Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Заполнение 3 ндфл декларации в 2022 году за 2022 при покупке дома в совместную собственность». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Декларация 3-НДФЛ является одним из отчетов, с заполнением которого приходится сталкиваться не только бухгалтерам. Поэтому в настоящее время для многих важно иметь представление о самой форме декларации 3-НДФЛ, правилах ее заполнения, а также сроках сдачи. Подробнее об этом читайте в рубрике «Декларация (НДФЛ)» .
Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2022-2022 годах — как заполнить
Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале «Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?».
Что нового в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2022 году
Отражение исправлений в декларации 3-НДФЛ с учетом ст. 81 НК РФ сопровождается подачей уточненного расчета. О правилах оформления уточненки по данному отчету читайте в материале «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ».
Заполнение происходит пошагово и во многом напоминает заполнение бумажной версии. Ниже смотрите декларацию 3-НДФЛ, образец заполнения которой с индивидуальными данными заявителя будет гарантировать приём обращения фискальной службой.
Используя программное бесплатное обеспечение фискальной службы, также можно обезопасить себя от внесения ошибочных данных. Кроме того, программа поможет обеспечить сдачу декларации 3-НДФЛ с минимальным риском математических ошибок и недостоверных расчётов.
Декларация на вычет за три года
В готовом бланке проставляется компенсационная сумма по НДФЛ, возврат которого может произвести госбюджет. Такие сведения дополнительно верифицируются налоговой службой, и оформляющие обязаны подавать точные сведения. В случае подачи недостоверной информации расчёт не будет произведён, а компенсируемая сумма самостоятельно исчисляться фискальными органами не будет.
Налоговые агенты должны декларировать доходы физических лиц от продажи ценных бумаг. Такими налоговыми агентами с 2022 года признаются юридические лица и ИП, совершившие выплаты физическим лицам по договорам купли-продажи и мены ценных бумаг.
Если гражданин составляет декларацию по форме исключительно ради получения налоговых вычетов, а не в качестве декларирования доходов, то сроки не имеют значения. Можно истребовать свой вычет в любое время года, идущего за отчетным. Это правило действует в отношении имущественных вычетов.
Приложение 1
Но здесь имеется один нюанс: например, когда лицо купило недвижимость, возместить можно только налог за последние три года. Например, недвижимость куплена в 2022 году. Если обратиться за возвратом средств в 2022 году, то средства возместят только за период 2022, 2022 и 2022 годов. Остаток с 2022 года и за 2022 года будет перенесен на следующие за 2022 годом. Если было оплачено лечение, обучение детей и прочее, то приобретается право на социальные вычеты в течение 3-х лет, после понесенных затрат.
При приобретении земельного участка под застройку жилого дома, дата регистрации права собственности на землю не имеет значения для получения вычета. Обратиться за льготой можно только после регистрации права на жилой дом, расположенный на нем (письмо ФНС России от 7 марта 2022 г. № ЕД-4-3/3800).
Заявить имущественный налоговый вычет в 2022 году можно, если купили или построили новое жилье и потратили свои сбережения или взяли ипотеку, Воспользоваться вычетом можно и когда продаете собственное имущество. В статье расскажем, кто имеет право на вычет и как его можно получить.
Сколько раз можно получить имущественный вычет
В 2022 году можно получить вычет с процентов, только если их платят банку (письмо Минфина от 27.04.2022 № 03-04-05/29011). Рефинансированный кредит дает возможность получить вычет. Важно, чтобы из договора было ясно, что рефинансирование непосредственно связано с первоначальным ипотечным кредитом.
Для получения налогового имущественного вычета за календарный год покупателю квартиры в составе пакета документов необходимо подать в ИФНС по месту своей регистрации налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ ) по окончании этого года (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Если покупатель квартиры за год воспользовался правом на получение имущественного вычета не в полном размере, остаток этого вычета может быть перенесен на следующие календарные годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).
Декларация 3-НДФЛ
- в сумме фактически произведенных расходов на покупку недвижимости, но не более 2 000 000 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). В этом случае покупатель квартиры может вернуть из бюджета НДФЛ в размере не более 260 000 рублей (2 000 000 х 13%);
- в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотеке, но не более 3 000 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 220, п. 4 ст. 220 НК РФ). В этом случае покупатель квартиры может вернуть из бюджета НДФЛ в размере не более 390 000 рублей (3 000 000 х 13%).
Во-первых, в декларации 3-НДФЛ 2022 года произведена замена штрих-кодов страниц. Количество листов в новой декларации уменьшено до 13-ти, предыдущая декларация формировалась на 20–ти листах. Структура декларации 3 -ДФЛ 2022 теперь выглядит следующим образом:
Образец заполнения декларации 3 НДФЛ за 2022 год при покупке квартиры
Налоговые агенты должны декларировать доходы физических лиц от продажи ценных бумаг. Такими налоговыми агентами с 2022 года признаются юридические лица и ИП, совершившие выплаты физическим лицам по договорам купли-продажи и мены ценных бумаг.
Сроки сдачи декларации в 2022 году
При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим. Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан. В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.
Пример. Ярослав и Дарья вместе купили квартиру за 2 000 000 рублей. Дарья находится в отпуске по уходу за ребенком и временно не работает. Супруги решили оформить вычет полностью на Ярослава и распределили его в пропорции 100/0 (100% — мужу, 0% — жене). Государство вернуло в бюджет семьи 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Через какое-то время они купили еще одну квартиру за 2 000 000 рублей. Могут ли они снова распределить вычет, но теперь 100% оформить на Дарью? Да, могут. И кошелек семьи пополнился еще на 260 000 рублей.
