⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Компенсация За Неотгулянный Отпуск 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если сотрудник отработал в организации от 11 до 12 месяцев, то компенсацию он должен получить за полный рабочий год, т. е. за весь ежегодный оплачиваемый отпуск. Исключение составляет случай, когда отпускной стаж работника оказался равен 11 месяцам в результате округления. Сотруднику, отработавшему в организации от 5,5 до 11 месяцев, выплачивается компенсация за весь ежегодный отпуск, если уволен он был:
Трудовое законодательство предписывает, что при прекращении контракта с работником работодатель обязан выдать ему причитающиеся денежные средства. В состав этих расчетных сумм включена зарплата за проработанные дни, премии, надбавки, иные выплаты, предусмотренные договором, а также компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Последняя положена, если сотрудник не использовал все дни оплачиваемого отдыха, положенные ему в соответствии с ТК РФ.
Расчет компенсации отпуска при увольнении
В кадровых документах так же необходимо внести изменения в личную карточку сотрудника в разделе 8, в котором указать замененный период компенсацией, номер приказа, а также комментарий о том, что произведена оплата отпуска/
Ст. 122 Трудового кодекса РФ введена норма об обязательном времени отдыха для работников. Его обязан предоставлять каждому наемному работнику работодатель с выплатой вознаграждения в размере среднемесячной зарплаты.
Компенсация за неиспользованный отпуск в 2022-2022 году
Работник, имеющий право на деньги вместо отпуска, должен инициировать процесс начисления. Для этого пишется заявление на имя руководителя. Оно имеет обычную для кадрового делопроизводства форму:
Понятие отпуска
- общий отпускной срок — 56 дн.;
- на 1 мес. выпадает:
- 56 дн. / 12 мес. = 4,67 дн.;
- за 8 мес.:
- 4,67×8 мес. = 37,36 дн.;
- среднедневной заработок:
- 23 000,0 руб. / 29,3 = 784,98 руб.;
- сумма к выдаче:
- 784,98 руб. х 37,36 дн. = 29 326,85 руб.
Подсказка: на практике суммируют заработок за каждый месяц и делят на период, так как редко кому выдают ежемесячно одинаковые суммы (бывают премиальные и другие выплаты).
Обратите внимание, на особенности округления при расчетах. Если количество дней для компенсации получилось не целое число, а дробное, то округлите его в большую сторону. Такую рекомендацию дает письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2022 № 4334-17. Но это лишь рекомендация, а не правило.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2022 году
Финансист ООО «Путевка на море» трудился в компании с 1 октября 2022 года. В коллективном договоре предусмотрен основной отпуск в 28 дней и 3 дня дополнительных, за ненормированный рабочий день. Работник решил уволиться20 марта 2022 года. Отдых финансисту не предоставлялся. Считаем дни для начисления компенсации.
Пример расчета дней
Повышение заработной платы нужно также учитывать при расчете компенсации при увольнении. Индексируйте выплаты только, если повышение затронуло все работников организации или обособленного подразделения (филиала). Если же оклады повысили выборочно, то индексацию компенсации не производите.
Указанная в уведомлении о сокращении дата является последним рабочим днём. Именно тогда работнику выдаются документы и расчётные средства за отработанный период. Законом предусмотрена также выплата пособия в размере среднего месячного заработка, а также данная сумма сохраняется за пенсионером на два месяца.
Что касается расчета самой компенсации за неиспользованные дни отпуска, при расчете отпускных в первую очередь нужно помнить про положения ст. 139 ТК РФ. В ней сказано, что для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Трудовым кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления. В настоящее время действует Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное Постановлением Правительства РФ № 922.
Расчет дней отпуска для компенсации при увольнении в 2022 году
Компенсация отпуска при увольнении в 2022 году подлежит обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Налог должен быть исчислен и удержан непосредственно из компенсации в день ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
В соответствии со статьей 115 ТК РФ работодатель должен предоставить сотруднику ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. В некоторых случаях, например, если условия труда работника относятся к опасным, трудовым законодательством предусмотрен также дополнительный отпуск.
Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2022 году: инструкция для бухгалтеров
Согласно поправкам работодатель должен дать ежегодный оплачиваемый отпуск в любое время одному из родителей, воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. А также одному из родителей, имеющему двух детей и более в возрасте до 14 лет.
Нормы ТК РФ
Трудовое законодательство также допускает возможность переноса отпуска на следующий рабочий год. Например, если отпуск работника может неблагоприятно отразиться на деятельности компании или ИП, но такой вариант относится к исключительному (ст. 124 ТК РФ) . В любом случае дни, как ежегодного оплачиваемого отпуска, так и дополнительного никуда не пропадут.
Обратите внимание! Если работник получает компенсацию одновременно с увольнением, компенсационная выплата не облагается медицинскими, социальными и страховыми взносами и отчислениями в Пенсионный фонд РФ.
В большинстве случаев за предшествующие 12 месяцев работник по тем или иным причинам какое-то время не работал (например, болел), поэтому формула расчета усложняется. Необходимо определить, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Затем отдельно суммировать рабочие дни в неполных месяцах. В итоговом виде формула будет выглядеть так:
Налог на компенсацию отпуска
Если годовой доход сотрудника составил 300 тыс. руб., и он обратился за возмещением 10 дней не отгулянного отпуска с учетом 20 дней болезни (из 29,3 в среднем в 1 месяце), ему причитается: 300 тыс. руб. / (29,3 дня * 11 мес + 9,3 дня) * 10 дней = 9047, 04 руб.
Однако не всегда компания имеет право пойти навстречу работнику, который хочет получить деньги взамен определенных дней отпуска. ТК РФ устанавливает специальный перечень лиц, которым должен быть обязательно предоставлен именно отпуск, а не заменяющая его компенсация. К таким лицам относятся (ст. 126 ТК РФ):
Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для лиц, работающих во вредных или опасных условиях, установлено одно исключение: заменить денежной выплатой нельзя только минимум дополнительного отпуска, который составляет 7 дней. Значит, если, к примеру, сотрудник имеет право по законодательству на 10 дней дополнительного отпуска, то только вместо 3 дней такого отпуска можно выплатить деньги.
В каких случаях компенсация за отпуск предоставляется без увольнения?
Наряду с пониманием методики исчисления размера денежной компенсации вместо отпуска, а также налоговых последствий ее выплаты компания должна четко представлять, какие основные шаги необходимо предпринять, чтобы такую компенсацию сотруднику выплатить.
При увольнении работника ему должна быть выплачена денежная компенсация за все дни неиспользованного отпуска в размере среднего заработка. Для расчета среднего заработка нужно умножить средний дневной заработок на количество дней неиспользованного отпуска.
НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск в 2022 году
Расчетный период для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения работника (п. 4 Положения о средней заработной плате). Например, если дата увольнения работника приходится на 31 июля 2022 г., то средний дневной заработок для компенсации за неиспользованный отпуск надо рассчитывать за период с 1 августа 2022 г. по 31 июля 2022 г.
Компенсация за отпуск при увольнении
Закон содержит новую редакцию пункта 1 статьи 217 НК РФ. Эта редакция предусматривает, что от НДФЛ освобождается в том числе оплата работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера, стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно в пределах РФ, стоимости провоза багажа весом до 30 кг. Также от НДФЛ освобождается оплата работодателем стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа. Ранее эта норма не была включена в НК РФ.
