Как начисляется отпускные в 2022 году за вычетом больничного

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как начисляется отпускные в 2022 году за вычетом больничного». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Обратите внимание: для бухгалтера удобнее всего рассчитывать отпускные сотруднику по истечении 11 месяцев (или больше) года, за который предоставляется отпуск. Но на практике некоторые сотрудники берут отпуск раньше. Если сотрудник уходит в отпуск через 6 месяцев с начала работы на предприятии, нежелательно предоставлять ему весь отпуск полностью. Лучше разбить его на части и предоставить в размере не больше 14 дней. Т. к. если сотрудник уволится сразу после отпуска, получится, что деньги выплачены авансом. В таком случае, нужно будет пересчитать их и удержать с сотрудника часть выплаченных денег.

Нестандартные случаи в — расчетах отпусков

Если в месяце были периоды, которые не включаются в расчет (например,больничные, отпуска, командировки и другие случаи, перечисленные в п. 5 Постановления Правительства № 922), то учитываемые календарные дни за этот месяц рассчитываются пропорционально:

Несколько общих слов об отпускном стаже

Рассчитаем отпуск для Шарикова П. П. с 20.05.2022г. по 17.06.2022 (27 дней, так как исключается праздник 12 июня).
Расчетный период с 01.05.2022г. по 30.04.2022. Известно, что в течение этого периода Шариков П. П. был на больничном с 14 по 23 января 2022 (10 дней) и в командировке с 25 по 29 мартя 2022 (5 дней). Эти периоды не включаются в расчет.
Начисленные суммы зарплаты в каждом месяце (кроме января и марта) — 29 300 руб., в январе 2022 г. — 19 800 руб., в марте 2022 г. — 24 600 руб.

Закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29. 12. 2022 г. № 255-ФЗ подробно разъясняет источники образования и способы вычисления размера среднедневной оплаты труда.

Учитываются ли отпускные при расчете больничного листа

В исчисление среднедневного заработка включаются все фактические выплаты за расчетный временной отрезок, из которых рассчитываются и уплачиваются взносы в ФСС РФ (согласно п. 2 ст. 14 Закона от 29. 12. 2022 г. № 255-ФЗ и Постановления Правительства РФ «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 15.06.2022 г. № 375).

Как начисляются выплаты по листу нетрудоспособности?

В основании расчета определения среднедневного заработка входят все фактические начисления оплаты труда, облагаемые взносами в ФСС, за расчетный временной отрезок, равный двум календарным годам, предшествовавшим году наступления случая нетрудоспособности. Определяя сумму оплаты по за время болезни в 2022 году, следует учесть всю заработную плату, начисленную в 2022 и 2022 годах.

• заработная плата, включающая оклад, проценты от продаж, комиссионные вознаграждения и другие выплаты;
• зарплата сотрудникам, полученная в натуральной форме;
• различные надбавки и доплаты за обладание специальными навыками (знание других языков) или за секретность, за выслугу лет и прочее;
• компенсация за несоответствующие нормам условия труда или за неблагоприятные условия;
• оплата за сверхурочные часы работы, например, преподавателям профессиональных училищ;
• гонорары журналистов, работников средств массовой информации и т.д.;
• материальное содержание за отработанное время в качестве государственного или муниципального служащего.

Однако на практике все оказывается не столь однозначно. К примеру, при значительно возросшей инфляции на государственном уровне принимается решение увеличить минимальный размер оплаты труда. Из этого следует, если заработная плата превышает актуальный МРОТ, то она вполне может остаться прежней, как и размер выплачиваемых отпускных средств.

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

• несовершеннолетним работникам назначается отпуск от 31 дня;
• тридцатидневный отпуск полагается работающим инвалидам;
• сотрудники общеобразовательных и дошкольных учреждений отдыхают 42 дня;
• преподавателям высших учебных заведений предоставляется минимум 56 дней ежегодно;
• число отпускных дней медицинских работников составляет от 42 до 56 дней;
• муниципальным служащим полагается отпуск от тридцати дней.

При расчете отпускных учитываются такие выплаты, как заработная плата, производственные премии. Исключаются суммы начисленных больничных, отпускных, непроизводственных премий, дни за это время также во внимание не принимаются. Количество дней в месяцах при неполном отработанном времени определяется отдельно пропорционально коэффициенту 29,3.

Пример расчета отпускных в 2022 году при неполном отработанном времени. Сотрудник написал заявление на отпуск с 6 апреля 2022 года. Расчетный период – с апреля 2022 по март 2022. За это время работник был в отпуске со 2 по 29 сентября (28 дней). Дни болезни – с 13 мая по 24 мая (12 дней). Сумма заработка без учета отпускных и больничных за расчетный период составила 484 354 рубля. Для расчета суммы отпускных определяется период отработанного времени:

Пример расчета

Сотрудник уходит в отпуск 16 марта 2022 года на 28 дней. Для определения среднедневного заработка используется предыдущий период работы с марта 2022 по февраль 2022. Сумма заработной платы за это время составила 463 848 рублей, исключаемых периодов (больничных, отпускных) не было.

