Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как получать статус переработчика». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Таким образом, крестьянским (фермерским) хозяйствам, в целях получения статуса сельскохозяйственных товаропроизводителей, не требуется подтверждать долю дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в размере не менее чем семьдесят процентов за календарный год.
Департамент правового обеспечения Министерства сельского хозяйства Российской Федерации рассмотрел запрос от 15 сентября 2022 г. N 09/1232 о необходимости подтверждения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и сообщает следующее.
Письмо Министерства сельского хозяйства РФ от 19 сентября 2022 г. N 14/232 О необходимости подтверждения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя крестьянскими (фермерскими) хозяйствами
В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29 декабря 2022 г. N 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организация, индивидуальный предприниматель (далее — сельскохозяйственный товаропроизводитель), осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции при условии, что в доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем семьдесят процентов за календарный год.
Определение, кто такие сельхозтоваропроизводители дано в главе 26.1 НК РФ.
Однако это определение применяют и при общем режиме налогообложения.
Рассказать, какими критериями для налогообложения следует руководствоваться сельхоз- организациям, которые не переходили на ЕСХН.
Какими документами это подтвердить.
Дополнительно воспользоваться письмом Минфина России от 3 июня 2022 г. № 03-03-05/59.
Как подтвердить статус сельхозтоваропроизводителя
Предприятия – сельскохозяйственные производители, применяющие общий режим налогообложения, тоже имеют предусмотренные законодательством Российской Федерации льготные режимы по отдельным налогам. Так, например, сельскохозяйственные товаропроизводители вправе использовать льготный режим налогообложения по налогу на прибыль до 1 января 2022 г., при этом до 2022 года такие налогоплательщики полностью освобождены от уплаты налога на прибыль.
Сельхозтоваропроизводитель как пишется
- граждане, ведущие личное подсобное хозяйство в соответствии с Федеральным законом от 07 июля 2003 года № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»;
- сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), обслуживающие (в том числе кредитные), снабженческие, заготовительные), созданные в соответствии с Федеральным законом от 08 декабря 1995 года № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»;
- крестьянские (фермерские) хозяйства в соответствии с Федеральным законом от 11 июня 2003 года № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве».
ФНС вправе отказать заявителю в присвоении статуса с/х производителя в случае, если предоставленные документы не подтверждают, что доля от с/х деятельности организации (ИП) составляет минимум 70% от общего дохода.
Если речь идет о приобретении статуса с/х производителя организацией после постановки на учет в ЕГР (налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствуют), то подтвердить характер деятельности в таком случае смогут уставные документы, в которых указано, что организация занимается с/х производством, реализацией, вспомогательными услугами, т.п.
Шаг #2. Обращение в ФНС
- уставные документы (для организации);
- паспорт, ИНН предпринимателя (для ИП);
- выписка из ЕГР о регистрации;
- уведомление о переходе на ЕСХН ⇒ Уведомление о переходе на ЕСХН ф.26.1-1;
- документы, подтверждающие, что доля дохода от с/х деятельности составляет не менее 70%.
Как правило, деятельность по переработке давальческих материалов не подпадает под ЕНВД. Исключение составляет случай, когда клиентами организации являются граждане (не предприниматели). Тогда деятельность по переработке может подпадать под определение бытовых услуг, и эта деятельность может быть переведена на ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ, ОКУН, утвержденный постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. № 163). Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД при оказании бытовых услуг .
При рассмотрении отдельных хозяйственных ситуаций этот же термин используют и контролирующие ведомства (письмо Минфина России от 4 мая 2022 г. № 03-04-13/1/03, письмо УФНС России по г. Москве от 2 августа 2022 г. № 20-12/54798).
ЕНВД
Полученные в переработку материалы не учитывайте в доходах или расходах. Перехода права собственности при такой передаче не происходит, поэтому нет реализации, учитываемой при расчете единого налога (п. 1 ст. 713 ГК РФ, ст. 39, п. 1 ст. 346.15, ст. 247 НК РФ).
· Закладка «Услуги по переработке» — здесь отображается, по каким правилам указываются стоимости услуг по переработке. Форма закладки зависит от значения реквизита «Группировка затрат» на закладке «Основное». Более подробно на вариантах группировки затрат остановимся ниже.
· Указываются в отчете переработчика – в документе «Отчет переработчика» появляется еще одна закладка «Услуги по переработке», в которой указываются статья калькуляции, сумма и ставка НДС и пр. На закладке «Дополнительно» при этом необходимо указать счет организации и контрагента, дату платежа и другие параметры как в подобных документах взаиморасчетов с контрагентами. Счет-фактура вводится на основании отчета переработчика.
3. Учет производственных операций давальца с использованием заказов переработчику
· По продукции – при использовании данного варианта реквизит «Группировка затрат» находится в значении «По продукции». Это означает, что затраты на изготовление каждой номенклатурной позиции рассчитываются обособленно. Соответствие материалов и продукции задается на вкладке «Сырье и материалы». На вкладке «Услуги по переработке» появляется табличная часть, в которой указывается индивидуальная стоимость услуг по переработке.
- подготовка полей к посеву/уборке урожая, возделывание, опрыскивание с/х культур;
- обрезка фруктовых деревьев и виноградной лозы;
- обследование состояния стада, перегонка, выпас скота, уход за с/х животными и птицей.
Как получать статус переработчика
К примеру, организация, которая является налогоплательщиком УСН, может получить статус с/х производителя при условии подачи в ФНС налоговой декларации по УСН, согласно которой доход организации на предыдущий налоговый период (календарный год) составляет минимум 70% от общего дохода.
Зачем нужен и что дает статус сельхозпроизводителя
Таким образом, можно предположить, что для подтверждения статуса сельхозпроизводителя следует суммировать все доходы (в том числе от реализации ОС, а эти суммы могут быть весьма внушительны), перечисленные в п. 2 ст. 315 НК РФ, и только потом определять, сколько процентов в объеме полученной выручки приходится на реализацию сельхозпродукции. Именно так и поступают налоговики, причем с подачи Минфина (Письмо от 27.11.2022 N 03-11-04/1/25). Однако нам есть, что сказать в ответ. Статья 249 НК РФ дает определение исключительно для применения гл. 25 НК РФ. В свою очередь, алгоритм расчета интересующей нас пропорции для сельхозпроизводителя одинаков как при уплате налога на прибыль (для применения гл. 25 НК РФ), так и при уплате ЕСХН (для применения гл. 26.1 НК РФ). Кстати, для спецрежимников есть специальные указания:
Если причиной сверхурочной работы послужила производственная авария, как правило, сначала издается приказ по основной деятельности об устранении последствий такой аварии, где решаются, в том числе, и кадровые вопросы. Затем на основании этого документа служба кадров готовит приказ по личному составу о привлечении отдельных сотрудников к сверхурочной работе.
По общему правилу, установленному ч. 1 ст. 113 ТК РФ, запрещается работа в выходные и нерабочие праздничные дни, за исключением случаев привлечения работников к работе в такие дни, предусмотренных ч. 2 и 3 указанной статьи (с согласия и без согласия работников).
Порядок привлечения к сверхурочной работе
Обратите внимание: нельзя издавать один приказ (распоряжение) о сверхурочной работе сразу на месяц, квартал или год. Также нельзя заранее готовить и утверждать списки работников, привлекаемых к сверхурочной работе в будущем.