Каким Числом Надо Вводить В 1с Акт Выполненных Работ Если Даты Акта И Счета-Фактуры Разные: обновленная информация, советы

Содержание

Обратите внимание, что в качестве услуги мы указали «Промывка линии для розлива напитков». В данном случае это будет подразумевать, что одна единица услуги – это промывка только одной линии с одним краном. Сколько кранов с напитками будет установлено у заказчика, такое количество услуг и будет в документе.

Оказание услуг: прямые затраты учитываются в момент их реализации
Реализация услуг в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Расчет себестоимости в 1С 8.3 Бухгалтерия
Ответственные лица в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: где найти
Форма и реквизиты первички
Печатная форма недоступна 1С 8.3 при вызове внешней печатной формы
Расходная накладная в 1С 8.3

Можно настроить печать, чтобы сразу на принтер выводился нужный комплект документов. Для этого в меню кнопки «Печать» выбирается пункт «Комплект документов», в открывшемся окне проставляются галочки напротив названий печатных форм, которые должны быть распечатаны:

Внедрение цифровых технологий в систему управления финансами обусловило необходимость создания программы 1 с 8.3, которая является последней версией программного обеспечения созданного для облегчения стандартизации бухгалтерского учета. В этой статье будет рассказано как в 1с сделать акт выполненных работ.

Во втором же случае используется другой документ, который называется «Оказание услуг». В нем можно указать только одну услугу, при этом число контрагентов никак не ограничивается. Например, мы можем производить массовый вывоз твердых бытовых отходов, обслуживание какого-либо оборудования сразу для нескольких организаций.

Когда оформляется акт выполненных работ до или после счет фактуры

Документ должен соответствовать формату, актуальному на день оформления и утвержденному на законодательном уровне (Приказ ФНС от 24.03.2022 №
Необходимо использовать электронную усиленную подпись директора компании.
Счет будет признан выставленным после получения электронного подтверждения (п. 1.10 Порядка, утвержденного Приказом Минфина от 10.11.2022 № 174н).

В то же время препятствием для вычета НДС нарушение срока выставления счета-фактуры продавцом . НК РФ устанавливает 5-дневный срок (в календарных днях) для оформления счета-фактуры, привязывая его отсчет к дате наступления того события, в связи с которым происходит оформление. Открытым при этом остается вопрос о конкретной дате создания, указываемой в счете-фактуре: либо она совпадает с датой события, либо нет.

Для предоставления контрагенту электронного счета-фактуры необходимо письменное согласие покупателя. При электронном документообороте когда выставляется счет-фактура – до или после оплаты? После оплаты, если был произведен авансовый платеж, до оплаты в случае с отгрузкой товара.

Счет-фактура оформляется той же датой, которой были оформлены отгрузочные документы или получен аванс. 5-дневный срок здесь нужен для того, чтобы его создать и подписать.
Счет-фактура оформляется любой датой в пределах 5 суток со дня отгрузки или поступления аванса. То есть даты счета-фактуры и документов-оснований, с которыми он связан, не совпадают.

(п. 3 ст. 120 НК РФ). То есть до составления налоговой декларации необходимо сверить и увязать учетные цифры реализации и относящегося к ней налога с аналогичными данными книги продаж. Это позволит выявить недостающие документы и дооформить их до сдачи отчетности. В своевременном получении счета-фактуры заинтересован покупатель, для которого он предназначен и который поторопит поставщика с его предоставлением.

Счет и акт

Таким образом, сторонам договора следует разработать форму акта самостоятельно (унифицированной формы акта выполненных работ (оказанных услуг) нет), включив в нее все обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ. В частности, в акте должна быть указана дата составления документа.

А что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа. Но вообще более позднее выставление счета-фактуры Минфин не склонен рассматривать, как основание для отказа в вычете покупателю.

Оформленные акты являются одним из документальных подтверждений произведенных оплат за осуществленные работы или услуги. В случае возникновения разногласий между исполнителями и заказчиками основанием для проведения судебных рассмотрений, определения срока давности является акт.

В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции.