• страховой стаж работника – менее шести месяцев;
• больничный выплачивают в связи с несчастным случаем на производстве;
• есть основания для снижения пособия (неявка в назначенное время на врачебный осмотр; нарушение режима, предписанного лечащим врачом; заболевание/травма была получена в связи с алкогольным, наркотическим, токсическим опьянением).

В 2022 году данные для определения среднедневного заработка берутся из выплат за 2022 и 2022 годы. При этом в расчет будут включаться только те выплаты, на которые начислялись страховые взносы (зарплата, отпускные, премии). Если сотрудник не имел начислений в эти периоды, расчет будет осуществляться по МРОТ. Если же он трудился на другом месте, то в сумму выплаты включаются суммы по справке 182н с прежнего места работы. Суммы из справки 2-НДФЛ не учитываются. Если работник не может предоставить справку с предыдущего места работы, данные о начислениях можно узнать, обратившись в ФСС.

Основные изменения с 2022 года

Как и ранее, больничный лист должен быть рассчитан в течение 10 календарных дней после предоставления его работником. При этом, формат листа нетрудоспособности (в бумажном или электронном виде) не влияет на сроки расчета.

Расчетный период в 2022 году по общему правилу — это 2022 и 2022 гг. Если сотрудник в двух предыдущих годах был в декретном либо детском отпуске, он может заменить расчетный период “по умолчанию” на два года, предшествующие расчетному. Но есть одно железное условие — такая рокировка должна увеличивать пособие. И сотрудник должен написать на это заявление в свободной форме (ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ).

Оплата больничного листа в 2022 году

Листы нетрудоспособности работодатель оплачивает за свой счет только за первые три дня болезни. Остальное идет за счет государства,а точнее — фонда соцстраха. При этом порядок расчетов варьируется в зависимости от того, участвует субъект РФ, в котором находится ваша фирма, в пилотном проекте ФСС либо нет.

Как рассчитать оплату больничного листа в 2022 году

В регионах без пилотного проекта всю рассчитанную сумму работодатель-страхователь сначала платит из собственных средств. И лишь потом возмещает часть. Поэтому подоходный налог тут нужно удержать в момент выплаты со всей суммы, так как организация является единственным НДФЛ-агентом в данном случае.

Надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие

В расчет входят все начисления как в натуральной, так и в денежной форме (зарплата, премии) за расчетный период. Никаких ограничений по суммам нет. Перечень выплат, участвующих при расчете, указан в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2022 № 922, и приведен нами в таблице.

Выплаты, которые входят в расчет среднего заработка

НДФЛ удерживается со всей суммы начисленных отпускных и выплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата отпускных. К примеру, если выплата отпускных состоялась 1 октября, НДФЛ нужно уплатить до 31 октября. Если срок выпадает на выходной день, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором были начислены отпускные. Даже если дата начисления отпускных и дата их выплаты работнику попали на разные месяцы (Письма Минтруда от 04.09.2022 N 17-4/Вн-1316, N 17-4/В-448 ). Аналогично в ситуации, когда отпускные начислены в конце текущего месяца, а сам отпуск работника приходится на следующий месяц, страховые взносы тоже должны быть начислены за месяц начисления отпускных (Письмо Минтруда от 12.08.2022 N 17-4/ООГ-1158 ). Таким образом, если отпускные начислены в июне, значит, и страховые взносы должны быть начислены за июнь, и включены в расчет по форме РСВ-1 (Приложение N 1 к Постановлению Правления ПФР от 16.01.2022 N 2п) за I полугодие. А уплачены – не позднее 15 июля.

• оплата допотпуска, предоставляемого «чернобыльцам». Поскольку она выплачивается за рамками трудовых отношений (Письмо ФСС от 17.11.2022 N 14-03-11/08-13985 );
• оплата отпуска для санаторно-курортного лечения, предоставляемого, если с работником произошел несчастные случай или он получил профессиональное заболевание (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ , пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , Письмо Минтруда от 27.10.2022 N 17-3/В-524 ).

Исключения из правила

Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ). Не позднее чем за 3 дня до его начала сотруднику должны быть выплачены отпускные (ст. 136 ТК РФ). На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ , п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

По закону отпускные надо выдать работнику за три дня до ухода на отдых. Нарушить этот срок нельзя. За выплату раньше или позже этого срока может быть наложен штраф. При этом штраф придется уплатить, даже если работник сам просил выплатить ему деньги раньше или позже и написал об этом заявление.

