Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как отразить в рсв строка 090 и 110». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Действительный для 2022 года бланк расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС России от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@. Его форма предполагает деление отчета на три раздела, из которых для обычных работодателей обязательными для заполнения являются разделы 1 и 3. Раздел 2 предназначается для заполнения в отношении членов КФХ.
Как заполнить строку 090 в расчете по страховым взносам
Каждая из сумм будет сопровождаться пометкой признака, из которой понятно, в чью пользу сформирован результат сравнения начисленных за период взносов и расходов, осуществленных в счет уплаты этих взносов.
Где в отчете-2022 по взносам присутствует строка 090
На то, в какой именно последовательности показать в них необходимые данные, указывает информация, приведенная в бланке отчета над полями строки 090, а также в сносках, помеченных звездочками. Совместное их прочтение позволяет понять, что использовать поля, попадающие в строку 090, нужно следующим образом:
Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.
Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2022 году
После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.
Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета
Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от 20.12.2022 N БС-4-11/24887@.
Сведения для заполнения данной строки определяются как разница между величиной взносов в стр. 060 и произведенными расходами на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отраженным в стр. 070, увеличенная на сумму возмещенных соцстрахом расходов страхователя по стр. 080.
Заполняем строку 090 в расчете по страховым взносам в 2022 году
Допустим, основываясь на примере выше, что организация получила от ФСС в июле 2022 года возмещение в сумме 8 564 руб. Эти расходы работодатель понес в мае, выплатив пособие сотруднику. Тогда показатели строки 090 образца принимают совершенно другие значения.
Значение строки 090 расчета в 2022 году
ВАЖНО! В стр. 070 указывайте сумму расходов, которая подлежит зачету/возврату из бюджета. Расходы за первые 3 дня болезни, осуществляемые за счет средств работодателя, в стр.070 не отражайте. Участники пилотного проекта ФСС стр.070 не заполняют. О нюансах заполнния стр. 070 читайте здесь.
- если в разделе 1, то отражают размер взносов на дополнительное социальное обеспечение;
- если в приложении 2 раздела 1, то указывают результат уменьшения исчисленных сумм страховых взносов на сумму произведенных расходов при выплате страхового обеспечения;
- если в приложении 3 раздела 1, то вносят данные о выплате социальных пособий на погребение;
- если в приложении 4 раздела 1, то указывают количество получателей, а также сведения по продолжительности оплачиваемых периодов и размеру дополнительных выплат по БиР тем лицам, которые пострадали в результате аварии на ПО «Маяк»;
- если в приложении 10 раздела 1, то отражают информацию по обучающимся лицам, с доходов которых могут исчисляться страховые взносы по пониженным тарифам;
- если в приложении 1 раздела 2, то включают данные о размере страховых взносах, начисленных члену крестьянского (фермерского) хозяйства;
- если в разделе 3, то вносят имя физического лица, который получает доход у работодателя.
Строка 090 в расчете по страховым взносам
Строка 090 в расчете по страховым взносам содержится в разделах 1 и 3, а также в приложениях 2, 3 и 4 к разделу 1 и приложении 1 к разделу 2. Информация, включаемая в строку 090, зависит от того, какие данные нужно отобразить в том или ином листе расчета.
В каких разделах содержится строка 090
Как видим, сведения в строке 090 различаются в зависимости от того, в каком разделе или приложении она заполняется. При этом в ней могут указываться самые разные показатели — суммы, количество, даты или информация, обозначаемая буквами.
На самом деле расхождение вовсе не означает наличия ошибки. Оно возникает из-за специфики формы РСВ — она не содержит ячеек, в которых следовало бы отразить входящее и исходящее сальдо. Поэтому сумма, на которую выплаченные в 2022 году пособия превышают размер взносов, не отражается в РСВ за 1 квартал 2022 года. Соответственно, если в 1 квартале поступило возмещение от ФСС, то из расчета не будет понятно, что оно компенсирует разницу между пособиями и взносами за прошлый год.
Также проверку сальдо расчетов по социальному страхованию можно провести при помощи справки-расчета (приложение 1 к письму ФСС России от 07.12.16 № 02-09-11/04-03-27029). Такая справка вместе с другими документами подается в Фонд теми страхователями, которые хотят получить возмещение.
Как пособия отражаются в РСВ
Проблема заключается в том, что из-за упомянутых выше расходов показатель строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 не отражает фактического состояния расчетов по взносам на социальное страхование. Рассмотрим, из-за чего это происходит и что делать.
По строке 070 укажите суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Суммы больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности не учитывайте (письмо ФНС России от 28 декабря 2022 № ПА-4-11/25227@). А по строке 080 укажите суммы, которыми ФСС возместил расходы на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.
По строкам 120–123 укажите сумму превышения произведенных плательщиком расходов на социальное страхование:
– по строке 120 – за расчетный (отчетный) период;
– по строкам 121–123 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.
Вопрос
При заполнении расчета по страховым взносам раздела 1. В феврале было начислено больничное пособие 13 700,00 и начислены взносы 6600,00, по результатам к уплате 0. В марте были начислены взносы 6700,00 к уплате 0, остаток превышения переходит на апрель 400,00. Как отразить в строке 110 — 113 и 120 — 123? В строке 111 — начислено за январь, строки 112 и 113 пустые, значение 0. В строке 121 — 0, а строках 122 — 123, суммы превышения, т.е. 6600,00 и 400,00 остаток, правильно?
По строке 110 указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением тех пособий, которые начислены за последний месяц отчетного периода и в отношении которых не пропущен установленный законодательством срок выплаты пособий.
Как отразить в рсв строка 090 и 110
Внимание! Строку 070 заполняют только плательщики, использующие зачетную систему выплат (признак «2» в поле 001). При этом пособия за первые три дня болезни работников по этой строке не отражаются.
Приложение 10 к разделу 1. Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг
По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОПС, по строке 020 – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы, а по строке 021 отдельно отражается количество физических лиц, выплаты которым превысили предельную величину базы для исчисления взносов на ОПС (в 2022 году – 1150000 руб.).