Каким Числом Надо Вводить В 1с Акт Выполненных Работ Если Даты Акта И Счета-Фактуры Разные

Цитата (Сладкая малина): Цитата (юлия79):Добрый день!
При реализации услуг выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуг.Вам фактически услуги оказаны 31.07?Тогда срок не пропущен.
да, 31 оказаны. Но это ж выходной. Нормально это, если документы в выходной выставляются?
Сейчас к таким мелочам не придираются.

Рекламное место пустует Рекламное место пустует Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C «Управление IT-отделом 8» ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере. Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек. Рекламное место пустует

Дата в акте выполненных работ — важный элемент, влияющий на достоверность формирования информации в бухгалтерском учете. Этой датой в учете заказчика признаются расходы в размере стоимости выполненных работ, согласованной сторонами. В учете исполнителя этой же датой отражается выручка от реализации работ и признаются связанные с исполнением обязательств по договору расходы.

Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом. Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения. Исполнитель выставляет его заказчику по своему усмотрению или в сроки, прописанные в договоре. То есть совпадение в датах счета, счета-фактуры и акта выполненных работ допустимо, но не обязательно.

В соответствии со статьей 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
Обязанность по составлению счета-фактуры возложена на налогоплательщика в случае реализации товаров (работ, услуг) (пункт 3 статьи 168 НК РФ). Счет-фактура оформляется не позднее пяти дней, считая со дня от грузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
На практике момент реализации не всегда совпадает с моментом отгрузки. Такое несовпадение обусловлено особенностями заключаемых договоров, в которых предусмотрен момент перехода права собственности к покупателю после оплаты товаров, работ, услуг. Для того чтобы разобраться с этим вопросом, обратимся в нормам Гражданского кодекса РФ.
По общему правилу договоров купли-продажи право собственности на товар переходит в момент передачи вещи. Однако право собственности на отгруженный товар может переходить по мере оплаты покупателем этого товара, если такой порядок предусмотрен договором купли-продажи (ст. 223 ГК РФ). То есть продавец фактически передает товар покупателю, но право собственности остается за ним до момента оплаты. Применительно к положениям налогового законодательства реализации в момент передачи товара по таким договорам у организации-продавца не возникает. Должен ли в такой ситуации продавцом выставляться счет-фактура, ведь факта реализации еще не было?
Рассмотрим позицию налоговых органов. В Письме УМНС РФ по г. Москве от 6 марта 2003 г. N 24-11/13100 на весьма четко сформулированный вопрос дается ссылка на Письмо МНС России от 14 января 2003 г. N 03108/95/11Б087. Там указывается, что организации при принятии учетной политики в целях исчисления НДС «по отгрузке» при передаче товара с особым переходом права собственности обязаны рассчитать налог в момент отгрузки (передачи).

Акт выполненных работ и счет фактура одной датой или нет

Нужно на основе рекомендуемой налоговиками формы УПД разработать бланк, позволяющий совместить сведения из счета-фактуры и акта выполненных работ. Важно, чтобы эта форма содержала все обязательные для первичного документа и счета-фактуры реквизиты.
Утвердить в учетной политике бланк УПД и возможность его применения.
Согласовать с контрагентами условия применения УПД.

есть взаимное согласие на это сторон сделки;
счета-фактуры составляются по установленному формату;
счета-фактуры подписываются усиленной квалифицированной подписью;
стороны имеют совместимые технические средства и возможности для приема и обработки этих счетов-фактур в установленном порядке.

Большая часть бланка УПД совпадает с бланками счета-фактуры и товарной накладной или акта выполненных работ. Но заполнение некоторых полей формы, относящихся к реквизитам непосредственно универсального передаточного документа, может вызвать затруднения. Воспользуйтесь нашими рекомендациями:

Акт выполненных работ или оказания услуг (а в случае реализации товара – накладная) – это первичный документ бухгалтерского учета. На его основании работы отражаются в учете, а затраты на них признаются расходами при расчете налога на прибыль.

Обязательная выписка ЭСФ означает, что в электронном виде выписываются не только счет-фактуры по текущей реализации, но и дополнительные (исправленные, отзыв) счета-фактуры по прошлым операциям. При этом для выписки дополнительного или исправленного документа в электронном счете-фактуре необходимо обязательно указать дату, номер и регистрационный номер исходного

Акт выполненных работ на основании счета

Акт приема-передачи не является документом строгой отчетности, предприятие в праве разработать его самостоятельно согласно Закону о бухучете. При этом заполнение акта является обязательным по НК РФ. Если за каждый отсутствующий акт на организацию-нарушителя будет наложен штраф, грозит доначисление налогов. За ошибки в заполнении акта также будут наложены штрафные санкции. Если у вас еще нет бухгалтера, то вы всегда можете обратиться за помощью к проверенным партнерам СКБ Контур. Оставить заявку!

Проблема кроется в том, что финансисты и налоговики воспринимают акты в качестве первичных документов. Именно эта категория бумаг, является основанием для ведения бухучета (ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Вот почему счетных работников не устраивают договоры, а также счета, и счета-фактуры из которых и так можно получить достаточную информацию о совершенной сделке.

Заходим в список документов и нажимаем кнопку «Создать».
Заполним шапку и табличную часть документа. Вид расчета указывать необязательно, он нужен для дополнительной аналитики.
Обязательно выберем номенклатуру.
В табличной части указываем контрагентов, которым оказывали услугу, и в каком объеме:

Скачать документ бесплатно — Договор ИП Иванов и Петров ООО номер 1911Н87 от 12.12.1911 г..doc — Составляется в 2 копиях: одна заказчику, вторая исполнителю. Обязателен для налоговой и там может быть указан только расчетный счет зарегистрированный в налоговой.

По дате дата подписания акта приемки передачи имущества (работ услуг) в налоговом учете определяют дату признания доходов от безвозмездно полученного имущества (подп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ), и материальных расходов на работы и услуги производственного характера (п.2 ст. 272 НК РФ).

Разница лишь в технике оформления документов. В зависимости от специфики деятельности организации могут выбрать подходящий для себя вариант. Далее читайте подробную инструкцию, как сделать акт выполненных работ в 1С 8.3 Бухгалтерия документом и актом оказания услуг.

Стороны могут использовать его для защиты своих прав в суде. Так, если заказчик не производит оплату, указанную в оформленном акте, исполнитель может обратиться в судебный орган и восстановить справедливость. Акт выполненных работ, который был подписан сторонами — это весомое доказательство невиновности одной из них.

Во втором случае, после того как будет принят определенный этап работ, ответственным за различные дефекты, которые возникли не по вине исполнителя, считается заказчик, подписавший документ приемки. Документ разделяют на две части — вводную и основную. В первой должно быть отображено на каком основании составляется документ, а во второй — проводится описание исполненных работ со всеми необходимыми подробностями.

Ответим на эти вопросы. Вам помогут документы и бланки: В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции.

На его основании работы отражаются в учете, а затраты на них признаются расходами при расчете налога на прибыль.Другими словами, счет-фактура и акт выполненных работ – два разных и невзаимозаменяемых документа, каждый из которых служит для собственных целей.

Операции по передаче на территории России товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд не являются объектом обложения НДС, если расходы по таким операциям учитываются при расчете налога на прибыль. Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

требования, установленного подпунктом 5) настоящего пункта, должны быть указаны серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость юридического лица-плательщика налога на добавленную стоимость, структурное подразделение которого является поставщиком товаров, работ, услуг.

Итак, вот что смутило моего клиента. Дело в том, что при оказании услуг (в отличие от поставки товаров), отсутствуют такие понятия, как «грузоотправитель» и «грузополучатель». Значит, в соответствующих строках счёта-фактуры ставятся прочерки (п.п. «е», «ж» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением N 1137).

Казалось бы, в оформлении счетов-фактур для профессионалов сегодня не осталось ничего непонятного. Всё давно разложено по полочкам, имеются подробные комментарии Минфина РФ, Налоговой службы. И, конечно, Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее Постановление №1137). Никаких сюрпризов на этом направлении нас вроде бы ждать не должно. Но жизнь полна неожиданностей, она сложнее наших представлений о правилах ведения бизнеса на несколько порядков.

В случае, если филиал не выступает от имени юридического лица поставщиком и покупателем товаров, работ и услуг, то в счете-фактуре должны указываться реквизиты юридического лица согласно пункту 5 статьи 263 Налогового кодекса, также, как и в акте выполненных работ (оказанных услуг).

Каким числом выставлять акт выполненных работ

бланк соответствует требованиям российского законодательства;
простота в оформлении документа;
документ в автоматическом режиме проверяется на предмет наличия ошибок;
допускается возможность использования режима автозаполнения полей.

Ответственность за нарушение сроков выставления счетов-фактур налоговым законодательством не предусмотрена. Однако из-за нарушения срока выставления счета-фактуры продавцом товаров (работ, услуг) проблемы могут возникнуть у налогоплательщика, претендующего на вычет сумм НДС на основании такого счета-фактуры.

если в налоговом учете заказчика затраты на соответствующие услуги отражены как материальные расходы на основании подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ (независимо от условий договора);
если договор об оказании услуг между заказчиком и исполнителем прямо предусматривает составление акта (независимо от того, по какой статье затрат отражены соответствующие расходы в налоговом учете заказчика).

ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (ч.

Он требуется представителям налоговой служб в процессе осуществления камеральной проверки С целью защиты своих интересов в судебном органе Является частью доказательной базы по факту нарушения прав Для предоставления инвесторам, кредиторам Подтверждает наличие выполненных работ и указывает на перспективы компании И так далее — Из-за поставленных задач, для решения которых применяется акт, крайне важно следовать алгоритму его формирования и избегать различных ошибок и опечаток.

Акт и счет

Продавец обязан выдать покупателю счет-фактуру, чтобы покупатель мог этот НДС к вычету принять. Счет-фактура выдается при реализации — т. е. вдобавок к накладной или акту, которые подтверждают факт самой реализации (продажи товаров/материалов или работ/услуг) . Еще счета-фактуры составляются при получении аванса (предоплаты) , т. к. с аванса тоже надо НДС платить.

Чтобы не ошибаться с датами в акте и счете-фактуре, можно оптимизировать процедуру оформления этих двух документов, а именно объединить их в одном универсальном передаточном документе (УПД). Соответственно, и дата у такого документа будет только одна. Исчезнет причина разночтений в датах, и риски претензий контролеров сведутся к минимуму.

Поскольку счет-фактура выдается вместе с накладной или актом, и информация в них на 95% совпадает, правительство наконец-то решило, что можно обойтись одним документом вместо двух. И разрешило делать один документ, сочетающий в себе накладную/акт и счет-фактуру. Это называется единый отгрузочный документ. Но народ пока не очень на это переходит — много чего непонятно, да и так уже привыкли.. .

Некоторые налогоплательщики освобождены от уплаты НДС. Это индивидуальные предприниматели и организации, которые перешли на упрощенку. Поэтому они должны указать в графе «в том числе НДС» прочерк или прописать «без НДС». Некоторые покупатели могут потребовать официальное письмо от ФНС, которое подтверждает правомерность работы без НДС. В данном письме содержится указание на применяемую систему налогообложения (УСН с объектом «доходы» или «доходы минус расходы»).

С точки зрения Налогового Кодекса формулировка разграничивает использование материальной составляющей и исключительно трудовые ресурсы, включая интеллектуальный и физический потенциал исполнителей. Унифицированная форма помимо КС-2 и справки КС-3 законодательно не установлена, а Гражданский Кодекс не разграничивает понятия «выполнения работ» и «оказания услуг».

Акт выполненных работ не имеет унифицированной формы, можно использовать любой бланк, разработанный в организации. Тем не менее, в нём должны содержаться обязательные элементы, потому что это первичный документ. Вот обязательные и рекомендуемые пункты, которые обычно содержит акт выполненных работ:

Акт выполненных работ является важным документом, который нужно обязательно использовать при оказании услуг клиентам. Во-первых, этого требует закон; во-вторых, он пригодится всем сторонам сделки. Исполнителю — чтобы получить подтверждение от заказчика о том, что услуга оказана и у принимающей стороны нет претензий по качеству оказанных услуг. Заказчик же без акта выполненных работ не сможет использовать расходы для уменьшения налогооблагаемой базы. Если документ будет отсутствовать — ФНС не примет расходы к вычету и доначислит налоги.

Рассмотрим, как создать акт выполненных работ в интерфейсе программ «1С:Бухгалтерия 8». В других конфигурациях некоторые пункты могут отличаться, но логический порядок везде одинаков. Акты выполненных работ можно найти по ссылке «Продажи-Реализация (акты, накладные)»:

3, какие действия программа предпринимает автоматически, а какие Вам придется делать самостоятельно, как настроить программу «под себя», какой порядок оформления документов и регламентной отчетности действует в программе – все это Вы можете узнать на нашем дистанционном курсе по работе в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

Давайте рассмотрим детальнее, как создать в 1С акт выполненных работ. Мы разберём два возможных варианта: 1) оказание одной услуги нескольким контрагентам; 2) оказание нескольких услуг одному контрагенту. Мы будем пользоваться самой новой версией программы — 1С:Бухгалтерия 8.3, — поэтому учтите, что, если вы пользуетесь предыдущими версиями софта, последовательность может отличаться.

Чтобы выписать такой документ, вам нужно сделать следующее:
Запустить программу, войти в учётную запись под своим логином с паролем.
Перейдите через боковое меню в Продажи — Реализация (акты, накладные) — кликните «Реализация» — отметьте «Услуги (акт)».
Заполните ячейки соответствующими данными:
- Номер — присваивается автоматически, вам нужно лишь обозначить дату и время создания документа.
- Контрагент — название компании, для которой вы оказываете сервис. Если вы уже ранее сотрудничали, выберите её их выпадающего списка. Если же ваше сотрудничество — первое, то нужно создать предприятие. Кликните по зелёному плюсику, напечатайте название компании, и, если она занесена в реестр предприятий, данные о ней будут заполнены автоматически самой программой. Если же утилита не находит таких данных, заполните всё вручную. Кликните «Записать и закрыть».
- Организация — выберите из перечня вашу компанию.
- Счёт на оплату — если счета ещё не были оплачены, его можно выставить своему покупателю. Нажмите кнопку создания, задайте срок, до какого нужно провести оплату, возможную скидку, подтвердите ссылкой «Провести и закрыть».
В табличной части определите весь перечень указанных операций:
- Кликните «Добавить», после чего станут активными поля в столбце «Номенклатура».
- В верхней строке ячейки найдите действие из выпадающего списка. Если она будет выполняться впервые, отметьте её в перечне доступных (Показать все) либо создайте новую. Для этого нажмите зелёный плюс, дайте ей название, выберите группу, подтвердите ссылкой «Записать и закрыть».
- Задайте количество и цену за единицу. Остальные показатели будут высчитаны автоматически.
Нажмите «Записать» и «Провести», после чего проверьте правильность внесённой информации.
Чтобы распечатать документ, кликните Печать — Акт об оказании услуг, введите количество копий, после чего запустите процесс кнопкой «Печать».

Номер — не указывается пользователем, он устанавливается автоматически порядковым номером в базе, при необходимости может быть изменен вручную;
от — дата выполнения работ (услуг);
Контрагент — заказчик;
Договор — основание расчетов с заказчиком;

В отличие от многих других стандартных документов, отчёт выполненных работ не имеет обязательной формы, поэтому предприятия сами могут решать, как он будет выглядеть и какие данные в нём будут указаны. Через меню 1С можно подготовить, а также распечатать очень простую, но при этом информативную форму, затрагивающую самые необходимые аспекты проведённой сделки.

Чтобы заполнить документ «Реализация (акты, накладные)» нажимаете кнопку «Реализация». Затем из выпадающего списка вам нужно выбрать пункт «Услуги (акт)» или «Товары, услуги, комиссия». Если вы воспользуетесь вторым вариантом, то в документе у вас будут две закладки «Товары» и «Услуги». Переходите на закладку «Услуги» и заполняете реквизиты: контрагент, договор, счет на оплату. Затем нажимаете кнопку «Добавить» и выбираете «Доставка». У вас автоматически установится счет доходов 90.01.1. После этого можно нажать кнопку «Провести». Теперь вы знаете как проводить акты в 1С.