Пример. Петр и Светлана, находясь в браке, решили приобрести жилой дом за 2 100 000 рублей. При покупке дом зарегистрировали на Светлану. Петр не указан ни в договоре купли-продажи, ни в свидетельстве о праве собственности. В силу закона дом является общей совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлено право собственности. Вычет супруги решили распределить следующим образом: Светлане – 0%, Петру – 100%. Таким образом, Петр получит вычет в размере 2 000 000 рублей (максимальная сумма), а Светлана свое право сохранит и в дальнейшем вернет деньги с покупки другого жилого имущества.
Как распределяется вычет между супругами?
Таков порядок получения вычета с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2022 года. До этой даты имущественный вычет по покупке жилья предоставлялся только один раз в жизни. Если бы по условиям примера супруги приобрели квартиру не в 2022, а в 2022 году, то, воспользовавшись вычетом в 900 000 рублей, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).
Примечание: ставка НДФЛ по строке 010 при заявлении НВ принимается только в размере 13% (за исключением дивидендов). По доходам, облагаемым иными ставками, НВ не предоставляется. Лист Д1 Строки Что указывается Комментарий 010 Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ.
Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2022 году за 2022-2022 годы включительно, но вот в 2022 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2022 года.
Образец заполнения 3-НДФЛ 2022
- Жилье приобретено в новостройке или на вторичном рынке?
- Наименование объекта
- Являетесь ли вы пенсионером?
- Собственник вы или нет?
- Вид собственности
- дату регистрации права собственности мы указываем туже самую,
что указывали в прошлом году при заполнении 3-НДФЛ за 2022
год; - ставим галочку возле вопроса «Вы уже получали вычет по этому
жилью?» Ответ «да»; - указываем год начала использования вычета – в нашем примере это
2022 год; - указываем дату регистрации права собственности на объект
недвижимости - указываем адрес объекта
- ниже идет строка с указанием общей суммы расходов на
приобретение квартиры. В данном строке мы пишем (как и в прошлой
3-НДФЛ) сумму по договору = 1 800 000 рублей; - далее идет строка, в которой мы будем указывать сумму уже
предоставленного имущественного вычета (допустим имущественный
вычет был предоставлен налоговым органом) – в примере эта сумма =
560 000 рублей; - если за 2022 год вы получали вычет через работодателя, а не
через ФНС, то в строке «Вы уже получали вычет по этому жилью по
уведомлению для работодателя?» нужно ответить «Да»; - ниже идет строка «Остаток неиспользованного имущественного
вычета», который перешел к нам с прошлого года. В данном случае
надо взять 3-НДФЛ за 2022 год. И в листе «Д1» декларации 3-НДФЛ за
2022 год по строке «260» (или пункт 2.10) как раз и будет отражена
там сумма имущественного вычета, которая перешла на 2022 год. В
нашем примере эта сумма = 1 240 000 рублей.
Затем переходим к четвертому шагу заполнения декларации: указываем источники доходов и их сумм. Данный раздел заполняется из справки 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя. Выбирается тип организации, заполняется поля «Название Организации», «ИНН», «КПП», «Код по ОКТМО», «Ставка».
Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета
При этом применить данный вычет невозможно, если жилая недвижимость или участок были приобретены за средства работодателя (иных лиц), материнский капитал или за счет бюджетных средств, либо у гражданина, который является по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (родственники, супруги и т.д.)
Размер вычета
Здесь указываем: наименование объекта, признак налогоплательщика, объект, вид номера объекта и т.д. Обычно эти данные заполняются из выписки Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В конце страницы необходимо указать сумму расходов на приобретение (строительство) жилья и сумму уплаченных процентов по кредиту, если жилье было приобретено в ипотеку — эту же справку нужно будет приложить при отправке декларации 3-НДФЛ. Затем указываем суммы о предыдущих вычетах — если вы получаете имущественный вычет впервые, то данные по этому параграфу не заполняете. Далее подкрепляем подтверждающие документы. Обратите внимание, что в последующие разы подачи декларации часть из этого списка документов предоставлять не нужно.
Остаток льготы по состоянию на 2022 год составил 1 020 000 руб. (2 000 000 – 980 000). Применение вычета ограничено не только законодательными лимитами, но и доходами собственника имущества в рассматриваемом отчетном периоде. Заявительнице в 2022 году начислили зарплату в сумме 818 900 руб., с которой был уплачен налог в размере 106 457 руб. (818 900 х 13%), другие виды вычетов не применялись. То есть декларация 3-НДФЛ при покупке второй квартиры (новая форма), поданная в 2022 г., будет содержать сумму вычета, равную 818 900 руб., и на руки она получит 106 457 руб.
Вычетом могут воспользоваться налогоплательщики, то есть лица, получающие налогооблагаемые доходы и уплачивающие подоходный налог самостоятельно или через налогового агента. Льгота доступна только собственникам приобретенного имущества.
Декларация 3-НДФЛ на покупку квартиры – образец документа
Подается декларация вместе с заявлением на вычет и документами, удостоверяющими право на применение льготы. Возмещение осуществляется в пределах суммы налогооблагаемого годового дохода собственника жилья. Если этих средств для полного погашения положенного человеку вычета недостаточно, потребуется расчет декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры и в следующем году (то есть предоставление льготы будет произведено в течение нескольких лет, при этом декларации должны представляться налогоплательщиком до полного погашения возмещения).