1) по письменному соглашению сторон, когда надо, например, заменить временно отсутствующего работника;
2) в особых случаях (природных или техногенных катастроф, производственных аварий, несчастных случаев на производстве, простоев технического характера, пожаров, наводнений и т.п.).

Как учитывается повышение тарифов и окладов в 2022 году

1) если повышение окладов произошло во время расчетного периода на коэффициент повышения надо умножить выплаты за период до повышения;
2) если оклады повысили после расчетного периода, но до начала отпуска, на повышающий коэффициент умножается рассчитанный для отпускных средний заработок;
3) если оклады повысили во время отпуска, на коэффициент повышения умножается часть отпускных после увеличения окладов, отпускные доначисляются и доплачиваются работнику.

График отпусков составляется с учетом пожеланий работника – он наделен правом выбора оптимального периода отдыха с учетом своих интересов. По желанию трудовой отпуск можно разделить на 2 периода длительностью в 14 календарных дней. Однако, помимо фактической длины отпуска, на сумму отпускных выплат влияют и другие показатели. Так, ваши отпускные зависят от:

Вычисления производятся на бланке унифицированной формы («Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику»). Он значится в первичной учетной документации самостоятельного хозяйствующего объекта, который наделен правами юридического лица, под номером «Т-60».

Формула расчета отпускных в России

• ЗП – общая сумма всего дохода работника, который он получил в течение расчетного периода (в рублях);
• 12 – продолжительность расчетного периода (в месяцах).

Отпускные зависят от прибыли, полученной вами за весь предыдущий год

Отдельно стоит написать о госслужащих, для которых ранее устанавливалась продолжительность отпусков с учётом занимаемых должностей. Но с начала 2022-го года правила изменились, и теперь все служащие будут отдыхать по тридцать дней. Но к этому количеству будут добавляться календарные дни за выслугу лет: от одного года до пяти – один день, 5-10 лет – пять дней, десять-пятнадцать лет – семидневный период, при выслуге свыше 15-и лет – десять дней. Также длительность может увеличиваться при службе в опасных или тяжёлых условиях, за труд сверх норм.

Расчет отпускных в 2022 году

Каждый руководитель вправе в рамках организации устанавливать особые порядки процедуры индексации с учётом потребностей, возможностей, объёмов имеющегося финансирования и части средств, выделенной на оплату деятельности сотрудников. Чтобы выяснить коэффициент индексации, нужно разделить оклад после индексирования на уровень зарплаты до повышения.

Определение продолжительности отпуска

Но по факту всё не так понятно. Так, при значительном росте инфляции на государственном и муниципальных уровнях принимаются решения об увеличении МРОТ. Но если заработная плата, актуальная на момент повышения размера минимальной оплаты труда, превышает такой показатель, то она вполне может остаться прежней. Значит, и отпускные увеличиваться не будут.

Не любые выплаты к отпуску вы вправе учесть в налоговых расходах. Так, в компании могут быть предусмотрены для сотрудников не только отпускные, но и доплаты к ним. Помимо этого, вы вправе оплатить им проезд и путевки на отдых. Но включить их в затраты можно не всегда. Кроме того, в таком случае действуют свои правила уплаты НДФЛ и взносов. Какие — разбираемся вместе с чиновниками из Минфина и ФНС в статье «Российского налогового курьера»

Расчет отпускных в 2022 году по-новому: примеры расчета

• Главное новшество: компании, которые выдают отпускные за три для до отдыха рискуют попасть на штрафы до 100 000 руб. Дело в том, что Минтруд по-своему трактует нормы о выплате отпускных. Узнайте, когда безопаснее выдавать отпускные
• Коэффициент среднего количества дней в месяце теперь – 29,3.
• При определении годового дохода сотрудников нужно учитывать коэффициент индексации, если повышение зарплаты коснулось всего коллектива.
• Если сотрудник работает в организации менее 11 месяцев, то расчетным периодом для него будет фактически отработанное время. Например, Семенов работает 7 месяцев в компании и уходит в отпуск, значит, расчетным периодом будут только 7 месяцев. Его трудовой стаж на других предприятиях в расчет не принимается.
• Уйти в отпуск можно только отработав минимум 6 месяцев.
• Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца, когда деньги были перечислены работнику.

Как рассчитать отпускные в 2022 году с учетом последних изменений

• оклад с надбавками и доплатами (выслуга, совмещение, надбавки за сложность и напряженность и пр.);
• зарплата в неденежной форме;
• гонорары работникам СМИ и искусства;
• премии и вознаграждения (при этом квартальные и ежемесячные премии учитывайте в доходах целиком, а ежегодную рассчитывайте пропорционально фактическому количеству отработанных дней в расчетный период).