Вопрос из практики: можно ли выплатить компенсацию сотруднику, у которого есть неиспользованные дни отпуска за вредность, если по состоянию здоровья его переводят на работу, не связанную с вредными условиями труда
Решение о выплате компенсации за неиспользованный отпуск, не связанной с увольнением, принимает администрация организации, и оформляет приказом. Согласиться на выплату компенсации работодатель вправе, но не обязан, то есть он может и отказать ( ст. 126 ТК РФ). Правомерность такого подхода подтверждают письмо Минтруда России от 25 апреля 2002 г. № 966-10 и судебная практика, см., например, определение Верховного суда Республики Коми от 15 августа 2022 г. № 33-4410/2022, апелляционное определение Волгоградского областного суда от 17 мая 2022 г. № 33-4594/2022.
Каким работникам нельзя заменить отпуск денежной компенсацией
- беременных женщин – в части основного и любых видов дополнительных отпусков;
- сотрудников в возрасте до 18 лет – в части основного и любых видов дополнительных отпусков;
- сотрудников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда, – в части дополнительного отпуска минимальной продолжительностью семь календарных дней за работу в указанных условиях. Однако если дополнительный отпуск за вредные или опасные условия труда превышает минимальную продолжительность, то есть составляет восемь календарных дней и более, то дни превышения могут быть заменены денежной компенсацией. При этом порядок, размеры и условия такой замены должны быть установлены в соответствующих отраслевых или межотраслевых соглашениях и в коллективном договоре.
Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант: «Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ). Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Также не забудьте, что с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке » .
Для подсчета положенных при увольнении компенсационных выплат за неотгулянные дни отпуска необходимо сначала выяснить, сколько в наличии у работника дней законного отдыха, которые не были использованы. Для этого потребуется определить отпускной стаж, дающий право на использование положенных в соответствии с трудовым договором и законом дней отпуска.
Какова выплата отпускных при увольнении по собственному желанию и положена ли компенсация за неиспользованный отпуск
- если увольнение происходит в последний день месяца (четко 30/31 числа, а в феврале — 28/29), тогда этот месяц работы включается в расчет СДз;
- если увольнение происходит в другой день месяца, который не совпадает с последним, тогда этот месяц работы не нужно учитывать при подсчете СДз; аналогичные правила распространяются и в случае увольнения в самый последний рабочий день месяца, после которого еще идут выходные дни (письмо Роструда от 22.07.2022 № 2184-6-1).
Для заявления приказа о выдаче денежной компенсации унифицированных бланков не существует. Оба документа составляются в произвольном виде, никаких законодательных требований к ним нет. В заявлении работник не обязан раскрывать причину денежной замены отдыха. Достаточно просто письменной просьбы. Заявление оформляется по обычным правилам, в нем нужно указать:
Как заменить отпуск денежной компенсацией в 2022 году
- Месяц округляется до полного, если в нем отработано больше половины дней,
- Месяц отбрасывается из расчета, если в нем отработано меньше половины дней,
- Если в расчете получилось дробное количество дней, округляйте их в большую сторону, то есть в пользу работника (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2022 № 4334-17).
Как оформить замену отпуска денежной компенсацией
- Период 4 месяца и 18 дней округляем до 5 месяцев, поскольку пятый месяц отработан больше, чем на половину. Год и пять месяцев – это 17 месяцев,
- За 17 месяцев работы причитается: 28 / 12 * 17 – 14 = 25,66 дней, округляем до 26 дней, где:
- 28 – это число положенных дней,
- 17 – количество отработанных месяцев,
- 14 – использованный отпуск.
СЗ = (З : 12 : 29,3) х Д, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная за расчетный период заработная плата;
29,3 – среднемесячное число календарных дней (постоянный показатель в соответствии с ч. 4 ст. 139 ТК РФ);
Д – количество календарных дней отпуска.
Здесь: СДЗ – средний дневной заработок (высчитывается через деление зарплаты на количество фактических рабочих дней),
ДО – длительность отпуска (в днях),
ИСО – итоговая сумма отпускных.
Отпуск: особенности расчета
Лицам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ), и сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ) отпуска положены не в календарных, а в рабочих днях (из расчета два рабочих дня за месяц работы). В связи с этим средний дневной заработок таких сотрудников следует исчислять по следующей формуле: