Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как перечислять взносы с иностранных работников в 2022 году рвп». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 150 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
- ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 865 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
- ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.
3. Ни ст. 10 закона «Об обязательном медицинском…» от 29.11.2022 № 326-ФЗ, определяющая необходимость оформления обязательного медстрахования (ОМС) для лиц, работающих по договорам (трудовому или ГПХ) или являющихся ИП, но не относящихся к иностранным специалистам высокой квалификации или к временно пребывающим в РФ иностранцам.
Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов
Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.
1 Не применяется на территории Ставропольского края, Хабаровского края, Астраханской области, Волгоградской области, Воронежской области, Липецкой области, Московской области, Ростовской области, Саратовской области.
Утверждены соотношения между иностранной и местной рабочей силой в отраслях, где регулированием притока иностранных работников занимается государство. По сравнению с текущим годом в 2022 году изменения в потоках трудовой миграции будут незначительны. Все коэффициенты остались неизменны.
Какие взносы нужно начислять и по каким тарифам
Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в 2022 году установлены в размере от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (ст. 21 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , Закон от 25.12.2022 N 477-ФЗ , ст. 1 Закона от 22.12.2022 N 179-ФЗ ). Исключение для иностранных работников не предусмотрено.
Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.
Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.
Статус налогового резидента
Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).
Гражданин Литвы, проживает в Пензе, получил РВП, устроился на работу по срочному трудовому договору. Собирается устроиться по внешнему совместительству. На него, как и на россиян, распространяются нормы ст. 60.1, 288 ТК РФ.
Прием на работу, увольнение иностранных граждан с РВП регламентирует ФЗ «О правовом положении иностранных граждан на территории РФ», а также соответствующие статьи ТК РФ. Если РВП аннулируется, прекращает действие, то договор с иностранным работником наниматель обязан расторгнуть.
Ошибки при трудоустройстве иностранца с РВП
Ошибка 2. Неверным является мнение о том, что для получения ВНЖ либо гражданства не обязательно работать. При отсутствии работы иностранцу в ВНЖ (оформлении гражданства) обычно отказывают. Исключением из этого правила являются только пенсионеры.
3. Ноябрь: в связи со сменой статуса выплаты иностранцу надо облагать этими взносами, невзирая на то что еще в сентябре общая сумма выплат превысила 512 000 руб. Предельная база по взносам в ФСС и ФФОМС нарастающим итогом будет формироваться только с ноября. Зарплата, начисленная с 1 по 18 ноября (11 рабочих дней), взносами в ФСС и ФФОМС не облагается, с 19 по 30 ноября (10 рабочих дней) — облагается. Учитывая, что в ноябре 21 рабочий день, не облагаемая взносами сумма выплат равна 31 429 руб. (60 000 руб. х 11 дн. / 21 д.), облагаемая — 28 571 руб. (60 000 руб. х 10 дн. / 21 д.).
Иностранный работник: специфика уплаты взносов
Правда, тут можно спросить: а как сами проверяющие определят статус иностранца? Не на глазок же! Скорее всего, ревизоры ничего определять не будут, они потребуют от вас доказать право на льгот И копия паспорта мигранта по состоянию на день приема на работу их может и не устроить. Не лишним будет также снимать копию с паспорта каждого увольняющегося иностранца. Это подчеркивают и в ПФР.
Пример. Исчисление базы по взносам в ФСС и ФФОМС с выплат иностранцу, изменившему статус
Иностранец, въехавший в РФ по визе или без нее (когда это допускается), считается временно пребывающим в стране. Однако, если мигрант тут надолго, он вправе обратиться в подразделение ФМС по месту пребывания с тем, чтобы получить разрешение на временное проживание (далее — И до тех пор, пока он его не получит, статус иностранца будет оставаться прежним. Для работодателя это неплохо — не надо платить страховые взносы в ФСС и ФФОМС с зарплаты мигранта. Однако как только статус изменится, взносы придется начислять. О том, как именно это делать, и пойдет речь в статье.
С выплат в пользу временно проживающих и работающих на территории РФ иностранных граждан, признанных высококвалифицированными специалистами, уплачиваются страховые взносы на ОПС в размере 22% в пределах установленного лимита и 10% свыше данного лимита и на ОСС в размере 2,9% в пределах установленного лимита. Страховые взносы на ОМС не уплачиваются.
Страховые взносы на иностранцев в 2022 году
Страховые взносы на обязательное пенсионное социальное и медицинское обеспечение уплачиваются работодателем с производимых работникам вознаграждений за счет собственных затрат, которые имеют целевое назначение. Работники могут быть резидентами и нерезидентами. Поэтому взносы за них различаются.
Страховые выплаты за иностранных граждан
Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2022 году оформляется по форме, которая разработана ФНС РФ от 10.10.2022 года № ММВ-7-11/551@, и в соответствии со ст.431 НК РФ срок сдачи РСВ – 30 число следующего за отчетным периодом месяца (например за 9 месяцев 2022 г. – 30.10.2022, за год – 30.01.2022 г.).
На указанные категории граждан распространяется начисление взносов. Если иностранец является высококвалифицированным специалистом, в отношении него действуют особые условия начисления страховых взносов. Размер его годового дохода должен составлять более 1 млн р. в год. На вознаграждение временно пребывающего высококвалифицированного специалиста не платятся взносы в ПФР и ФСС.
Пенсионные взносы за иностранных работников в 2022 году
С 2022 года на выплаты иностранным работникам начисляются взносы с первого дня их работы в РФ. Ранее действовало правило, согласно которому взносы для временно пребывающих мигрантов не начислялись до достижения ими полугодового срока пребывания. Это делало использование труда иностранцев более выгодным для работодателя, чем привлечение россиян.
Содержание статьи
Страховые взносы в ФСС в 2022 году начисляются на выплаты всех временно пребывающих иностранцев при наличии трудового договора на срок более 6 месяцев. Тариф составит 1,8%. Другие категории облагаются по стандартной ставке 2,9%.
В первую очередь при расчете зарплаты иностранцам нужно определить является он резидентом или нерезидентом РФ: от этого зависит ставка взимания НДФЛ, а также разные перечни доходов, с которых нужно платить налог (ст. 209 НК РФ), и применение налоговых вычетов по НДФЛ (так, в соответствии с п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ нерезиденту вычеты не предоставляются).
Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2022 году
Чтобы узнать статус получателя дохода, необходимо вычислить количество дней (календарных), в течение которых гражданин фактически находился на территории нашей страны за двенадцать месяцев, следующих подряд.
Резидент — нерезидент?
Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2022 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.
Если с порядком начисления страховых взносов с оплаты труда иностранным работникам все довольно-таки прозрачно, он напрямую зависит от правового статуса, то исчисление и удержание НДФЛ с выплат работникам-иностранцам потребует от бухгалтера более пристального внимания. Дело в том, что ставка НДФЛ зависит не от гражданства работника, а от его налогового статуса – резидент или нерезидент РФ. Кто же такие налоговые резиденты и нерезиденты? Налоговым резидентом признается физическое лицо, которое пребывает на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Соответственно, если в отношении физического лица данные условия не выполняются, он является налоговым нерезидентом РФ.
Страховые взносы и НДФЛ с оплаты труда иностранных работников
Поскольку вопрос налогового резидентства является определяющим для расчета НДФЛ с доходов сотрудника, нужно четко понимать критерии признания физического лица налоговым резидентом, указанные в НК РФ. Давайте подробнее остановимся на них:
Страховые взносы
Все без исключения иностранные работники являются застрахованными лицами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, поэтому пособия по временной нетрудоспособности в связи с производственными травмами и заболеваниями выплачивается им в общем порядке.
Отправляясь на отдых в другую страну, не обязательно задумываться о требованиях законодательства, достаточно знать о принятых в государстве правилах и нормах поведения. Если же цель поездки не отдых, а трудоустройство, изучение законов просто необходимо. Во-первых, это поможет правильно спланировать свою активность, во-вторых, убережёт от неприятных сюрпризов и проблем.
Какие налоги платят иностранцы в 2022 году в РФ
О взносах на социальное страхование большинство наших сограждан знает с незапамятных времён. Но сейчас речь идёт не о соотечественниках, а об иностранных гостях, решившихся попытать счастья и устроиться на работу в России. И главные вопросы данного раздела – это обложение страховыми взносами иностранцев, тарифы, а также случаи, когда застрахованный может рассчитывать на выплату.
Трудовая деятельность мигрантов на территории России
Схематично это выглядит так: каждому виду экономической деятельности присваивается класс профессионального риска, а для каждого класса предусмотрен свой страховой тариф. Таким образом, получается, что размер взносов будет напрямую зависеть от сферы деятельности работодателя.
Как видите, самая сложная ситуация складывается с высококвалифицированными специалистами. Даже имея вид на жительство, они не могут рассчитывать, что работодатель будет платить за них медицинскую страховку. Исключение составляют ВКС из Казахстана, Армении, Беларуси и Киргизии — за них полагается отчислять те же налоги, что и за россиян.
Вид на жительство переводит иностранного гражданина в статус лица, постоянно проживающего в России. И если на подоходный налог это не влияет (ставка НДФЛ зависит от того, живете вы в стране больше 183 дней в году или меньше), то на остальных тарифах сказывается напрямую.
Страховые взносы с видом на жительство работника
Для примера: Зарплата сотрудника — 30 тысяч рублей в месяц. Он является налоговым резидентом РФ, класс профессионального риска IX (ставка на травматизм — 1%). В этом случае из его зарплаты вычтут 3900 рублей НДФЛ, на руки он получит 26 100 рублей. При этом работодатель отчислит за него налогов на сумму 9300 рублей (6600 пенсия + 1530 медицинская страховка + 870 ОСС + 300 на травматизм). Таким образом, сотрудник обойдется компании в 39300 рублей в месяц.