Владимир, оформить и распечатать акт можно двумя способами: путем создания документа «Реализация (акты, накладные)» или документа «Оказание услуг». Эти документы находятся в меню «Продажи». Между этими документами есть существенная разница. Документ «Реализация (акты, накладные)» дает возможность оформить акт одному контрагенту на оказание нескольких услуг. А документ «Оказание услуг» позволяет выписывать акты на одну и ту же услугу сразу нескольким контрагентам. Это удобно, если организация имеет много клиентов, а предоставляет одну услугу.

Если вы хотите заполнять документ «Оказание услуг», то вам нужно зайти в список документов и нажать кнопку «Создать». Заполните шапку документа, при этом не обязательно заполнять вид расчета. В реквизите «Номенклатура» выбираете «Доставка». В табличной части на вкладке «Контрагенты» нажмете кнопку «Добавить» и добавите одного или нескольких покупателей и объем услуг, которые вы им оказывали. Точно также проводите документ и распечатываете акты. Отдельные акты будут сформированы по каждому контрагенту. Если ваша организация является плательщиком НДС, то на закладке «Счета-фактуры» автоматически сформируются счета-фактуры по каждому контрагенту. Чтобы их все сразу распечатать нужно нажать кнопку «Отметить все».

Счет и акт выполненных работ разными датами

Таким образом, регистрируя в книге покупок счета-фактуры по дате их фактического получения бухгалтерией от поставщика, целесообразно по каждому факту расхождения этой даты и даты оказания услуг, отгрузки товаров, выполнения работ больше, чем на пять „разрешенных законодательством“ дней, иметь оправдательный документ, например, конверт, где на штемпеле указывается дата поступления на почтовое отделение организации. В случае, когда невозможно доказать факт прихода на предприятие счета-фактуры более поздней датой не по вине покупателя, тогда руководствоваться принципом осторожности, признавая произошедшее искажением, возникшим в предыдущем налоговом периоде, и принимать установленные статьей 54 НК РФ требования по внесению исправления в учет и подаче уточненных налоговых деклараций.

Когда выставляется счет-фактура при отгрузке? По общему правилу оформить и выставить счет-фактуру необходимо в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Счет-фактура составляется в 2-х экземплярах: один нужно передать покупателю, другой – зарегистрировать в книге продаж (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. 2,3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Вместе с тем в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, которые позволяют налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров, а также ставку и сумму налога, не могут служить основанием для отказа в вычете. Таким образом, если для идентификации достаточно содержащихся в счете-фактуре сведений, то для получения вычета неважно, когда счет-фактура был выписан — в течение 5 дней со дня отгрузки либо до отгрузки.

В связи с этим счета-фактуры по оказанным услугам выставляются продавцом не позднее пяти календарных дней, считая с даты составления акта оказанных услуг (заметим, что в письме от 17.02.2011 N 03−07−08/44 Минфин России обращает внимание налогоплательщиков, что не может являться основанием для принятия к вычету сумм НДС счет-фактура, выставленный до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку товаров (работ, услуг)).

Если же договор с посредником подписан, когда товар уже реализован или приобретен, то налоговики могут признать сделку фиктивной, а комиссионера поставщиком. И потребовать от него заплатить налоги с реализации товаров. Возможны претензии и к комитенту. Так, налоговики могут снять расходы и вычеты НДС по вознаграждению, которое компания уплатила посреднику.

Счет фактура и акт разными датами

Счет, счет-фактура и акт выполненных работ — стандартный набор бумаг, сопровождающий большинство хозяйственных сделок. Нужны ли все эти документы в полном объеме или от каких-то из них можно отказаться? Насколько критичны расхождения в датах их составления? Как можно сократить объем бумаг, избавив бухгалтерию от ненужной макулатуры? Ответим на эти вопросы.

Нужно на основе рекомендуемой налоговиками формы УПД разработать бланк, позволяющий совместить сведения из счета-фактуры и акта выполненных работ. Важно, чтобы эта форма содержала все обязательные для первичного документа и счета-фактуры реквизиты.
Утвердить в учетной политике бланк УПД и возможность его применения.
Согласовать с контрагентами условия применения УПД.

Получается, что расхождение в датах является нормальной ситуацией, ограниченной временными рамками. Что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа.