0;
- «2» — «суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», если сумма по формуле 1-ое полугодие 2022 года.
Законом предусмотрена ответственность для страхователей за непредставление персонифицированных сведений в срок, а также за представление недостоверных сведени С 2022 г. ставка, по которой рассчитывается штраф за эти правонарушения, была снижена с 10 до То есть если вы ошибетесь и направите в ПФР неверные индивидуальные сведения за отчетные периоды 2022 г. и это обнаружат проверяющие (сами не исправите), то штраф будет рассчитываться исходя из ставки.
- на титульном листе в графе «Номер корректировки» указать 001 (если вы подаете первую уточненку за данный период), в графе «Тип корректировки» — код 2, поскольку ошибка связана с начислением взносо
- в разделах 1 и 2 указать верные сведения. Суммы по начисленным взносам будут отличаться от сведений в ранее сданном в шую сторону;
- заполнить раздел 6 на того работника, с чьей выплаты не были начислены взнос В нем нужно:
Потеря права на пониженный тариф упрощенцем и обретение его заново
Если у вас ошибка, например, в сумме уплаченных взносов в ФФОМС, значит, в сданном был неправильно заполнен только раздел 1. Поскольку такого рода неточность никак не касается персонифицированных сведений, велик соблазн попытаться сдать корректировку без них. Но можно ли так делать и пройдет ли такой расчет, если отправить его по электронным каналам связи?
При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.
- в строке 220 указывается база для начисления взносов на ОПС по всем выплатам: и по трудовому договору, и по договору подряда;
- в строке 230 отдельно указывается сумма выплат по гражданско-правовому договору.
Пример 3
Факт уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в программе и расчете не отражается. В приложении № 2 к разделу 1 отражается только возмещение ФСС РФ расходов на выплату страхового обеспечения. Для регистрации поступивших из ФСС РФ сумм возмещения произведенных расходов используется документ Получение возмещения пособий от ФСС (раздел Налоги и взносы – Получение возмещения пособий от ФСС).